建筑企业财务管理制度52082

建筑企业财务管理制度52082一、总则1.目的本制度旨在规范建筑企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于[建筑企业名称]及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资金运用、成本控制、利润分配等。规范性原则：制定统一、规范的财务管理制度和操作流程，确保财务工作的标准化和规范化。效益性原则：以提高企业经济效益为中心，合理配置资源，优化财务决策，降低财务风险。

二、财务组织与职责1.财务部门设置企业设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务部门职责负责制定和完善企业财务管理制度，并监督执行。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责资金的筹集、调配和管理，确保企业资金的安全和正常运转。进行成本核算与控制，加强费用管理，降低企业运营成本。负责财务报表的编制、审核和报送，定期进行财务审计和税务申报。参与企业经济合同的审核，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管。

三、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]，各部门根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体情况，编制企业年度财务预算方案。年度财务预算方案经企业管理层审议通过后，报董事会批准执行。2.预算执行与控制各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入和成本费用的发生符合预算要求。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因，提出改进措施。对于预算执行过程中的重大调整事项，必须经企业管理层审批后执行。3.预算考核年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行问责。

四、资金管理1.资金筹集根据企业发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资时间等，降低筹资成本和风险。办理筹资业务时，严格按照国家法律法规和金融机构要求，履行相关手续，确保筹资活动合法合规。2.资金运用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。合理安排资金用途，优先保障生产经营活动的资金需求，确保工程项目顺利进行。加强资金的集中管理，提高资金使用效率，对闲置资金进行合理调配和运作。3.资金结算规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度，确保资金收付安全、准确、及时。加强与客户、供应商的资金往来核对，定期清理往来款项，防范资金风险。建立资金预警机制，对资金流量、资金存量等进行实时监控，及时发现资金紧张或异常情况，采取有效措施加以解决。

五、成本费用管理1.成本核算按照工程项目或产品类别，建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。财务部门与相关业务部门密切配合，及时收集、整理成本核算资料，准确计算各项成本费用。定期进行成本分析，揭示成本变动原因和规律，为成本控制提供依据。2.成本控制制定成本控制目标和措施，将成本控制责任分解到各部门和各岗位。加强工程项目成本控制，从工程招投标、合同签订、物资采购、施工过程管理到工程结算等各个环节，严格控制成本支出。控制期间费用，严格执行费用审批制度，杜绝不合理开支，降低管理费用、销售费用和财务费用。3.费用报销制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定填写报销单据。财务部门对报销单据进行审核，审核无误后按照审批权限进行审批，及时给予报销。

六、资产管理1.流动资产货币资金：加强现金、银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理，及时催收账款，降低坏账风险。存货：包括原材料、周转材料、库存商品等，制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，合理控制存货库存水平。2.固定资产固定资产购置：根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。3.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等，按照无形资产的取得方式和使用寿命，合理进行摊销和核算。加强无形资产的保护和管理，确保企业无形资产的安全和有效利用。

七、收入与利润管理1.收入确认按照企业会计准则和相关税收法规的规定，准确确认工程项目收入和其他业务收入。工程项目收入根据工程进度和合同约定，采用完工百分比法或其他合理方法进行确认。其他业务收入在满足收入确认条件时及时确认。2.利润核算按照收入减去成本费用后的余额计算企业利润，准确核算各项利润指标。加强利润分析和管理，及时发现影响利润的因素，采取有效措施提高企业盈利能力。3.利润分配按照国家法律法规和企业章程的规定，制定利润分配方案。利润分配方案经企业董事会审议通过后，报股东大会批准执行。合理确定利润分配比例，兼顾企业发展和股东利益，确保利润分配的公平、合理、合法。

八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告编制过程中，应确保数据真实、准确、完整，报表编制符合会计准则和相关法规的规定。财务报告编制完成后，经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析揭示企业存在的问题和风险，提出改进建议和措施。为企业管理层提供决策支持，帮助企业制定合理的经营策略和财务决策。

九、财务审计与监督1.内部审计企业设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构制定年度审计计划，按照计划开展审计工作，及时发现和纠正财务违规行为和内部控制缺陷。内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，严格遵守审计程序和审计规范，确保审计工作的独立性和公正性。2.外部审计按照国家法律法规和相关监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料，确保审计工作顺利进行。根据外部审计意见，及时调整和改进企业财务管理工作。3.财务监督加强对企业财务活动的日常监督，确保财务管理制度的有效执行。企业管理层和各部门