财务集中核算实施方案(共4篇)

财务集中核算实施方案（共4篇）财务集中核算实施方案（共4篇）第1篇：工程集团有限公司财务集中核算实施方案工程集团有限公司财务集中核算实施方案财务管理服务于企业管理，是加强企业经营管理的重要组成部分，实施财务集中核算是建立财务监督控制体系的核心。构架集团公司财务监督控制体系，要按照集团机构的设置、管理层次的安排和经营管理控制要求，本着"分级管理、各负其责、独立核算、严格监控"的原则建立和完善。为规范财务管理，强化会计监督，防范财务风险，经集团公司研究并报经省局同意，制定本方案。一、实行财务集中核算主要目的一是实行会计核算。即审核会计凭证、财务报销、资金收付审核、处理账务、编报会计报表等。二是实施会计监督。即监督集中核算单位财务行为，审核把关集中核算单位的财务收支，严格遵守国家和上级相关规章制度，依法依规办事。三是控制集中核算单位资金活动，合规合法的管理使用资金，防范财务风险。二、财务集中核算原则（一）严格执行国家财经法规，上级和集团公司规章制度、决议。（二）服务集团公司和集中核算单位经营管理。（三）集中核算单位的资金所有权、使用权不变。1（四）集中核算单位的债权、债务的权责不变。（五）集中核算单位原有经济业务处理、审批程序以及审批权限不变。（六）集中核算单位财务管理的责任主体不变，各单位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性、完整性和合法性负责。（七）对重要和金额较大的经济业务实行分级审批。三、财务集中核算范围范围包括：集团本部机关、所属单位、控股单位、项目部、临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围。如不设账的办事处。四、会计核算中心主要职责（一）统一设置会计账户，对纳入集中核算的单位实行集中管理，分户核算。（二）按照会计核算和资金使用管理规定，审核集中核算单位的原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和财务情况说明书。（三）对集中核算单位报销的原始单据和财务结算手续进行审核把关。（四）会计核算中心主任按规定对重要和金额较大的经济业务进行核批。（五）管理集中核算单位银行账户和货币资金，办理资2金收付结算，及时核对资金增减变动情况，确保资金安全。（六）向上级提供财务会计报表，协助集中核算单位进行财务分析。（七）监督检查集中核算单位的各项财务收支活动，及时发现、制止和纠正财务收支中的违规违纪行为。（八）接受上级主管单位监督检查，配合外部财税、审计、监察等部门对集中核算单位进行监督检查。（九）严格保密制度，未经集中核算单位同意，不得擅自向其他单位或部门提供所管理和掌握的财务会计信息。（十）按照会计档案管理办法要求，妥善保管集中核算单位的会计档案资料。五、集中核算单位主要职责（一）负责管理除纳入会计核算中心之外的其他财务工作。（二）单位分管负责人负责审批本单位报销业务和结算业务。（三）根据工作需要和业务量大小，设置报账主办会计，专门负责本单位日常报销、财务结算等工作，并对本单位有关经济业务的原始单据的结算手续进行整理和汇总。（四）负责及时向会计核算中心提供本单位真实、准确、完整的原始凭证和其他相关资料，并对其承担法律责任。（五）正确使用核算中心会计数据，编制单位预算，分析单位（项目）成本效益，对外提供财务会计信息。3（六）编制用款计划，规范资金使用程序、手续，按规定和资金使用管理办法办理各项支出，依法纳税，提高资金使用效益。（七）按照国家和集团公司有关财务管理规定，结合单位实际，建立、健全本单位的财务管理内控制度并认真执行。接受上级和财税、审计、监察等部门监督检查。