广西创新港湾公司应收帐款管理制度

广西创新港湾公司应收帐款管理制度一、总则1.目的为加强广西创新港湾公司（以下简称"公司"）应收帐款的管理，保证公司资金的正常周转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司销售产品、提供劳务等经营活动中形成的应收帐款的管理。3.职责分工销售部门：负责应收帐款的催收工作，制定销售合同并确保合同条款明确、有效，及时与客户沟通，了解客户付款能力和付款意愿，发现问题及时向相关部门反馈。财务部门：负责应收帐款的核算、监控和分析，定期编制应收帐款报表，提供应收帐款帐龄分析及风险预警信息，协助销售部门进行帐款催收，负责办理应收帐款的坏账核销等相关财务手续。法务部门：负责对应收帐款涉及的法律问题提供专业意见，协助处理应收帐款纠纷，维护公司合法权益。二、应收帐款的管理原则1.风险可控原则在销售业务开展过程中，充分评估客户信用风险，确保应收帐款的回收具有合理的可预测性和可控性，避免出现重大风险事件。2.权责对等原则销售业务人员对应收帐款的回收承担主要责任，其业绩考核与应收帐款的回收情况挂钩，确保责任明确，奖惩分明。3.全程监控原则对应收帐款的形成、存续及回收全过程进行监控，及时发现问题并采取有效措施加以解决，确保应收帐款管理工作的及时性和有效性。三、客户信用管理1.信用调查销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明、联系方式等，并对客户的信用状况进行调查。信用调查可通过以下方式进行：查阅客户的信用报告，了解其信用评级、信用记录、负债情况等。向客户的供应商、银行等机构咨询，了解客户的付款习惯和财务状况。实地考察客户的经营场所、生产设备、员工状况等，评估其经营实力和稳定性。2.信用评估财务部门根据收集到的客户信用信息，结合公司内部的信用评估标准，对客户进行信用评估。信用评估指标可包括客户的财务状况、经营能力、信用记录、行业地位等。信用评估结果分为不同等级，如优秀、良好、一般、较差等，针对不同信用等级的客户，制定相应的信用政策。3.信用额度设定根据客户的信用评估结果，销售部门会同财务部门为客户设定合理的信用额度。信用额度是指公司在一定时期内允许客户累计赊购的最高限额。信用额度应根据客户的经营状况、财务实力、信用记录等因素进行动态调整，确保信用额度与客户的实际信用状况相匹配。4.信用期限确定销售部门根据产品特点、市场竞争情况、客户需求等因素，与客户协商确定合理的信用期限。信用期限是指公司允许客户支付货款的最长时间。信用期限应在合同中明确约定，并严格执行。如有特殊情况需要延长信用期限，需经销售部门负责人和财务部门负责人审批。四、销售合同管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同前，应确保合同条款符合公司的利益和相关法律法规的要求。合同条款应明确约定产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等内容。对于信用销售合同，应明确信用额度、信用期限、结算方式等信用条款，并要求客户提供有效的担保或抵押。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案，以便财务部门进行应收帐款的核算和管理。2.合同执行跟踪销售部门负责跟踪销售合同的执行情况，确保合同按时履行。在合同执行过程中，如发现客户出现异常情况或可能影响货款回收的问题，应及时向相关部门报告，并采取相应的措施。财务部门应定期与销售部门核对合同执行情况，及时掌握应收帐款的动态信息，确保帐实相符。3.合同变更管理如销售合同在执行过程中需要变更，销售部门应及时与客户协商，并签订变更协议。变更协议应明确变更的内容、原因、对货款结算的影响等，并经相关部门审批后生效。财务部门应根据变更协议及时调整应收帐款的相关记录，确保财务数据的准确性。五、应收帐款核算与监控1.核算要求财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，对应收帐款进行准确的核算。应收帐款应按照客户名称设置明细帐，详细记录每笔销售业务的发生时间、金额、收款情况等信息。财务部门应定期与客户进行对帐，确保双方帐目一致。对帐工作可通过函证、上门核对等方式进行，如发现差异，应及时查明原因并进行调整。2.帐龄分析财务部门应每月编制应收帐款帐龄分析表，对应收帐款的帐龄结构进行分析。帐龄分析表应按照不同的帐龄区间，统计应收帐款的金额、占比等信息，以便及时掌握应收帐款的回收情况和风险状况。