财务管理制度69683365

财务管理制度69683365一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及公司章程，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报告及时、准确。及时性原则：及时处理各项财务事务，提供财务信息，满足公司决策及管理需求。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期向管理层及相关部门提供财务报告。进行财务预算的编制、执行监控和分析，为公司决策提供数据支持。负责公司资金的筹集、调配与管理，确保资金安全与合理使用。制定和执行公司成本费用控制制度，审核各项费用支出。税务筹划与申报缴纳，依法纳税，维护公司税务合规。参与公司重大经济活动的财务决策，提供财务意见和建议。负责财务档案的整理、归档与保管。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定并执行财务管理制度。主持财务预算编制、财务分析和财务决策支持工作，为公司高层提供财务建议。协调财务部门与其他部门的工作关系，参与公司重大事项的研究与决策。监督财务人员的工作，组织财务人员培训与考核，提高团队素质。会计负责公司日常财务核算，编制记账凭证，登记账簿，确保财务数据准确无误。协助编制财务报表，进行财务数据的收集、整理和分析。负责费用报销审核、发票管理等工作，控制费用支出。参与财务预算编制，提供相关财务数据和分析。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金盘点和对账工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合自身实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更需经管理层批准，并按照相关规定进行披露。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确。按照国家规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，及时、准确地记录各项经济业务。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对，保证账账相符、账实相符。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应按照规定的格式和编制要求，根据账簿记录及其他相关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，需经会计主管审核、财务经理复核，最终由公司负责人审批。四、财务预算管理1.预算编制年度预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，由各部门根据公司战略目标和业务计划提出预算草案，财务部门汇总审核后报管理层审批。预算编制内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，应详细、具体，具有可操作性。预算编制应参考历史数据、市场情况及公司发展规划，合理预测各项指标，确保预算的科学性和准确性。2.预算执行与监控各部门负责本部门预算的执行，严格按照预算安排开展业务活动，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现偏差并分析原因，向管理层汇报。对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，需经管理层审批，并相应调整预算。3.预算分析与考核定期进行预算分析，对比预算与实际执行情况，评估预算执行效果，总结经验教训，提出改进措施。根据预算执行情况对各部门进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，选择合适的筹资方式，如银行贷款、股权融资、债券发行等。筹集资金应符合国家法律法规和公司相关规定，确保筹资活动合法合规，降低筹资成本和风险。对筹资项目进行可行性研究和风险评估，编制筹资方案，报管理层审批。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用，提高资金使用效益。加强资金支付管理，审核付款申请时应确保手续齐全、凭证合规，避免不合理支出。3.资金结算规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的方式进行结算。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立资金结算台账，记录每笔资金收付情况，及时进行账务处理。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，如流动性风险、利率风险、汇率风险等。制定相应的风险应对措施，如合理安排资金头寸、进行套期保值等，降低资金风险对公司的影响。定期对资金风险管理情况进行检查和评估，不断完善风险管理制度。六、成本费用管理1.成本费用核算明确成本费用核算对象和范围，按照权责发生制原则进行核算。区分生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等不同类型的成本费用，准确归集和分配各项成本费用。建立成本费用明细台账，详细记录成本费用的发生情况，为成本分析和控制提供依据。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。加强采购管理，降低采购成本；优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本；严格控制各项费用支出，杜绝浪费。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取针对性措施进行改进。3.成本费用审批建立成本费用审批制度，明确审批流程和权限。费用报销应按照规定的审批流程进行，审批人应严格审核费用的合理性、真实性和合规性，确保费用支出符合公司规定。七、固定资产管理1.固定资产购置根据公司生产经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。固定资产购置需经审批，审批通过后按照规定的采购流程进行采购。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定确定固定资产的入账价值。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产日常管理建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、规格型号、使用部门、存放地点等信息。对固定资产进行定期盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产维护保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。八、无形资产管理1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应符合法律法规规定，通过购买、自行研发、接受投资等方式取得。自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理，准确核算研发成本。无形资产取得需经审批，审批通过后办理相关手续并进行入账核算。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确。3.无形资产日常管理建立无形资产台账，记录无形资产的取得时间、内容、价值、摊销情况等信息。加强无形资产保护，确保公司知识产权安全。对无形资产的使用情况进行监督，确保其有效利用。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按规定处理。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。确定公司适用的税种、税率及纳税申报期限，安排专人负责税务申报工作，确保申报数据准确、申报及时。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.税务风险管理识别、评估和监控税务风险，如纳税申报风险、税务政策风险等。建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险事项，避免税务处罚和损失。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议等与财务相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订，确保档案整齐、规范。档案整理完成后及时归档，存放于专门的档案保管地点，指定专人负责保管。3.档案查阅与借阅建立档案查阅和借阅制度，严格控制档案查阅和借阅权限。查阅和借阅财务档案需经财务负责人审批，并进行登记，确保档案安全和完整。4.档案保管期限与销毁按照国家规定确定财务档案的保管期限，期满后按照规定程序进行销毁。销毁档案需编制销毁清单，经财务负责人及相关部门负责人审批后进行销毁，并由专人负责监销。十一、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立内部财务监督机制，财务部门定期对公司财务活动进行自查，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的内部监督工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。