固定资产管理制度新增

固定资产管理制度新增（一）目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等流程，提高固定资产使用效益，确保固定资产的安全与完整，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司的固定资产管理。（三）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则公司固定资产实行统一领导，由公司财务部负责固定资产的综合管理，各部门、子公司负责本部门固定资产的日常管理，明确管理职责，确保固定资产管理工作的有效开展。2.归口管理原则根据固定资产的类别和用途，实行归口管理。如房屋及建筑物归行政部门管理，机器设备归生产部门管理，运输设备归物流部门管理，电子设备归信息部门管理等。各归口管理部门负责制定相应的固定资产管理办法，并组织实施。3.谁使用、谁负责原则固定资产的使用部门负责固定资产的日常使用、维护和保管，对固定资产的安全和完整负责。二、固定资产管理职责（一）财务部职责1.负责制定公司固定资产管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责固定资产的核算，建立固定资产总账、明细账及卡片，定期进行固定资产清查盘点，确保账账相符、账实相符。3.参与固定资产购置、验收、处置等环节的审核，负责固定资产折旧的计提和账务处理。4.负责编制固定资产预算，对固定资产投资项目进行财务分析和评价。5.负责固定资产保险的办理和理赔工作。（二）归口管理部门职责1.负责制定本部门归口管理固定资产的具体管理办法，并组织实施。2.负责编制本部门固定资产购置、更新改造、大修理等计划，并报财务部审核。3.负责组织本部门固定资产的采购、验收、安装调试等工作，确保固定资产符合使用要求。4.负责本部门固定资产的日常维护、保养和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，发现问题及时处理，并向财务部报告。5.负责本部门固定资产的报废、处置等工作，提出处置申请，报公司审批后组织实施。6.负责本部门固定资产的统计工作，定期向财务部报送固定资产增减变动情况。（三）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和保管，合理安排使用，提高固定资产使用效率。2.负责本部门固定资产的维护保养，定期进行检查，发现问题及时通知归口管理部门进行维修。3.负责本部门固定资产的安全管理，做好防盗、防火、防潮、防虫等工作，确保固定资产的安全完整。4.负责本部门固定资产的清查盘点工作，配合归口管理部门和财务部做好固定资产清查盘点工作。5.负责提出本部门固定资产购置、更新改造、大修理等需求，报归口管理部门审核。（四）采购部门职责1.负责固定资产的采购工作，按照公司采购管理规定，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的固定资产质量符合要求。2.负责办理固定资产采购的付款手续，及时与供应商沟通协调，确保采购款项的顺利支付。3.负责将采购的固定资产相关资料及时传递给归口管理部门和财务部。（五）审计部门职责1.负责对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况。2.参与固定资产购置、验收、处置等环节的审计工作，对固定资产投资项目进行效益审计。3.对固定资产清查盘点结果进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议。三、固定资产预算管理（一）预算编制1.各部门根据本部门业务发展需要和固定资产现状，于每年末提出下一年度固定资产购置、更新改造、大修理等预算申请，报归口管理部门审核。2.归口管理部门对各部门的预算申请进行汇总、审核，结合公司整体发展战略和财务状况，编制本部门归口管理固定资产预算草案，报财务部审核。3.财务部对各归口管理部门的预算草案进行综合平衡，结合公司年度资金预算，编制公司固定资产预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.经公司管理层审批后的固定资产预算，作为公司年度固定资产管理的依据，各部门必须严格执行。2.固定资产预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，由使用部门提出书面申请，经归口管理部门审核后，报财务部审核，公司管理层审批。（三）预算监督与考核1.财务部负责对固定资产预算执行情况进行跟踪监督，定期向公司管理层汇报预算执行情况。2.公司将固定资产预算执行情况纳入各部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、固定资产购置管理（一）购置申请1.使用部门根据业务发展需要和固定资产现状，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等，报归口管理部门审核。2.归口管理部门对使用部门的购置申请进行审核，重点审核购置的必要性、合理性、可行性等，审核通过后报财务部审核。3.财务部对购置申请进行财务审核，重点审核购置资金来源、预算安排等，审核通过后报公司管理层审批。（二）采购实施1.经公司管理层审批后的购置申请，由采购部门按照公司采购管理规定组织采购。2.采购部门在采购过程中，要严格按照采购合同要求，确保采购的固定资产质量符合要求，及时到货。3.采购部门负责将采购的固定资产相关资料，如发票、合同、验收报告等及时传递给归口管理部门和财务部。（三）验收1.固定资产到货后，由归口管理部门组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。2.验收人员要按照合同要求和相关标准，对固定资产的数量、规格型号、质量、性能等进行逐一核对，确保验收合格。3.验收合格后，验收人员填写《固定资产验收单》，签字确认。