根据帐龄分析结果，财务部门应将应收帐款分为正常帐龄、逾期帐龄等不同类别，并采取相应的管理措施。对于逾期帐龄较长的应收帐款，应重点关注并加强催收力度。3.风险预警财务部门应设定应收帐款的风险预警指标，如应收帐款周转率、逾期帐款率、坏帐率等。当实际指标偏离预警指标时，应及时发出风险预警信号，提醒相关部门关注应收帐款的回收情况。销售部门和财务部门应根据风险预警信号，共同分析原因，制定相应的应对措施，确保应收帐款的回收风险得到有效控制。六、应收帐款催收管理1.催收责任销售业务人员是应收帐款催收的第一责任人，应按照合同约定的付款期限，及时向客户催收货款。对于逾期未收回的帐款，销售业务人员应主动与客户沟通，了解原因，制定催收计划，并积极采取催收措施。财务部门应协助销售部门进行应收帐款的催收工作，提供相关的财务信息和法律支持，对催收工作进行监督和考核。2.催收方式应收帐款的催收方式可根据客户的实际情况和逾期时间采取不同的方式，主要包括：电话催收：通过电话与客户沟通，提醒客户付款，并了解客户的付款计划。函件催收：向客户发送催款函，明确告知客户逾期付款的情况和后果，要求客户尽快付款。上门催收：对于逾期时间较长、金额较大的客户，可安排专人上门催收，直接与客户面对面沟通，了解客户的经营状况和付款困难，协商解决方案。法律催收：对于经多次催收仍不付款的客户，可通过法律途径追讨货款，如申请支付令、提起诉讼等。3.催收流程当应收帐款逾期时，销售部门应及时启动催收流程。具体流程如下：逾期130天：销售业务人员通过电话或短信等方式提醒客户付款。逾期3160天：销售业务人员向客户发送催款函，并与客户沟通，了解逾期原因，协商解决方案。逾期6190天：销售部门安排专人上门催收，与客户进行面对面沟通，要求客户制定付款计划，并监督客户按照计划付款。逾期90天以上：如客户仍未付款，销售部门应会同财务部门和法务部门，研究制定法律催收方案，通过法律途径追讨货款。4.催收记录与报告销售业务人员在进行应收帐款催收过程中，应做好催收记录，详细记录催收时间、方式、与客户沟通的情况、客户的反馈意见等信息。催收记录应作为应收帐款管理档案的重要组成部分，妥善保存。销售部门应定期向上级领导汇报应收帐款的催收情况，包括已收回的帐款金额、逾期帐款的催收进展、遇到的问题及解决方案等。对于重大的应收帐款催收事项，应及时向上级领导报告，并按照领导的指示进行处理。七、应收帐款坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收帐款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期三年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账核销程序对于符合坏账确认标准的应收帐款，由销售部门提出坏账核销申请，并提交相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、债务重组协议等。财务部门对销售部门提交的坏账核销申请及证明材料进行审核，核实情况属实后，提出审核意见，并报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门进行坏账核销的帐务处理，冲减相应的应收帐款和坏账准备，并将核销情况进行备案。3.坏账后续管理已核销的坏账如日后又收回，应及时入帐，并冲减坏账准备。同时，销售部门应继续跟踪该客户的经营情况，如发现客户有还款能力，可继续向其催收货款。财务部门应定期对应收帐款的坏账核销情况进行统计和分析，评估坏账核销政策的执行效果，总结经验教训，不断完善应收帐款的坏账管理工作。八、考核与奖惩1.考核指标公司建立应收帐款考核制度，将应收帐款周转率、逾期帐款率、坏帐率等指标纳入销售业务人员的绩效考核体系。应收帐款周转率=当期销售收入净额/[（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2]逾期帐款率=逾期应收帐款金额/期末应收帐款余额×100%坏帐率=当期坏帐核销金额/当期销售收入净额×100%2.奖励措施对于应收帐款管理工作表现优秀的销售业务人员和相关部门，公司给予一定的奖励，如奖金、荣誉证书等。具体奖励标准根据公司的经营业绩和考核结果确定。销售业务人员在规定的信用期限内成功收回全部货款，且应收帐款周转率达到公司设定的目标值以上，给予相应的提成奖励。3.惩罚措施对于应收帐款管理工作不力，导致公司利益受损的销售业务人员和相关部门，公司将给予相应的惩罚，如扣减绩效奖金、降职、辞退等。销售业务人员因个人原