内部审计管理制度

内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计部门和单位应予以配合和执行。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、经济效益等，确保审计工作的全面性和完整性。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职的内部审计人员，负责公司内部审计工作的组织和实施。（二）内部审计人员职责1.制定和完善内部审计制度、工作流程和审计计划。2.开展财务收支审计、内部控制审计、风险管理审计、经济效益审计等各类审计工作。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计建议和整改意见，并跟踪督促整改落实情况。4.协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的资料和支持。5.参与公司内部管理制度的制定和修订，提出合理化建议。6.负责内部审计资料的整理、归档和保管工作。7.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，保守公司商业秘密和审计工作秘密。2.保持独立性和客观性，不得参与可能影响审计公正性的活动。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，勤勉尽责。4.不断学习和更新专业知识，提高审计业务能力和综合素质。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查公司及所属各部门、各子公司的财务收支是否合法合规，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。2.检查财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务数据是否账实相符、账账相符。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全有效，有无漏洞和缺陷，是否存在违反财经纪律的行为。4.对财务收支的真实性、合法性和效益性进行评价，提出改进建议和措施。（二）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的建立健全情况，包括各项管理制度、业务流程、授权审批制度等是否完善。2.测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制失效的风险点。3.对内部控制的有效性进行评价，发现内部控制存在的问题和不足，提出改进建议和优化措施，促进公司内部控制水平的提升。4.跟踪检查内部控制制度的改进情况，确保改进措施得到有效落实。（三）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。2.评估风险管理体系的健全性和有效性，审查风险识别、评估、应对等环节的工作是否到位。3.对重大风险进行专项审计，分析风险产生的原因和可能造成的影响，提出风险管理建议和应对策略。4.跟踪监测风险变化情况，及时发现新的风险点，为公司风险管理决策提供支持。（四）经济效益审计1.对公司及所属各部门、各子公司的经营活动进行经济效益审计，评价其经营业绩和经济效益水平。2.审查经营决策的科学性和合理性，评估经营活动的投入产出情况，分析影响经济效益的因素。3.提出提高经济效益的建议和措施，促进公司优化资源配置，降低成本费用，提高盈利能力。4.对重大投资项目、技改项目等进行专项经济效益审计，确保项目的经济效益和预期目标的实现。（五）其他审计1.根据公司领导的要求和公司发展的需要，开展其他专项审计工作，如离任审计、专项调查审计等。2.对公司内部管理制度的执行情况进行监督检查，发现制度执行过程中存在的问题，提出改进意见和建议。3.参与公司重大经济合同的审查，提出审计意见，防范合同风险。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和管理要求，结合以往审计工作情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、审计范围、审计内容、审计时间安排等，并报公司领导批准后实施。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报公司领导审批。（二）审计准备1.根据审计项目的特点和要求，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计部门和单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计时间安排等，并报内部审计部门负责人批准。4.向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计部门和单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、调查等方式，收集审计证据，实施审计工作。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计发现的问题、证据来源、审计人员的分析和判断等情况。3.审计组应及时与被审计部门和单位沟通审计情况，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计组在审计实施过程中如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计部门负责人报告，并根据领导的指示进行处理。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行，并经审计组全体成员签字确认。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司领导审批。审计报告经公司领导批准后，送达被审计部门和单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司内部审计部门。2.内部审计部门应跟踪检查被审计部门和单位的整改落实情况，对整改不力的部门和单位进行督促和指导，确保整改工作取得实效。3.对审计发现的重大问题或屡审屡犯的问题，公司将视情节轻重，对相关责任人进行严肃处理，并将整改情况纳入公司绩效考核体系。五、审计档案管理（一）审计档案的分类审计档案分为永久性档案和当期档案。永久性档案主要包括公司基本情况、内部审计制度、审计计划、重要审计报告等；当期档案主要包括审计工作底稿、审计证据、审计报告征求意见稿、审计报告等。（二）审计档案的整理1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求，将审计资料分类、编号、装订成册。2.审计档案应做到资料完整、内容准确、手续齐全，能够真实反映审计工作的全过程。3.审计档案整理完毕后，应编制档案目录，便于查阅和管理。（三）审计档案的保管1.内部审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保审计档案的安全和完整。2.审计档案应按照档案管理的规定进行分类存放，建立档案借阅登记制度，严格控制档案的借阅范围和借阅手续。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定和公司实际情况确定，一般为[X]年。保管期限届满后，经公司领导批准，可以按照规定进行销毁。六、审计结果运用（一）审计结果作为公司决策的参考依据公司领导在做出重大决策时，应充分考虑内部审计的结果和建议，将审计结果作为决策的重要参考依据，确保决策的科学性和合理性。（二）审计结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和评先评优等。（三）审计结果促进公司制度完善根据审计