收支业务管理制度

收支业务管理制度一、总则1.目的为了加强本单位收支业务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障单位正常运转，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本单位各项收支业务的管理，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入以及相应的支出。3.基本原则依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财务制度，确保收支业务合法合规。统一管理原则。各项收支业务由单位财务部门统一管理，归口核算。收支平衡原则。量入为出，合理安排支出，保持收支平衡，防范财务风险。公开透明原则。建立健全财务信息公开制度，接受内部监督和社会监督。

二、收入管理1.收入范围财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如教育事业收入、科研事业收入等。经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入确认与计量财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认收入。财政直接支付的，在收到财政部门委托代理银行转来的财政直接支付入账通知书时确认收入；财政授权支付的，在收到代理银行盖章的授权支付到账通知书时确认收入。事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供服务或者发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。经营收入：在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。其他收入：按照实际收到的金额确认收入。3.收入预算管理单位应根据事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制收入预算。收入预算编制应坚持积极稳妥、量入为出的原则，不得编制赤字预算。收入预算应细化到具体项目和金额，并与财政部门下达的预算控制数相衔接。收入预算一经批复，原则上不得调整。因特殊情况确需调整的，应按照规定程序报经批准。4.收入票据管理单位应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的购领、保管、使用、核销等应严格按照票据管理规定执行，建立健全票据管理制度，确保票据安全。单位应定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时整改。5.收入缴库管理单位取得的各项收入应按照国家有关规定及时足额缴库，不得截留、挪用、坐支。应缴财政专户的事业收入和经营收入，应按照规定及时足额缴入财政专户，实行收支两条线管理。单位应建立收入缴库台账，详细记录收入项目、金额、缴库时间等信息，确保收入缴库准确无误。

三、支出管理1.支出范围人员支出：指单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用支出：指单位为完成日常工作任务发生的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如专项业务费、基本建设支出等。其他支出：指单位除上述支出以外的各项支出，包括上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。2.支出审批与授权建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。单位负责人对本单位的支出审批工作负总责，根据支出金额大小和性质，授权相关人员进行审批。重大支出项目应实行集体决策，由单位领导班子集体研究决定。3.支出预算执行单位应严格按照批复的支出预算执行，不得擅自调整预算或超预算支出。加强支出预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。4.支出报销管理报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。报销事项应符合单位财务制度和相关规定，严禁报销不符合规定的支出。严格执行费用报销审批程序，报销人应填写报销单，经相关人员审核签字后，报财务部门审核报销。财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。5.支出控制措施建立健全支出控制制度，加强对各项支出的管理和监督，严格控制支出规模和标准。实行费用归口管理，明确各部门的费用控制职责，将费用控制指标分解到各部门，定期进行考核。加强对公务接待、公务用车、会议培训等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出标准和范围。建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。

四、现金收支管理1.现金收入管理单位收取现金时，应开具合法有效的收款票据，并及时入账。收取的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁公款私存，不得设立小金库。加强现金收入的内部控制，建立健全现金收入台账，详细记录现金收入的日期、金额、来源等信息，确保现金收入安全。2.现金支出管理严格执行现金使用范围，按照国家有关规定，单位发生的下列支出可以使用现金：职工工资、津贴补贴、奖金等个人报酬；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。单位支付现金应严格按照审批程序进行，由出纳人员根据审核无误的报销凭证支付现金，并在报销凭证上加盖"现金付讫"章。加强现金支出的内部控制，严格控制现金库存限额，确保现金支付安全。定期对现金库存进行盘点，做到账实相符。3.现金盘点与监督单位应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。现金盘点工作应由财务部门负责人或指定人员负责，至少每月进行一次。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金、盘盈或盘亏金额等信息。发现现金长款或短款时，应及时查明原因，进行相应的处理。加强对现金收支业务的内部监督和审计监督，定期对现金收支情况进行检查，发现问题及时整改。