《固定资产验收单》一式三联，归口管理部门、使用部门、财务部各留存一联。五、固定资产日常管理（一）登记入账1.财务部根据《固定资产验收单》、发票等相关资料，及时进行固定资产入账处理，建立固定资产总账、明细账及卡片。2.固定资产卡片应详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、使用状况、折旧年限、折旧方法等信息。（二）领用与移交1.固定资产购置验收合格后，由归口管理部门办理领用手续，填写《固定资产领用登记表》，注明领用部门、领用日期、固定资产名称、规格型号、数量等信息，领用人员签字确认。2.固定资产在部门之间转移时，由转出部门填写《固定资产移交单》，注明移交日期、固定资产名称、规格型号、数量、移交原因等信息，经转出部门和转入部门负责人签字确认后，报归口管理部门备案。3.归口管理部门负责对固定资产领用、移交情况进行跟踪管理，确保固定资产的安全和完整。（三）使用与维护1.使用部门负责固定资产的日常使用和保管，按照操作规程正确使用固定资产，不得擅自更改固定资产的用途和性能。2.使用部门要定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产处于良好的运行状态。对发现的问题要及时通知归口管理部门进行维修，维修费用按照公司相关规定执行。3.归口管理部门负责制定本部门归口管理固定资产的维护保养计划，并组织实施。定期对固定资产进行检查，对使用部门提出的维修申请进行审核和安排。（四）清查盘点1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，由财务部牵头，归口管理部门和使用部门配合。2.清查盘点人员要认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，确保账账相符、账实相符。3.清查盘点结束后，清查盘点人员要填写《固定资产清查盘点表》，对清查盘点结果进行总结分析，对发现的问题提出处理意见，报公司管理层审批。4.对盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，按照公司相关规定进行处理。盘盈的固定资产要及时入账，盘亏的固定资产要按照规定程序进行核销。六、固定资产折旧管理（一）折旧政策1.公司按照国家相关会计准则和财务制度的规定，结合公司实际情况，确定固定资产折旧政策。2.固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，具体折旧年限如下：房屋及建筑物：2040年机器设备：1015年运输设备：610年电子设备：35年办公家具及其他：510年3.固定资产折旧预计净残值率为5%。（二）折旧计提1.财务部按照确定的折旧政策和折旧年限，每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。2.固定资产折旧计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。七、固定资产处置管理（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.由于技术进步等原因，已不能使用的固定资产。3.因自然灾害等不可抗力因素造成毁损、报废的固定资产。4.盘亏、丢失的固定资产。5.闲置、不需用的固定资产。6.其他需要处置的固定资产。（二）处置申请1.固定资产使用部门或归口管理部门根据固定资产的实际情况，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用状况、处置原因、预计处置收入等信息，报归口管理部门审核。2.归口管理部门对处置申请进行审核，重点审核处置的必要性、合理性、处置方式的可行性等，审核通过后报财务部审核。3.财务部对处置申请进行财务审核，重点审核处置收入、处置净值等，审核通过后报公司管理层审批。（三）处置实施1.经公司管理层审批后的处置申请，由归口管理部门组织实施处置。处置方式包括出售、报废、捐赠等。2.出售固定资产时，应按照公司相关规定进行公开招标或询价，确定合理的出售价格。出售收入应及时入账，按照规定缴纳相关税费。3.报废固定资产时，应按照国家相关规定进行报废处理，填写《固定资产报废审批表》，经公司管理层批准后，进行报废处置。报废固定资产的残料收入应及时入账。4.捐赠固定资产时，应按照公司相关规定办理捐赠手续，确保捐赠行为的合法性和合规性。（四）账务处理1.财务部根据固定资产处置的相关文件和凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。2.固定资产处置净收益或净损失，计入公司当期损益。八、固定资产信息化管理（一）建立固定资产管理信息系统1.公司建立固定资产管理信息系统，对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等全过程进行信息化管理。2.固定资产管理信息系统应涵盖固定资产的基本信息、卡片管理、变动管理、折旧管理、清查盘点、报表统计等功能模块，实现固定资产信息的集中存储和共享。（二）信息录入与维护1.各部门应指定专人负责固定资产管理信息系统的信息录入和维护工作，确保固定资产信息的准确、完整。2.固定资产发生购置、验收、领用、移交、折旧计提、处置等变动时，相关人员应及时在固定资产管理信息系统中进行录入和更新，确保系统数据与实际情况一致。（三）信息查询与分析1.公司各级管理人员可以通过固定资产管理信息系统查询固定资产的相关信息，了解固定资产的使用状况、分布情况、折旧情况等。2.财务部可以利用固定资产管理信息系统提供的数据，进行固定资产统计分析，为公司固定资产管理决策提供支持。九、监督与检查（一）内部审计监督1.审计部门定期对固定资产管理情况进行内部审计，检查固定资产管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.内部审计可以采取审计抽样、实地盘点、查阅资料、询问相关人员等方式进行，确保审计工作的有效性和准确性。（二）日常监督检查1