出纳管理制度与流程

出纳管理制度与流程一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范出纳工作流程，保障公司资金安全与正常运转，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及货币资金收付的出纳工作。

二、岗位职责1.现金收付严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对收入的现金，必须开具收款收据，并及时缴存银行；对支付的现金，要认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，经相关负责人审批后办理支付手续。确保现金收付准确无误，当面点清金额，不得擅自坐支现金，不得以白条抵库。2.银行结算熟练掌握银行结算方式，根据公司业务需要，及时办理各种银行存款收付业务。认真核对银行往来账目，每月定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项及时查明原因，并向财务负责人报告。妥善保管银行预留印鉴中的财务专用章，个人名章由本人或授权他人妥善保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.票据管理负责支票、汇票、本票等各种票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、注销日期等信息。严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。作废的票据要加盖"作废"戳记，妥善保管，并按规定定期核销。对因保管不善造成票据丢失、被盗等情况，要及时报告财务负责人，并采取相应的补救措施，防止公司利益受损。4.资金日报与周报每日下班前，编制资金日报表，反映当日现金及银行存款的收支情况，并报送财务负责人。每周结束后，编制资金周报表，对本周资金收支情况进行总结分析，为公司资金管理提供参考依据。5.库存现金管理核定库存现金限额，确保库存现金余额不超过规定限额。超过限额的现金要及时缴存银行。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，并按规定进行处理。加强对库存现金的安全保管，确保现金存放安全，防止现金被盗、丢失等情况发生。6.其他工作协助会计做好相关账务处理工作，提供准确的资金收支数据。完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。

三、工作流程1.现金收付流程收款流程客户前来交款时，出纳应热情接待，审核交款人身份及交款事由。收取现金后，当面清点金额，确认无误后开具收款收据。收款收据应一式三联，分别为存根联、客户联和记账联。填写内容包括交款日期、交款单位或个人、金额、款项来源、收款方式等，确保字迹清晰、内容准确。在收款收据上加盖财务专用章，并将客户联交给客户作为收款凭证。每日下班前，将当日收取的现金缴存银行，并填写现金交款单。现金交款单应注明交款日期、收款单位、款项来源、金额等信息。将现金交款单回单联及收款收据记账联整理好，交会计记账。付款流程收到付款申请及相关原始凭证后，出纳首先对原始凭证进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性，审批手续是否齐全，金额计算是否正确等。对于审核无误的原始凭证，按照公司规定的审批流程，依次提交各级负责人审批。审批通过后，在原始凭证上加盖"已审批"章。根据审批后的原始凭证，开具现金支票或支付现金。开具现金支票时，要准确填写支票日期、收款人、金额、用途等信息，并加盖财务专用章和法人章。将现金支票交给收款人或直接支付现金，同时要求收款人在付款凭证上签字确认。登记现金日记账，详细记录每笔现金收支的日期、摘要、金额、对方科目等信息，做到日清月结。将付款后的原始凭证整理好，交会计记账。2.银行结算流程银行存款收入流程收到客户通过银行转账、支票等方式支付的款项后，出纳及时收取银行进账单、支票等相关凭证。审核银行进账单、支票等凭证的真实性、准确性，检查支票背书是否连续、有效。将审核无误的银行进账单、支票等凭证与相关业务单据进行核对，确认款项来源及金额是否一致。根据核对结果，登记银行存款日记账，增加银行存款余额。同时，将银行进账单回单联及相关业务单据交会计记账。银行存款支出流程收到付款申请及相关原始凭证后，出纳按照现金付款流程进行审核和审批。对于通过银行转账支付的款项，出纳根据审批后的原始凭证填写转账支票或电汇凭证等银行结算凭证。填写内容包括收款单位名称、账号、开户行、金额、用途等信息，确保准确无误。在转账支票或电汇凭证上加盖财务专用章和法人章，并在支票登记簿上登记支票号码、收款单位、金额、用途、出票日期等信息。将转账支票交给收款人或持电汇凭证到银行办理转账手续。办理完毕后，取回银行回单，登记银行存款日记账，减少银行存款余额。同时，将银行回单及相关原始凭证交会计记账。银行账户管理定期检查银行账户的使用情况，确保账户资金安全。如发现异常交易或可疑情况，及时向财务负责人报告。根据公司业务需要，合理安排银行账户资金，提高资金使用效率。如需开设新的银行账户或变更现有账户信息，需按照公司规定的审批流程办理相关手续。配合银行做好账户年检、对账等工作，及时提供所需资料，确保银行账户正常使用。3.票据管理流程票据购买流程根据公司业务需要，出纳提出票据购买申请，填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息。将票据购买申请表提交财务负责人审批，审批通过后，由出纳前往银行购买票据。购买票据时，出纳要认真核对票据的种类、号码、数量等信息，确保票据的真实性和完整性。同时，索取购买票据的凭证，作为记账依据。将购买的票据带回公司，妥善保管，并在票据登记簿上登记票据的购买日期、种类、号码、数量等信息。票据领用流程公司内部人员因业务需要领用票据时，应填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、号码、用途、预计使用期限等信息。将票据领用申请表提交财务负责人审批，审批通过后，出纳根据申请表发放票据，并要求领用人在票据登记簿上签字确认。领用人在使用票据过程中，要严格按照票据使用规定填写票据内容，确保票据的真实性、准确性和完整性。票据使用流程开具支票时，出纳要认真审核支票用途、金额、收款人等信息，确保支票内容准确无误。同时，在支票登记簿上登记支票号码、收款单位、金额、用途、出票日期等信息。支票开出后，要及时跟踪支票的使用情况，确保款项及时到账。如发现支票过期、退票等情况，要及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。开具汇票、本票等其他票据时，同样要严格按照票据使用规定进行操作，确保票据内容真实、准确、完整。票据核销流程票据使用完毕后，领用人应及时将票据存根联交回给出纳。出纳要认真核对票据存根联与票据登记簿上的记录是否一致，检查票据的填写是否规范、完整，金额计算是否正确等。对于已使用的票据，出纳要按照规定进行核销处理。核销时，在票据登记簿上注明核销日期、核销情况等信息，并将票据存根联妥善保管。定期对已核销的票据进行整理归档，保存一定期限，以备查阅。

