财务管理制度及流程

财务管理制度及流程一、总则1.目的本财务管理制度及流程旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算、报表编制等工作确保数据准确无误。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表和报告。保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。

二、财务组织架构及职责1.财务部门组织架构财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。2.岗位职责财务经理负责制定和完善公司财务管理制度和流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告。统筹财务核算工作，确保财务数据准确、及时。负责财务分析，为公司决策提供财务支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计负责公司日常账务处理，包括记账、算账、报账等工作。编制各类财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。

三、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司历史数据和市场情况，编制公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报。如遇预算调整事项，需由相关部门提出申请，经财务部门审核，报公司管理层和董事会批准后执行。3.预算考核公司建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、成本控制情况等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。

四、财务核算管理1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度和相关会计准则，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，需经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。2.会计凭证与账簿会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证内容真实、准确、完整。按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。定期对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表编制会计人员按照国家统一的会计制度和公司规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层批准后对外报送。

五、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。财务部门负责办理资金筹集相关手续，与银行等金融机构保持良好沟通。对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金按规定用途使用。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出需填写资金使用申请表，经相关部门负责人、财务经理、公司管理层审批后办理。严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.资金结算出纳负责办理公司现金收付、银行结算等资金结算业务。严格遵守现金管理规定，确保现金安全。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金安全管理加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，如设置保险柜、安装监控设备等。对资金管理人员进行定期培训和考核，防止资金被盗用、挪用等情况发生。

六、成本费用管理1.成本费用核算明确成本费用核算对象和范围，按照权责发生制原则进行成本费用核算。对各项成本费用进行分类核算，准确归集和分配成本费用。定期编制成本费用报表，分析成本费用变动情况。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支。开展成本费用分析，寻找降低成本费用的途径和方法。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和流程。员工报销费用时，需填写费用报销单，并附上相关原始凭证。经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后，到财务部门办理报销手续。

七、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。对固定资产的处置进行审批，确保资产处置的合规性。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。应收账款管理制定应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收措施等。加强对应收账款的核算和监控，及时清理逾期账款。对坏账损失进行严格审批，确保坏账损失的真实性和合理性。

八、税务管理1.税务登记与申报及时办理税务登记，按照规定申报缴纳各项税款。准确核算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。

九、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门制定审计计划，组织实施审计项目，出具审计报告。对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况。2.外部审计按照规定聘请会计师事务所进行年度财务报表审计和其他专项审计。配合外部审计机构开展工作，提供必要的资料和信息。3.财务监督公司管理层对财务工作进行监督，确保财务制度的执行和财务目标的实现。财务部门定期向公司管理层汇报财务工作情况，接受监督和指导。

十、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案整理与保管会计人员负责对财务档案进行整理、装订和归档。设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全。财务档案按照规定的期限进行保管，期满后按照相关规定进行销毁。3.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，需填写档案查阅申请表，经财务经理批准后办理。借阅财务档案的，需经财务经理和公司管理层批准，并办理借阅手续，限期归还。

十一、财务信息化管理1.财务软件应用选用适合公司业务需求的财务软件，确保财务核算、财务管理等工作的信息化。对财务软件进行定期维护和升级，保证软件系统的正常运行。2.数据安全管理加强财务数据安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，防止数据