盘点管理制度

盘点管理制度.一、总则（一）目的为了加强公司资产管理，确保资产的安全与完整，准确反映资产的数量、价值及使用状况，规范盘点工作流程，特制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司内所有固定资产、流动资产及其他各类资产的盘点管理。

（三）职责分工1.资产管理部门负责制定各类资产的盘点计划，并组织实施盘点工作。对盘点结果进行初步审核和分析，编制盘点报告初稿。负责对盘点中发现的资产问题进行调查、核实，并提出处理建议。2.财务部门参与盘点计划的制定，提供财务相关的指导和要求。负责对盘点结果进行财务审核，确保资产账面价值与财务记录一致。根据盘点结果进行账务处理，调整资产账目。3.使用部门配合资产管理部门实施盘点工作，负责本部门资产的清查和盘点。对本部门资产的数量、状态、使用情况等进行详细记录，并及时反馈给资产管理部门。协助资产管理部门对盘点中发现的问题进行调查和处理。4.审计部门负责对盘点工作进行监督和审计，检查盘点工作的合规性和准确性。对盘点中发现的重大问题进行深入调查，提出审计意见和建议。

二、盘点计划（一）盘点周期1.固定资产：每年至少进行一次全面盘点。2.流动资产：每月对库存现金、银行存款进行盘点；对存货等流动资产，每季度进行一次全面盘点，遇特殊情况可增加盘点次数。3.其他资产：根据实际情况确定盘点周期，原则上每年至少盘点一次。

（二）盘点时间安排1.年度盘点应在每年年末制定详细的盘点计划，并在次年年初完成盘点工作。2.季度盘点应在每季度末月的下旬确定具体盘点日期，并提前通知各部门做好准备工作。3.临时盘点根据实际需要随时安排，提前通知相关部门。

（三）盘点人员安排1.成立盘点小组，由资产管理部门负责人担任组长，成员包括财务人员、使用部门人员及其他相关人员。2.根据资产类别和分布情况，将盘点小组分成若干个盘点小组，明确各小组的负责人和成员职责。

（四）盘点范围确定1.固定资产：包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具等所有列入固定资产台账的资产。2.流动资产：库存现金、银行存款、存货（原材料、在产品、产成品等）、应收账款、预付账款、其他应收款等。3.其他资产：无形资产（土地使用权、专利权、商标权等）、长期待摊费用、在建工程等。

（五）盘点准备工作1.资产管理部门提前对各类资产进行清查，核对资产卡片、台账与实物是否一致，确保资产信息的准确性和完整性。2.准备好盘点所需的工具和表格，如盘点表、标签、计算器等。3.对参与盘点的人员进行培训，使其熟悉盘点流程和方法，明确各自的职责。4.通知各使用部门在盘点前对本部门资产进行自查，整理好资产，确保账实相符，并将自查结果上报资产管理部门。

三、盘点实施（一）固定资产盘点1.盘点人员根据资产台账和卡片，逐一核对固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。2.检查固定资产的使用状况，包括在用、闲置、毁损、报废等情况，并做好记录。3.对固定资产的外观、性能进行检查，查看是否存在损坏、丢失等问题。4.在盘点过程中，发现账实不符的情况，应及时记录，并查明原因。

（二）流动资产盘点1.库存现金盘点盘点工作应由财务人员会同监盘人员共同进行。在盘点前，出纳人员应将现金全部存入保险柜，并将所有现金收支凭证登记入账。盘点时，应按照现金面额逐一清点，并与现金日记账余额进行核对，编制现金盘点表。2.银行存款盘点由财务人员与开户银行进行对账，获取银行对账单，并编制银行存款余额调节表。核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致，检查未达账项的真实性和合理性。3.存货盘点盘点人员按照存货类别、存放地点等进行实地清点，记录存货的名称、规格、型号、数量、批次、保质期等信息。对存货的质量进行检查，查看是否存在变质、损坏、过期等情况。采用适当的盘点方法，如永续盘存制或实地盘存制，确保存货数量的准确。4.应收账款、预付账款、其他应收款盘点与相关客户或单位进行函证，核实账款的真实性和金额。检查相关的合同、协议、发票等原始凭证，确保款项的发生和结算符合规定。对存在疑问的款项，进行进一步的调查和核实。

（三）其他资产盘点1.无形资产盘点核对无形资产的证书、合同等相关资料，确认无形资产的存在和价值。检查无形资产的使用情况和摊销情况，确保账务处理的准确性。2.长期待摊费用盘点查看长期待摊费用的明细记录，核实其发生的真实性和合理性。检查长期待摊费用的摊销期限和方法是否符合规定，摊销金额是否正确。3.在建工程盘点实地查看在建工程的进度和状况，核对工程物资的数量和质量。检查在建工程的成本核算是否准确，相关费用的归集是否合理。

（四）盘点记录1.盘点人员应在盘点过程中及时记录盘点情况，确保记录的真实性和准确性。2.对于发现的账实不符情况，应详细记录差异的资产名称、数量、金额、原因等信息。3.盘点结束后，盘点人员应在盘点表上签字确认，确保盘点记录的严肃性。

四、盘点结果处理（一）盘点差异分析1.资产管理部门对盘点结果进行汇总和分析，找出账实不符的原因。2.差异原因主要包括资产购置、处置未及时入账；资产保管不善导致损坏、丢失；账务处理错误等。

（二）差异处理措施1.对于资产购置、处置未及时入账的情况，应及时补记或冲减相关账目。2.因资产保管不善导致的问题，应追究相关责任人的责任，并采取相应的补救措施，如修复、赔偿等。3.对于账务处理错误，应及时进行调整，确保账目准确无误。

（三）盘点报告编制1.资产管理部门根据盘点结果和差异处理情况，编制盘点报告。2.盘点报告应包括盘点基本情况、盘点结果、差异分析、处理建议等内容。3.盘点报告经资产管理部门负责人审核后，提交给财务部门和相关领导。

（四）账务调整1.财务部门根据盘点报告和相关审批意见，对资产账目进行调整。2.账务调整应遵循会计准则和公司财务制度的规定，确保财务报表的真实性和准确性。

（五）资料归档1.将盘点计划、盘点表、盘点报告、差异处理记录等相关资料进行整理和归档。2.归档资料应妥善保管，以备后续查阅和审计。

五、监督与考核（一）监督机制1.审计部门定期对盘点工作进行监督检查，确保盘点工作的合规性和准确性。2.对于监督检查中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况。

（二）考核办法1.建立盘点工作考核制度，对参与盘点工作的部门和人员进行考核。2.考核指标包括盘点工作的及时性、准确性、完整性等。3.对于在盘点工作中表现优秀的部门和人员，给予表彰和奖励；对于工作不力、造成重大失误的部门和人员，进行批评教育，并根据情节轻重给予相应的处罚。

六、附则（一）制度解释权本制度由公司资产管理部门负责解释。

（二）制度修订本制度将根据公司实际情况和国家相关法律法规的变化适时进行修订。

（三）生效日