（八）负责本单位财务及国有资产管理，及时与核算中心核对账务，定期组织资产清查，办理资产处置事项，防止国有资产流失。六、财务集中核算程序一是财务报销程序。集中核算单位经济业务经办人持经分管负责人、部门负责人和经办人签字齐全的原始单据，报本单位报账主办会计进行复核后，报核算中心办理；属于备用金支出范围的，经审核合格后由本单位报账主办会计直接支付现金；需要办理转账业务的，由本单位报账主办会计到核算中心办理。二是资金收付程序。收付现金或银行结算业务，按照审批权限经审批后，由报账主办会计将原始凭证转交核算中心资金户主管会计办理。七、财务集中核算机构及人员组成集团公司会计核算中心与集团公司财务处合署办公，一套人马、两块牌子，财务处处长兼任核算中心主任，编制30人，领导职数3职，其中：主任一名，副主任2人，会计核4算中心下设四个组，分别为总账会计组、项目会计组、资金管理组、综合管理组。本次拟招聘20个岗位，具体方案见附件。原集团公司财务处人员在设立核算中心的同时相应进行调减。八、开展财务集中核算的保障措施（一）工作安排一是集团公司负责制定财务集中核算工作方案，报请省局同意后，提交集团董事会研究批准。二是按照工作方案，集团公司成立相应工作组，分工负责，责任到人，限期完成集中核算实施前的各项准备工作。三是按照先搭建机构，各核算主体移交、会计人员等逐步到位的办法，6月底前确保核算中心正常运转。具体工作安排：4月18日完成财务集中核算工作方案的制定，上报省局备案；备案后5日内召开集团公司动员会，公布实施方案，并完成实施前的各项准备工作；6月10日前办理会计移交等；6月底会计核算中心正式运行，实现核算主体移交、内控制度基本建立、人员基本到位、运行基本正常的目标。具体会计核算中心业务办理及审批流程（试行）、机构设置及人员配置方案（试行）等实施方案见附件。（二）制度保障1建立会计核算中心相关内控制度，确保集中核算按5照制度规定运行。主要制度包括：会计核算中心档案管理办法（试行）；会计核算中心备用金管理办法（试行）；会计核算中心轮岗和考核制度（试行）；会计核算中心会计业务移交办法（试行）；会计核算中心财产安全和保密制度（试行）；会计核算中心业务办理及审批流程（试行）；会计核算中心计算机和网络管理制度（试行）；会计核算中心银行账户和印鉴管理办法（试行）；所属单位（项目部）报账主办会计工作规则（试行）等。2各集中核算单位修订完善财务管理办法和资金使用管理审批制度，报集团公司审查同意后印发执行，作为会计核算中心办理财务报销和资金结算的依据。（三）人员保障按照集团公司有关规定，由工程集团核定人员，本着先内部后社会的原则，招聘选拔会计核算中心会计人员。（四）组织保障集团公司成立集中核算管理工作组，具体负责组织制定工作方案，组建会计核算中心，修订内控制度，办理财务移交等，解决实施中遇到的困难和问题。附件：1.会计核算中心业务办理及审批流程2.机构设置及人员配置方案63.会计核算中心会计业务移交方案4.会计核算中心内控制度制定方案5.财务对账及清理方案6.银行账户（现金）及印鉴移交方案7.办公场所安排方案8.网络及办公设备配备方案9.集团公司会计核算中心人员选配方案10.集团公司会计核算中心人员选配计划表11.集团公司会计核算中心人员考选公告7第2篇：某县财务集中核算管理实施方案xx县财务集中核算管理实施方案为认真贯彻落实会计法和国务院、省、市农村工作会议精神，根据国务院办公厅关于完善农村义务管理体制的通知、云南省人民政府云南省深化农村义务经费保障机制改革实施方案（云政办发36号）的要求，认真贯彻中共xx县委、xx县人们政府关于推进综合改革与发展工作的实施意见（沾发30号），全面落实农村义务"以县为主"的管理体制，切实加强系统财务管理，提高资金利用率和办学效益，结合我县实际，决定在全县系统实行财务集中核算制度。