竣工工程结算管理规定及流程

竣工工程结算管理规定及流程一、引言竣工工程结算作为工程项目建设的最后一个重要环节，对于明确项目成本、界定各方经济责任、保障资金合理流动等方面都具有至关重要的意义。为了加强竣工工程结算管理，规范结算流程，提高结算工作的准确性和效率，特制定本规定及流程。

二、管理规定

（一）基本原则1.合法性原则竣工工程结算必须严格遵守国家法律法规、相关政策以及合同约定，确保结算工作合法合规。2.准确性原则结算数据应真实、准确、完整，如实反映工程项目实际发生的费用，杜绝虚报、漏报等行为。3.及时性原则各相关部门和人员应按照规定的时间节点完成结算工作，避免因拖延导致结算工作积压，影响项目整体进度和资金回笼。4.公正性原则结算过程中应秉持公正、公平的态度，客观对待各方利益，依据事实和规定进行结算审核与确认。

（二）职责分工1.建设单位负责组织竣工工程结算工作，协调各参建单位之间的关系。审核施工单位提交的结算资料，对结算金额进行初步审定，并提出审核意见。按照合同约定支付工程价款，对结算工作的最终结果负责。2.施工单位负责编制竣工工程结算文件，确保结算资料真实、准确、完整。配合建设单位及相关审核部门进行结算审核工作，对审核意见进行解释和说明。依据审核后的结算金额与建设单位办理工程价款结算手续。3.监理单位对施工过程中的工程计量和计价进行审核，签署监理意见。协助建设单位审核竣工工程结算文件，提供相关监理资料和意见。4.造价咨询机构受建设单位委托，对竣工工程结算文件进行专业审核，出具审核报告。按照合同约定和相关规定，独立、公正地开展审核工作，对审核结果负责。

（三）结算资料要求1.工程竣工报告包括工程概况、建设依据、工程建设完成情况、工程质量验收情况等内容。2.竣工图必须是加盖竣工图章的正式图纸，应与工程实际相符，详细标注工程变更情况。3.工程结算书按照规定的格式和内容编制，包括工程项目总价表、单项工程费用汇总表、单位工程费用汇总表、分部分项工程量清单计价表、措施项目清单计价表、其他项目清单计价表、规费和税金项目清单计价表等。4.设计变更资料包括设计变更通知、变更图纸、变更费用签证等，应注明变更原因、变更内容及变更金额。5.工程签证资料现场签证单应详细记录签证事项的发生时间、地点、内容、工程量及费用等，并有建设单位、监理单位和施工单位三方签字确认。6.材料设备采购合同及发票提供主要材料和设备的采购合同，以及相应的发票，以证明材料设备的采购价格和数量。7.其他相关资料如施工组织设计、施工方案、工程竣工验收记录、质量检验报告等，根据实际需要提供。

（四）结算审核程序1.施工单位自审施工单位完成竣工工程结算文件编制后，首先进行内部自审，确保结算资料齐全、数据准确、计算无误。自审工作应由项目负责人组织，相关造价人员参加，并形成自审报告。2.提交结算文件施工单位自审通过后，向建设单位提交竣工工程结算文件一式多份，并附上结算资料清单。3.建设单位初审建设单位收到施工单位提交的结算文件后，由项目负责人组织相关人员进行初审。初审人员应对结算资料的完整性、真实性以及结算金额的合理性进行审查，提出初步审核意见。4.委托造价咨询机构审核（如需）对于结算金额较大或情况较为复杂的工程项目，建设单位可委托具有相应资质的造价咨询机构进行审核。造价咨询机构应按照合同约定的审核范围和要求，对结算文件进行全面、细致的审核，并出具审核报告。5.三方核对建设单位、施工单位和造价咨询机构（如有）就审核过程中发现的问题进行三方核对。核对过程中，各方应充分沟通，提供相关证据和资料，对争议问题进行协商解决。6.定案经过三方核对后，如各方对结算金额无异议，则形成竣工工程结算定案表，由建设单位、施工单位和监理单位签字盖章确认，作为工程价款结算的依据。

（五）结算支付管理1.支付申请施工单位根据竣工工程结算定案表，向建设单位提交工程价款支付申请，注明结算金额、已支付金额、本次申请支付金额等信息，并附上相关结算资料。2.支付审批建设单位收到支付申请后，按照内部审批流程进行审核。审批内容包括结算金额的准确性、合同执行情况、款项支付条件等。经审批通过后，签署支付意见。3.支付实施建设单位财务部门依据审批后的支付申请，按照合同约定的支付方式和时间，及时将工程价款支付给施工单位。支付过程中应严格遵守财务管理制度，确保资金支付安全、准确。

（六）结算档案管理1.档案收集竣工工程结算工作完成后，各参建单位应及时将结算过程中形成的各类资料进行整理、归档。归档资料应包括结算文件、审核报告、结算资料清单、三方核对记录、支付申请及审批文件等。2.档案整理对归档资料进行分类整理，按照文件形成的时间顺序、类别等进行编号、装订，确保档案资料整齐、规范。3.档案保管建设单位应设立专门的档案保管场所，妥善保管竣工工程结算档案。档案保管期限应符合国家相关规定，确保档案资料的安全、完整，便于查阅和使用。