四、资金盘点与核对1.库存现金盘点每日营业终了，出纳应进行库存现金盘点。盘点时，出纳要将库存现金与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。盘点结束后，编制库存现金盘点表，注明盘点日期、账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等信息。如发现账实不符，要及时查明原因，并按规定进行处理。库存现金盘点表应由出纳和监盘人共同签字确认，监盘人可由财务负责人或其他指定人员担任。2.银行存款核对每月末，出纳应取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括银行存款日记账与银行对账单的收支金额、日期、结算方式等是否一致。编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。未达账项一般分为四种情况：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。通过编制银行存款余额调节表，调节后的银行存款日记账余额与银行对账单余额应相等。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致且经过调节后仍不相等，要及时查明原因。可能的原因包括记账错误、未达账项未及时处理、银行结算差错等。对于记账错误，要及时更正；对于未达账项，要跟踪核实，确保款项及时到账或支付；对于银行结算差错，要及时与银行沟通解决。银行存款余额调节表应由出纳编制，财务负责人审核签字后存档。

五、印章管理1.财务专用章管理财务专用章由出纳专人保管，不得随意转交他人。使用财务专用章时，必须经过财务负责人批准，并进行登记。登记内容包括盖章日期、盖章事项、盖章人等信息。盖章时，要确保印章清晰、端正，与盖章文件内容相符。严禁在空白支票、空白收据等重要空白凭证上加盖财务专用章。财务专用章使用完毕后，应及时放回保险柜妥善保管。2.个人名章管理个人名章由本人或授权他人保管，保管人要妥善保管名章，不得随意转借他人使用。如因工作需要，授权他人使用个人名章时，必须经过本人书面授权，并进行登记。登记内容包括授权日期、授权事项、被授权人等信息。使用个人名章时，要确保盖章行为符合授权范围，盖章文件内容真实、合法、有效。个人名章使用完毕后，应及时交回保管人保管。

六、安全与保密1.安全管理加强对现金、票据、印章等重要物品的安全保管，确保存放场所安全可靠，配备必要的安全防范设施，如保险柜、防盗门、监控设备等。保险柜应设置密码和钥匙，密码要定期更换，钥匙要妥善保管，不得随意放置。开启保险柜时，要注意周围环境安全，防止他人窥视。下班前，要将现金、票据等重要物品放入保险柜妥善保管，并检查门窗是否关好，电源是否切断。如发现保险柜、票据等重要物品出现异常情况，如被盗、丢失、损坏等，要立即报告财务负责人，并采取相应的措施进行处理，同时保护好现场，配合相关部门进行调查。2.保密管理出纳人员要严格遵守公司的保密制度，对公司的财务信息、资金状况等予以保密，不得泄露给无关人员。妥善保管财务档案和资料，不得随意丢弃或泄露档案内容。财务档案的查阅、借阅要按照公司规定的流程进行审批，并做好登记记录。在工作中，要注意防范财务信息泄露的风险，如在办理业务时要注意周围环境，防止他人窃取信息；在使用电子设备时要设置密码保护，防止数据被非法获取等。

七、监督与检查1.内部监督财务负责人应定期对出纳工作进行检查和监督，检查内容包括现金收付、银行结算、票据管理、资金盘点、印章管理等方面。检查过程中，要认真查阅相关凭证、账簿、报表等资料，核对账实是否相符，工作流程是否规范，内部控制制度是否执行到位等。对于检查中发现的问题，要及时提出整改意见，并督促出纳人员限期整改。整改完成后，要进行复查，确保问题得到彻底解决。2.外部