医院固定资产管理制度

医院固定资产管理制度一、总则1.目的为加强医院固定资产管理，提高资产使用效益，保障医院各项工作正常开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合医院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于医院各部门、科室使用的固定资产。固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。3.管理原则固定资产管理遵循统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则。医院固定资产实行由财务部门统一核算，设备、总务等部门归口管理，使用科室具体负责的管理体制。

二、固定资产的分类与计价1.固定资产分类房屋及建筑物：包括医院办公用房、病房、门诊楼、医技楼、后勤保障用房等及其附属设施。专用设备：指医院根据业务工作需要购置的具有专门性能和用途的设备，如医疗设备、检验设备、影像设备等。一般设备：指医院用于办公和日常业务的通用性设备，如办公家具、交通工具、计算机及网络设备等。图书：指医院图书馆（室）收藏的各类图书资料。其他固定资产：指除上述各类固定资产以外的固定资产。2.固定资产计价购入的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的固定资产：按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产：按照改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。盘盈的固定资产：按照同类固定资产的重置完全价值计价。

三、固定资产的购置与验收1.购置计划各科室根据业务发展需要，每年年底前向归口管理部门提出下一年度固定资产购置计划。购置计划应包括设备名称、规格型号、数量、用途、预算金额等内容。归口管理部门对各科室的购置计划进行汇总审核后，报医院分管领导和院长审批。2.采购审批经批准的固定资产购置计划，由归口管理部门按照医院采购管理规定组织采购。采购金额在规定限额以上的，应当按照政府采购相关规定进行招标采购；采购金额在规定限额以下的，可以采用询价采购、竞争性谈判等方式进行采购。采购过程中，应严格签订采购合同，明确双方权利义务和质量标准等条款。3.验收固定资产到货后，由归口管理部门组织使用科室、设备管理部门、质量管理部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括数量、规格型号、质量、技术性能、随机配件及资料等。验收合格后，填写验收报告，相关人员签字确认。对验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，办理退换货等手续。

四、固定资产的入账与折旧1.入账财务部门根据验收报告、采购合同、发票等原始凭证，及时进行固定资产入账核算。对已入账的固定资产，应建立固定资产明细账和固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。2.折旧医院固定资产折旧采用年限平均法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×年折旧率。月折旧额=年折旧额÷12。固定资产折旧按月计提，计入相关成本费用科目。

五、固定资产的使用与保管1.使用部门职责负责本科室固定资产的日常管理和使用，确保固定资产的安全、完整和正常运行。建立本科室固定资产台账，详细记录固定资产的领用、使用、维修、报废等情况。定期对本科室固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告归口管理部门。对本科室使用的固定资产操作人员进行培训，使其熟悉设备性能和操作规程，正确使用设备。2.保管要求固定资产应指定专人保管，贵重设备和精密仪器应指定专业技术人员保管。固定资产存放地点应安全、整洁，符合防火、防盗、防潮、防尘等要求。对固定资产应定期进行维护保养，确保其性能良好。对大型设备和关键设备，应制定详细的维护保养计划，并做好记录。

六、固定资产的维修与保养1.维修计划各科室根据固定资产的使用情况，定期对需要维修的固定资产提出维修申请。归口管理部门对维修申请进行审核后，编制年度维修计划，报医院分管领导和院长审批。2.维修实施维修计划批准后，归口管理部门按照医院维修管理规定组织实施维修。维修金额在规定限额以上的，应当按照医院相关规定进行招标维修；维修金额在规定限额以下的，可以采用询价维修、定点维修等方式进行维修。维修过程中，应严格控制维修费用，确保维修质量。3.保养使用科室负责对本科室固定资产进行日常保养，定期对设备进行清洁、润滑、紧固、检查等工作，及时发现并排除设备故障隐患。归口管理部门负责组织对大型设备和关键设备进行定期保养和维护，确保设备正常运行。

