股份公司财务管理制度

股份公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范股份公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利进行，保护股东权益，促进公司健康、稳定、可持续发展。2.适用范围本制度适用于股份公司及其所属各分公司、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、系统性、真实性、准确性、及时性和效益性原则。依法建立健全财务核算体系，如实反映公司财务状况和经营成果，及时提供准确的财务信息，严格执行财务决策，提高资金使用效益。

二、财务管理机构及职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备相应数量的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门职责贯彻执行国家有关财务、税收等法律法规和政策，制定和完善公司财务管理制度，并监督实施。负责公司财务预算、决算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。组织公司日常会计核算工作，及时、准确地记录和反映公司财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、调配和使用，加强资金管理，确保资金安全和有效运作。负责公司成本费用的核算、控制和分析，降低公司运营成本，提高经济效益。负责公司财务报表的编制、报送和分析，定期向股东、管理层及相关部门提供财务信息。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理节税。负责公司财务审计、内部控制评价等工作，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，协助公司做好财务管理工作。

三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，先由各部门提出初步预算建议，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审议通过，形成公司年度预算方案。年度预算方案应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容，明确各项预算指标和编制依据。2.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应经原预算审批机构批准，并及时下达调整后的预算指标。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。

四、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司筹集资金应严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保资金来源合法、合规。加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。2.资金使用公司实行资金集中管理制度，对资金进行统一调配和使用。各部门应根据年度预算和实际业务需要，编制资金使用计划，报财务部门审核后，由公司管理层审批。资金使用应严格遵循审批程序，确保资金使用安全、合理、有效。严禁未经授权擅自挪用、占用公司资金。加强对资金支出的审核和监督，严格控制费用开支标准，杜绝不合理支出。对重大资金支出项目，应实行集体决策和跟踪审计。3.资金结算公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。严格按照银行结算办法和公司相关规定办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清查核对，确保账实相符。加强对资金结算票据的管理，严格按照票据法和公司相关规定使用、保管票据，防止票据丢失、被盗用等情况发生。

五、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理和核算。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的日常管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货成本的核算和控制，合理确定存货储备量，降低存货积压和短缺风险。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。加强对固定资产购置、建造、验收、使用、维护、处置等环节的管理，严格执行审批程序。定期对固定资产进行折旧计提和减值测试，合理确定固定资产的账面价值。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，追究相关责任。3.无形资产加强对无形资产的管理，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销期限等。对无形资产进行定期清查盘点，确保无形资产账实相符。无形资产的取得、自行开发、受让、投资、处置等应按照规定的程序进行审批。定期对无形资产进行摊销，合理确定无形资产的账面价值。

六、成本费用管理1.成本费用核算公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，建立健全成本费用核算体系，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。加强对成本费用核算过程的管理和监督，严格控制成本费用开支范围和标准，杜绝不合理支出。2.成本费用控制公司实行成本费用归口管理责任制，各部门应按照职责分工，负责本部门成本费用的控制和管理。制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常监控和分析。定期对成本费用进行对比分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。严格控制成本费用的增长，通过优化生产流程、降低采购成本、提高生产效率等方式，降低公司运营成本。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告。分析报告应包括成本费用构成、变动趋势、成本费用控制效果等内容，并提出改进建议和措施。通过成本费用分析，为公司成本费用管理决策提供依据，不断完善成本费用管理制度和控制方法。

七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则。严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾股东利益和公司发展原则。在保证股东利益的前提下，充分考虑公司的长远发展，合理留存利润。公平、公正、公开原则。利润分配应公平对待全体股东，分配政策和方案应公开透明。2.利润分配程序公司年度利润分配方案由董事会根据公司当年盈利情况和发展需要提出，经股东大会审议通过后实施。公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并按照规定提取法定公积金、任意公积金等。公司利润分配应按照先弥补以前年度亏损，再提取法定公积金、任意公积金，最后向股东分配利润的顺序进行。3.利润分配方式公司利润分配方式包括现金股利、股票股利等。公司应根据自身实际情况和股东意愿，合理确定利润分配方式。

八、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。公司财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并按照规定的时间和程序报送股东、管理层及相关部门。2.财务分析公司定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应运用科学的分析方法，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容，并对公司存在的问题提出改进建议和措施。通过财务分析，为公司管理层决策提供依据，帮助公司及时发现问题，调整经营策略，提高公司财务管理水平和经济效益。

九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司资金使用效益，保护公司资产安全。促进公司内部各部门之间的协调配合，提高公司整体运营效率。2.内部控制原则全面性原则。内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节。重要性原则。内部控制应关注公司财务活动中的重要业务和高风险领域，合理确定控制重点和控制措施。制衡性原则。内部控制应在公司内部各部门之间建立相互制约、相互监督的机制，确保各项财务活动的决策、执行和监督相互分离。适应性原则。内部控制应根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善控制制度和措施，确保内部控制的有效性。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各项财务活动的操作规范和审批程序。加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。建立财务风险预警机制，对公司财务风险进行实时监控和预警。加强内部审计和监督，定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进建议。

十、财务监督与审计1.财务监督公司监事会负责对公司财务活动进行监督，检查公司财务制度的执行情况，监督公司财务决策的合法性、合理性。财务部门应加强对公司财务活动的内部监督，定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。公司应接受股东、债权人、税务机关等外部机构的监督，按照规定提供财务信息，配合外部监督检查工作。2.内部审计公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重要财务事项、重大经济决策、重点工程项目等进行专项审计。内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，对发现的问题提出整改建议，并跟踪检查整改情况。3.外部审计公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会