现就财务集中核算管理实施提出以方案：一、指导思想认真贯彻农村义务实行"在国务院领导下，由地方政府负责，分级管理，以县为主"的体制，明确责任，加强管理，进一步促进农村事业健康快速发展，更好的为我县经济和社会事业的高速发展提供人才和智力支持。二、基本原则财务集中核算的基本原则是：预算管理体制不变，单位资金使用权不变，会计主体法律责任不变。实行财务集中核算后，各单位预算管理体制、理财内控机制不变；各单位资金收入，执行县非税收入资金管理制度，其资金所有权、使用权、审批权不变；各1单位的债权、债务仍有原单位享有和负担；资金管理、核算相对集中，以校为单位实行报账制，统一开户，分户核算；不断加大投入，依法组织收费收入，合理安排支出，有效调剂资金，提高经费的使用效益；规范、科学管理，提高会计信息质量三、集中核算的范围和对象纳入财务集中核算的范围包括：由部门举办的各级各类公办学校、幼儿园（以下简称各单位）。纳入财务集中核算的资金是：各学校的各项收支，包括行政经费、事业经费及专项资金、基建资金、上级部门拨款、下级上缴收入、银行贷款、其他应纳入单位财务核算的各类资金（工会、学校食堂资金除外），工会、学校食堂资金将通过定期核查来加强监督管理。四、集中核算实施步骤、时间（一）动员部署阶段（5月15日前）。安排部署有关人员学_有关财经法规和上级文件，统一思想，提高对实行财务集中核算重要性的认识，增强搞好财务、校产自查清理工作的责任感和自觉性；健全xx县财务集中核算中心，制定岗位责任制度、工作程序，编制有关清查移交报表；召开、财政、人事、监察等部门的联系会议。（二）自查清理阶段（5月16日5月20日）。（1）各单位核算各项收支款项，清理结算往来款项，尤其是个人借款尚未结算部分，要无条件追回；（2）清理各竣工或在建合同、工程审计定案书，核对已付、预付和应付未付的资金数额；（3）清理盘点财产物资，并由各方面管理人员、校产管理员、会计进行核对，如有不符，查明原因，属人为造成的损失，责成有关责任人赔偿，属账务处理错误的，由会计人员予以调整；（4）对有账外资金的单位，如实将账外资金发生的时间、来源、支出用途、净结余数额填报账外资金（小金库）自查情况登记表，于5月20日前报县局，如隐匿不报，一经查出，对有关负责人及相关人员进行严肃处理；（5）5月20日前结清账务，核对银行存款、库存现金和有价证券余额，编制好会计、固定资产清查等有关报表，并填好移交清册，写出清查报告报县局，作好移交前的准备工作。（三）审计移交阶段（5月216月10日）。对各单位的校产情况进行审计、移交。审计移交期间，各单位暂停一切收支业务,对发现问题的单位坚决查清问题，并追究有关人员责任。审计结束后，联合审计组负责监督各单位取消银行帐户,同时将审计后的所有银行存款、现金、有价证券上缴会计核算工作机构，并监督办理有关手续。实行集中核算制度前,各单位原已形成的财务档案、会计资料等仍由原单位按规定妥善保存。（四）正式运行阶段（年6月10日）。各单位移交手续办理完毕后，相关的会计核算业务、资金结算业务等全部纳入集中核算中心办理，并由县财政、审计部门进行监督。核算中心于次月5日前将本月会计报表反馈给学校和乡镇中心学校，帐目原始凭证和其他会计资料在核算中心保存一年后，退回系统各单位保存（五）总结验收阶段（12月1日-12月31日）听取基层学校的意见和建议，总结整个调整工作，向县委、县政府做全面汇报。四、机构职责组建xx县局会计核算中心统一办理系统各单位资金的管理、结算、收支核算业务，实行财务集中核算、资金集中支付，并接受县财政的监督。8个乡（镇）设立局会计核算中心核算点，机构设在各乡（镇）中心学校，该机构受局会计核算中心领导，其职能负责乡（镇）中小学经费的核算和管理，财会人员由局和财政局考察委派，编制在xx县局会计核算中心，工作业务由局会计核算中心考核。