企业内部审计制度范本

企业内部审计制度范本1.目的为加强企业内部管理和监督，规范内部审计工作，保障企业资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则内部审计工作遵循独立性、客观性、公正性的原则，依法依规开展审计监督。二、内部审计机构与人员1.机构设置企业设立独立的内部审计部门，直属董事会领导，向董事会负责并报告工作。2.人员配备内部审计部门配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的从业资格和经验。3.人员职责内部审计人员应遵守职业道德规范，保守企业秘密，依法履行审计职责，对审计工作质量负责。三、内部审计职责与权限1.职责对企业财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对企业固定资产投资项目进行审计。对企业重大经济合同进行审计。对企业领导人员进行任期经济责任审计。其他相关审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务报表、预算、合同等相关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对被审计单位违反财经法规的行为提出处理建议。四、内部审计工作流程1.审计计划制定根据企业年度经营目标和管理需要，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.审计准备成立审计组，明确审计组成员职责。收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位基本情况。制定审计方案，确定审计重点和审计方法。3.审计实施审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，说明审计目的、范围和要求。通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，查阅文件合同等方式开展审计工作。对审计过程中发现的问题进行记录，取得相关证据。4.审计报告审计组根据审计实施情况撰写审计报告，报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈意见进行研究，如有必要对审计报告进行修改。5.审计处理与跟踪审计报告经内部审计部门负责人审核后报董事会审批。董事会根据审计报告作出审计决定，被审计单位应执行审计决定。内部审计部门对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到整改落实。五、财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和合规性。检查财务核算是否符合会计准则和相关制度的要求。审查资金的筹集、使用和管理情况。对财务报表进行审计，检查报表的准确性和完整性。2.审计方法查阅财务凭证、账簿、报表等资料。核对银行对账单、发票等原始凭证。实地盘点现金、存货等资产。分析财务数据，发现异常情况。六、内部控制审计1.审计内容评估内部控制制度的健全性，检查是否存在内部控制缺陷。测试内部控制制度的有效性，检查制度是否得到有效执行。对内部控制的关键环节进行评价，提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员，了解内部控制执行情况。观察业务流程，检查内部控制的实际运行情况。抽取样本进行测试，验证内部控制的有效性。七、固定资产投资项目审计1.审计内容审查固定资产投资项目的立项审批情况。检查项目预算的编制和执行情况。监督项目建设过程中的工程质量、进度和资金使用情况。对项目竣工决算进行审计，评价项目的投资效益。2.审计方法查阅项目立项文件、可行性研究报告等资料。审查项目预算和合同，检查资金支付情况。实地查看项目建设现场，了解工程进展情况。对项目竣工决算报表进行审计，核实工程造价。八、重大经济合同审计1.审计内容审查重大经济合同的签订程序是否合规。检查合同条款的合法性、完整性和合理性。评估合同的风险和效益，提出审计意见。2.审计方法查阅合同签订的相关文件和审批记录。审查合同条款，分析合同双方的权利义务。对合同执行情况进行跟踪检查，评估合同的履行效果。九、任期经济责任审计1.审计内容对企业领导人员任期内的经济责任履行情况进行审计评价。审查领导人员任期内的财务收支、资产负债、经营成果等情况。评价领导人员在任期内的内部控制建设、重大决策等方面的责任。2.审计方法按照经济责任审计的相关规定和要求开展审计工作。综合运用财务审计、内部控制审计等方法，全面评价领导人员的经济责任。十、审计档案管理1.档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。2.档案整理档案管理人员对收集的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录。3.档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所，确保档案的完整性和安全性。4.档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁审计档案。十一、奖惩制度1.奖励对在内部审计工作中表现突出、发现重大问题并为企业挽回损失的审计人员，给予表彰和奖励。2.惩罚对违反内部审计制度、工作失职的审计人员，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚；对造成严重后果的，依法