三、结算流程

（一）准备阶段1.成立结算工作小组建设单位成立由项目负责人、造价管理人员、财务人员等组成的竣工工程结算工作小组，明确各成员的职责分工，负责结算工作的组织、协调和审核。2.收集结算资料施工单位按照要求收集、整理工程竣工报告、竣工图、工程结算书、设计变更资料、工程签证资料、材料设备采购合同及发票等结算资料，并进行初步审核。3.熟悉合同文件结算工作小组成员应仔细研读工程建设合同，包括合同条款、计价方式、结算办法等内容，明确结算依据和要求。

（二）编制阶段1.施工单位编制结算文件施工单位根据收集整理的结算资料，按照合同约定的计价方式和结算办法，编制竣工工程结算文件。结算文件应做到内容完整、数据准确、计算清晰，并附上详细的计算说明和依据。2.内部审核施工单位完成结算文件编制后，组织内部审核。审核过程中应重点检查结算资料的完整性、准确性，计价依据的合理性，工程量计算的准确性以及费用计取的合规性等。对审核中发现的问题及时进行整改，确保结算文件质量。

（三）提交阶段施工单位将编制完成并经内部审核通过的竣工工程结算文件一式多份，连同结算资料清单一并提交给建设单位。提交时间应符合合同约定或相关规定要求。

（四）初审阶段1.建设单位接收结算文件建设单位收到施工单位提交的结算文件后，由专人进行登记，并按照职责分工将结算文件分发给相关审核人员。2.初审人员审查初审人员对结算资料的完整性、真实性进行审查，核对结算文件与合同约定的一致性。同时，对结算金额进行初步计算和分析，检查工程量计算、计价方式、费用计取等是否正确，提出初步审核意见。3.形成初审报告初审人员将审查情况和初步审核意见整理形成初审报告，提交给建设单位项目负责人。初审报告应包括结算文件的基本情况、初审过程中发现的问题、初步审核结果及建议等内容。

（五）审核阶段（如需）1.委托造价咨询机构建设单位根据初审情况，决定是否委托造价咨询机构进行审核。如需要委托，应通过招标、谈判等方式选择具有相应资质和信誉的造价咨询机构，并签订委托审核合同。2.造价咨询机构审核造价咨询机构按照委托审核合同的要求，组建审核小组，对竣工工程结算文件进行全面审核。审核过程中应采用合适的审核方法，如全面审核法、重点审核法、对比审核法等，对工程量、单价、费用等进行详细审查。审核人员应深入施工现场，核实工程实际情况，查阅相关资料，对疑问事项及时与建设单位、施工单位沟通确认。3.出具审核报告造价咨询机构审核完成后，出具审核报告。审核报告应包括工程概况、审核依据、审核范围、审核方法、审核结果、核减（增）原因分析以及其他需要说明的事项等内容。审核报告应加盖造价咨询机构公章，并由注册造价工程师签字确认。

（六）核对阶段1.三方沟通协调建设单位组织施工单位和造价咨询机构（如有）就审核报告中提出的问题进行三方沟通协调。各方应充分发表意见，提供相关证据和资料，对争议问题进行协商解决。沟通协调过程中可采用会议、现场勘查、资料核对等方式，确保问题得到妥善处理。2.形成核对记录对三方沟通协调的情况进行记录，形成核对记录。核对记录应包括沟通协调的时间、地点、参与人员、争议问题及协商结果等内容。核对记录应由各方签字确认，作为竣工工程结算定案的重要依据。

（七）定案阶段1.确定结算金额经过三方沟通协调，如各方对结算金额达成一致意见，则形成竣工工程结算定案表。定案表应明确工程项目名称、建设单位、施工单位、结算金额、结算方式、付款期限等内容，并由建设单位、施工单位和监理单位签字盖章确认。2.办理结算手续建设单位和施工单位依据竣工工程结算定案表办理工程价款结算手续。施工单位按照合同约定开具发票，建设单位按照审批后的支付申请支付工程价款。

（八）归档阶段1.资料整理归档竣工工程结算工作完成后，建设单位、施工单位和造价咨询机构（如有）按照档案管理要求，对结算过程中形成的各类资料进行整理归档。归档资料应包括结算文件、审核报告、结算资料清单、三方核对记录、支付申请及审批文件等。2.档案保管与利用建设单位设立专门的档案保管场所，妥善保管竣工工程结算档案。档案保管期限应符合国家相关规定，确保档案资料的安全、完整。同时，建立档案查阅制度，方便相关人员查阅和使用档案资料。

四、监督与考核1.内部监督建设单位应建立健全内部监督机制，对竣工工程结算工作进行全过程监督。监督内容包括结算资料的真实性、完整性，结算审核程序的合规性，结算金额的准确性等。对发现的问题及时进行整改，确保结算工作规范、有序进行。2.外部监督接受相关部门和社会的监督。如财政部门、审计部门等对工程项目竣工结算进行监督检查时，应积极配合，如实提供相关资料和情况。3.考核评价建立竣工工程结算工作考核评价制度，对参与结算工作的各部门