七、固定资产的清查盘点1.清查盘点制度医院建立固定资产清查盘点制度，定期对固定资产进行清查盘点。清查盘点每年至少进行一次，一般在年末进行。清查盘点工作由财务部门牵头，设备、总务等归口管理部门和使用科室配合进行。2.清查盘点方法清查盘点采用实地盘点法，对固定资产的数量、使用状况、完好程度等进行逐一核对。清查盘点过程中，应如实填写固定资产清查盘点表，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、使用部门、存放地点等信息。3.清查盘点结果处理对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，分清责任，并按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产，应按照同类固定资产的重置完全价值入账，并计入当期收入；盘亏、毁损的固定资产，应按照规定程序报经批准后，冲减固定资产账面价值，并根据不同情况进行相应的账务处理。对因管理不善等原因造成固定资产损失的，应追究相关人员的责任。

八、固定资产的处置1.处置范围固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批固定资产处置应按照规定的审批程序进行。处置金额在规定限额以上的，应当报医院院长办公会或党委会审议批准；处置金额在规定限额以下的，由医院分管领导审批。处置申请应包括固定资产名称、规格型号、数量、原值、净值、使用部门、处置原因、处置方式、处置价格等内容，并附相关证明材料。3.处置方式出售、出让、转让：由归口管理部门按照医院国有资产管理规定，委托有资质的评估机构进行评估，确定合理的处置价格。处置收入应及时足额上缴医院财务部门，纳入医院预算管理。对外捐赠：应按照医院捐赠管理规定，办理相关审批手续。捐赠的固定资产应进行评估作价，并按照规定程序进行账务处理。报废、报损：对已达到规定使用年限、技术性能落后、损坏无法修复等原因需要报废、报损的固定资产，由使用科室提出申请，归口管理部门组织技术鉴定，出具鉴定报告。经审批后，按照规定程序进行报废、报损处理。报废、报损的固定资产应及时清理，残值收入应上缴医院财务部门。

九、固定资产的账务处理1.新增固定资产账务处理财务部门根据验收报告、采购合同、发票等原始凭证，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。同时，按照固定资产的类别和使用部门，登记固定资产明细账和固定资产卡片。2.固定资产折旧账务处理每月计提固定资产折旧时，财务部门借记相关成本费用科目，贷记"累计折旧"科目。3.固定资产维修账务处理发生固定资产维修费用时，财务部门根据维修发票等原始凭证，借记相关成本费用科目，贷记"银行存款"、"库存现金"等科目。4.固定资产清查盘点账务处理对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，财务部门根据审批后的清查盘点报告进行账务处理。盘盈的固定资产，借记"固定资产"科目，贷记"待处理财产损溢待处理固定资产损溢"科目；经批准后，借记"待处理财产损溢待处理固定资产损溢"科目，贷记"以前年度损益调整"科目。盘亏、毁损的固定资产，借记"待处理财产损溢待处理固定资产损溢"科目、"累计折旧"科目，贷记"固定资产"科目；经批准后，根据不同情况分别借记"其他应收款"、"营业外支出"等科目，贷记"待处理财产损溢待处理固定资产损溢"科目。5.固定资产处置账务处理固定资产处置时，财务部门根据处置审批文件和相关凭证，借记"固定资产清理"科目、"累计折旧"科目，贷记"固定资产"科目。发生的清理费用等，借记"固定资产清理"科目，贷记"银行存款"等科目。取得的处置收入，借记"银行存款"等科目，贷记"固定资产清理"科目。处置净收益或净损失，借记"固定资产清理"科目或贷记"营业外收入"、"营业外支出"科目。

十、监督检查与考核1.监督检查医院建立固定资产管理监督检查制度，定期对固定资产管理情况进行检查。财务部门负责对固定资产的账务处理和资金使用情况进行监督检查；设备、总务等归口管理部门负责对固定资产的购置、验收、使用、维修、保管、清查盘点、处置等环节进行监督检查。对发现的问题，应及时督促相关部门和人员进行整改。2.考核医院将固定资产管理纳入科室绩