制定2024年税务师复习计划试题及答案

制定2024年税务师复习计划试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，以下哪项不属于税收法律法规的内容？

A.税收征收管理法

B.税收会计法

C.税收征收管理法实施细则

D.税收违法行为处罚法

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

5.以下哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税成本

D.应税费用

7.个人所得税的征收方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都可以

8.以下哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.纳税人申报当天

9.以下哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售自用固定资产

10.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.资产处置收益

11.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.继续教育

C.房屋租赁

D.捐赠

12.以下哪项不属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买不动产发生的增值税

D.购买无形资产发生的增值税

13.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.营业外支出

D.税收滞纳金

14.以下哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供咨询服务

16.以下哪项不属于企业所得税的纳税年度？

A.自然年度

B.财政年度

C.纳税年度

D.以上都可以

17.以下哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

18.以下哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

19.以下哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税成本

D.应税费用

20.以下哪项不属于个人所得税的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都可以

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师考试中，以下哪些属于税收法律法规的内容？

A.税收征收管理法

B.税收会计法

C.税收征收管理法实施细则

D.税收违法行为处罚法

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

5.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，税收法律法规的内容包括税收征收管理法、税收会计法、税收征收管理法实施细则和税收违法行为处罚法。（）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。（）

5.增值税的税率包括6%、9%、13%和15%。（）

6.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

7.个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。（）

8.增值税的纳税义务发生时间是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天。（）

9.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售不动产、销售无形资产和销售自用固定资产。（）

10.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、财产转让所得和资产处置收益。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一是销售额减去进项税额的余额计算方法，即应纳税额=销售额×税率-进项税额；二是购进扣税法，即应纳税额=销售额×税率-（购进金额+购进税额）×税率。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：1）纳税人根据税收法律法规和政策规定，计算应纳税所得额；2）根据计算结果，确定应纳税额；3）按照规定的申报期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表；4）税务机关审核纳税申报表，核实应纳税额；5）纳税人根据税务机关的审核意见，进行必要的调整；6）纳税人按照税务机关的要求，缴纳税款。

3.题目：简述个人所得税的税收优惠政策。

答案：个人所得税的税收优惠政策主要包括以下几种：1）起征点制度，对月应纳税所得额不超过一定数额的个人免征个人所得税；2）专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等；3）减免税政策，如对特定行业、特定人群的税收减免；4）综合所得个人所得税专项附加扣除，如住房贷款利息、住房租金等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识优势：税务师具备扎实的税收法律法规和会计知识，能够准确理解和运用税收政策，为纳税人提供专业、合规的税收筹划建议。

2.预防税收风险：税务师通过分析纳税人的经营状况和财务数据，提前识别潜在的税收风险，帮助纳税人制定合理的税收筹划方案，避免因税收问题导致的财务损失。

3.提高税务效率：税务师熟悉税收申报流程和税收优惠政策，能够帮助纳税人简化税务手续，提高税务申报的准确性和效率。

4.增强企业竞争力：合理的税收筹划能够降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而增强企业的市场竞争力。

5.促进企业可持续发展：税务师通过税收筹划，帮助企业实现税收与经营活动的有机结合，促进企业长期稳定发展。

6.提升纳税意识：税务师在为客户提供税收筹划服务的过程中，能够提高纳税人的税收法律意识，培养良好的纳税习惯。

7.支持国家税收政策：税务师的税收筹划活动有助于国家税收政策的贯彻落实，促进国家税收收入的稳定增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收会计法不属于税收法律法规，而是关于会计核算的规定。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产不属于增值税的征税范围。

3.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业，合伙企业不属于纳税义务人。

4.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得，财产转让所得不属于应税所得。

5.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，15%不属于增值税的税率。

6.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等。

7.A

解析思路：个人所得税的征收方式是按月征收，即每月计算应纳税额并缴纳。

8.B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是收到预收款当天，而不是发票开具当天。

9.D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售不动产、销售无形资产，销售自用固定资产不属于免税项目。

10.C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、财产转让所得，资产处置收益不属于免税收入。

11.D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、继续教育、房屋租赁、捐赠，财产租赁所得不属于专项附加扣除项目。

12.B

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产发生的增值税，不包括购买自用固定资产发生的增值税。

13.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、利息支出、营业外支出，税收滞纳金不属于税前扣除项目。

14.D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%，25%不属于个人所得税的税率。

15.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，提供咨询服务不属于征收范围。

16.C

解析思路：企业所得税的纳税年度是纳税年度，即从公历1月1日至12月31日。

17.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得不属于征收范围。

18.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，18%不属于增值税的税率。

19.C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等。

20.D

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收，以上都可以作为征收方式。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税收法律法规的内容包括税收征收管理法、税收会计法、税收征收管理法实施细则和税收违法行为处罚法。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，15%不属于增值税的税率。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税收法律法规的内容包括税收征收管理法、税收会计法、税收征收管理法实施细则和税收违法行为处罚法。

2.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

5.√

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，15%不属于增值税的税率。

6.√

解析思路：企业所得