五、银行存款收支管理1.银行账户管理单位应按照国家有关规定，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户的开立应报经财政部门批准，不得擅自开设银行账户。单位应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。单位应按照银行账户管理规定，及时清理和撤销长期闲置不用的银行账户。2.银行存款收付管理单位办理银行存款收付业务时，应严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式进行结算。银行存款收付凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括支票、汇票、本票、电汇凭证等。加强银行存款收付的内部控制，建立健全银行存款日记账，详细记录银行存款的收付日期、金额、来源、去向等信息，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行存款对账与监督单位应定期与银行进行对账，至少每月核对一次银行存款余额。对账工作应由财务部门指定专人负责，确保银行存款日记账与银行对账单一致。发现银行存款日记账与银行对账单不一致时，应及时查明原因，进行相应的处理。属于未达账项的，应编制银行存款余额调节表进行调节。加强对银行存款收支业务的内部监督和审计监督，定期对银行存款收支情况进行检查，发现问题及时整改。

六、票据及印章管理1.票据管理单位应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的种类、格式、内容等应符合国家统一规定。建立健全票据管理制度，明确票据的购领、保管、使用、核销等环节的职责和流程。票据购领时，应填写票据购领申请表，经财务部门负责人审核后，到财政部门指定的票据管理机构购领。票据保管应指定专人负责，设立票据专用库房或专柜，确保票据安全。票据应分类存放，妥善保管，防止票据丢失、被盗、损坏。票据使用应严格按照规定的范围和程序进行，不得转让、出借、代开票据。票据开具应真实、准确、完整，加盖单位财务专用章或发票专用章。票据核销时，应填写票据核销申请表，附已使用票据存根联，经财务部门审核后，到财政部门指定的票据管理机构办理核销手续。2.印章管理单位应加强印章管理，建立健全印章管理制度，明确印章的刻制、启用、保管、使用、停用、销毁等环节的职责和流程。印章刻制应按照国家有关规定办理审批手续，由公安机关指定的刻章单位刻制。印章启用时，应在印章使用登记簿上登记启用日期、印章名称、印章规格等信息。印章保管应指定专人负责，设立印章专用保险柜或专柜，确保印章安全。印章应与空白票据、银行票据等分开存放，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章使用应严格按照规定的审批程序进行，经相关人员审核签字后，方可加盖印章。印章使用时，应在印章使用登记簿上登记使用日期、使用部门、使用事项、盖章人等信息。印章停用或作废时，应及时收回并妥善保管，按照规定程序进行销毁。销毁印章时，应填写印章销毁申请表，经单位领导批准后，由专人负责监督销毁。

七、财务收支分析与报告1.财务收支分析单位应定期对财务收支情况进行分析，了解单位财务状况和资金运行情况，为决策提供依据。财务收支分析应包括收入分析、支出分析、收支结构分析、收支增减变动分析等内容。通过分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。单位应建立财务收支分析指标体系，运用科学的分析方法，对财务收支数据进行深入分析。分析指标应具有针对性、可比性和时效性。2.财务报告编制单位应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整，数据应与会计账簿记录一致。财务情况说明书应详细说明单位财务收支情况、资金使用效益、存在的问题及改进措施等内容。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务部门负责人审核签字，并加盖单位公章后报出。3.财务信息公开单位应建立健全财务信息公开制度，按照规定的内容、范围、方式和时间，及时公开财务信息，接受内部监督和社会监督。财务信息公开内容应包括单位财务收支情况、预算执行情况、"三公"经费支出情况等。公开方式可采用单位内部公告栏、单位网站、政府信息公开平台等。单位应加强对财务信息公开工作的管理，确保财务信息公开的真实性、准确性和完整性。对财务信息公开过程中出现的问题，应及时进行整改。

八、监督与检查1.内部监督单位应建立健全内部监督制度，加强对财务收支业务的内部监督。内部监督应包括对财务管理制度执行情况、财务收支审批程序、票据及印章管理、银行存款及现金管理等方面的监督。财务部门应定期对财务收支业务进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应配合单位内部审计部门开展财务收支审计工作，提供相关资料和信息。单位内部审计部门应定期对财务收支业务进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整