商会财务管理制度

商会财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范商会的财务行为，加强财务管理，保障商会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护商会的合法权益，促进商会健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于商会及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。坚持勤俭办会的方针，合理编制预算，严格控制费用支出，提高资金使用效率。实行"统一领导、分级管理"的财务管理体制，商会秘书处负责财务管理工作，会长办公会对重大财务事项进行决策。财务公开透明，接受会员大会、监事会及有关部门的监督检查。

二、财务管理职责1.会长办公会职责审议商会年度财务预算、决算报告。决定重大财务支出项目，包括重大捐赠、投资、资产处置等。制定和修订商会财务管理制度。监督检查商会财务管理工作。2.秘书处职责负责编制商会年度财务预算、决算草案，组织实施经会长办公会审议通过的预算方案。负责日常财务核算工作，严格按照国家会计制度和财务管理制度进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金使用，确保商会各项工作的资金需求，保障资金安全。负责编制财务报表和财务分析报告，定期向会长办公会、会员大会报告商会财务状况和经营成果。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，维护资产安全与完整。负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。3.监事会职责监督商会财务管理制度的执行情况。检查商会财务收支情况，对重大财务事项进行监督。对商会财务状况进行审计监督，提出审计意见和建议。

三、预算管理1.预算编制商会应于每年年底前编制下一年度财务预算草案。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，结合商会年度工作计划和实际情况，合理预计各项收入和支出。预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容。收入预算应根据商会会员会费收入、捐赠收入、活动收入等情况进行预测；支出预算应根据商会日常办公费用、活动费用、人员薪酬等情况进行测算。各部门应根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报秘书处汇总审核。秘书处对各部门预算建议数进行综合平衡后，编制商会年度财务预算草案，提交会长办公会审议。2.预算审批商会年度财务预算草案经会长办公会审议通过后，报会员大会批准。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报会长办公会审议，经会员大会批准后方可调整。3.预算执行秘书处负责组织实施年度财务预算，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。如因工作需要确需超预算支出的，应提前向秘书处提出书面申请，经会长办公会批准后方可列支。商会应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效考核的重要依据。

四、收入管理1.会费收入会员应按照商会章程规定按时足额缴纳会费。会费标准由会员大会或理事会制定。秘书处负责会费的收缴工作，及时开具会费收据，建立会费收缴台账，定期核对会员缴费情况，确保会费收入足额、及时入账。2.捐赠收入接受社会各界捐赠应遵循自愿、合法、合规的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。秘书处负责捐赠款项的接收和管理，及时开具捐赠收据，对捐赠资金进行专项核算，确保专款专用。商会应按照捐赠协议的约定，合理使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.活动收入商会举办各类活动应提前制定活动预算，合理确定活动收费标准。活动收费应开具合法有效的票据，纳入商会财务管理。活动结束后，秘书处应及时进行活动成本核算，结算活动收支，并将活动收支情况报会长办公会备案。4.其他收入商会的其他收入包括利息收入、政府补助收入等。其他收入应按照相关规定及时入账，纳入商会统一核算和管理。

五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。实行分级审批制度，明确审批权限和审批程序。2.支出审批程序日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报秘书处财务负责人审核，经秘书长审批后报销。重大费用支出：单项金额超过[X]元的支出，由部门负责人提出申请，经秘书长审核后，报会长办公会审议批准。涉及捐赠、投资、资产处置等重大财务事项的支出：按照会长办公会的决策程序进行审批。3.支出范围及标准办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、邮电费等。办公费用应严格控制，按照实际工作需要合理支出。人员薪酬：包括工资、奖金、福利等。人员薪酬应按照商会有关规定和标准执行，经会长办公会批准后发放。活动费用：包括会议费、培训费、差旅费、宣传费等。活动费用应提前编制预算，按照预算控制支出。活动结束后，应及时进行费用结算和报销。固定资产购置：购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入固定资产管理。固定资产购置应根据实际工作需要，合理配置，避免重复购置和浪费。其他支出：其他支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，经会长办公会批准后列支。4.费用报销规定报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应注明商品名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。报销费用应在规定时间内办理，超过规定时间的，财务部门有权不予报销。报销人应按照规定填写报销审批单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。审批人应认真审核报销凭证，签署审批意见。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销。

六、资产管理1.流动资产现金管理：商会应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。银行存款管理：商会应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户应专人管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理：商会应加强对应收账款的管理，及时催收账款，定期清理往来款项。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施进行处理。2.固定资产固定资产购置：固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入固定资产管理。购置固定资产应根据实际工作需要，合理配置，避免重复购置和浪费。固定资产折旧：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：商会应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告会长办公会，并按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应纳入商会收入管理，处置净损失应按照规定进行审批后列支。3.无形资产商会的无形资产包括商标、专利、著作权等。无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算。无形资产的取得应按照规定程序进行审批，入账价值应按照实际成本确定。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益应纳入商会收入管理，处置净损失应按照规定进行审批后列支。

七、财务报告与财务分析1.财务报告商会应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果。财务报告应经注册会计师审计，并在会员大会上公布。2.财务分析商会应定期进行财务分析，为会长办公会决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对商会财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。

八、财务监督与审计1.财务监督商会应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。监事会应定期对商会财务收支情况进行检查，提出监督意见和建议。会员大会有权对商会财务状况进行审议和监督，对重大财务事项进行表决。商会应接受有关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好监督检查工作。2.内部审计商会应定期进行内部审计，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应由独立的审计机构或人员负责实施。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和程序。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。对内部审计发现的问题，商会应及时采取措施进行整改，确保财务管理规范、有效。

九、财务档案管理1.商会应建立健全财务档案管理制度，加强对财务档案的管理。财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、财务制度、合同协议等资料。2.财务档案应指定专人负责保管，定期进行整理、归档和保管。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。3.查阅财务档案应履行审