核算中心实行严格的内部控制制度，做到相互制约、相互监督。五、运作程序核算中心对各学校实行"集中管理、统一开户、分户核算"的管理办法，经费管理使用统一的核算软件，统一记账、统一科目、统一核算、统一报表。取消所有学校的会计岗位和银行账户，只设一名报4账员。集中管理，即由县核算中心集中管理各学校的财务工作；统一开户，即由县核算中心统一在银行开设一个账户，然后在中心内部为每个学校分别单独开设户头；分户核算，即由县核算中心为每个学校分别设置一套完整的账簿。（一）资金管理制度（1）预算内资金。每月会计核算中心统一发放工资后，由核算中心根据情况分别拨付到各单位的分户；中小学公用经费根据年初的预算数，按季度拨付到单位的分户；今后增人增资、减人减资，按县人事部门的批复及时分别报县财政局；各种专款由县财政局拨付县局会计核算中心，然后按文件要求拨付到相关单位。（2）预算外资金。各单位收取的预算外资金全部上缴财政专户，核算中心每月向县财政局申请拨回后，各单位写出用款申请报核算中心，核算中心根据各单位的上缴情况合理安排使用，并分别拨付到各单位的分户。（二）、收支审核制度实行单位资金收支审批和收支凭证审核。各单位收费前必须向核算中心报告，由核算中心审核其收费依据、标准、时间后予以审批，提供法定的票据，所有收费必须及时上缴，严禁坐收坐支；对各单位的日常公用支出采用定额管理，对基建、大型购置等项目支出采取立项管理；各单位报送的原始凭证必须经过核算机构审核后，方可报账、5取款和账务处理，所有支出凭证必须真实、合法、规范，注明支出用途，由经办人、报账员、分管领导、主要领导签字，收入必须合法，且严格使用规定票据。（三）、备用金制度根据各单位的业务活动量，核定一定数量的备用金，用于日常零星开支。（四）预算的编制、执行、调整制度学校编制预算，将学校的一切收支行为纳入预算管理，进入法制化的轨道。（1）预算编制。学校预算编制流程采用"二上二下"的操作流程"一上"是指县局编报预算建议数。在这一阶段各基层学校首先编制年度预算建议草案，上报县局，由局汇编成部门预算建议数报送县财政局。"一下"是指县财政局下达预算控制数。县财政局编制县本级财政预算初步草案报县级人民政府审定，经批准后下达预算控制数。"二上"是指县局上报预算草案。根据县财政局下达的预算控制数，局向各类学校布置编制年度预算草案，然后汇总各类学校上报的年度预算草案，再报送县财政局。"二下"是指县财政局批复预算。县财政局审核汇总各部门预算草案，送县政府审批后，报人代会审议。在人代会审议通过一个月内，6县财政局向县局正式批复年度预算，县局收到年度预算批复数后，正式向各类学校下达年度预算批复。（2）预算执行预算批复后就进入预算执行阶段，预算执行是整个预算工作程序的重要环节。各类学校的收支，必须严格按照批复的预算执行。（3）预算调整包括预算追加、追减、上划、下划及科目间的调整等。调整的程序原则上应与预算编制程序一致，先自下而上提出申请，再自上而下进行批复。预算调整申请应包括调整的事项和原因调整的必要性、调整的金额等。二、组织领导成立由分管县长任组长，财政、监察、审计、人行及承办银行等单位主要负责人参加的县财务集中核算工作领导小组，负责对财务集中核算工作的领导。系统各单位成立由主要负责人任组长，分管负责人及工会、总务、教务、政教、财务、校产管理人员参加的财务自查清理工作领导小组，负责各单位财务的清理核查工作。监察、财政、审计、等部门组成联合审计组，监督各单位帐务的移交工作。同时，局要根据本方案制定实施细则，认真组织实施。七、本实施方案从年5月10日起实施。第3篇：浅析集团企业财务集中核算浅析集团企业财务集中核算近几年来，随着资本经营的多样化，我国企业组织发生了较大变化，多元化，跨模式、跨地域，资本雄厚，控股关系复杂的集团型企业不断涌现。因此，如何更好利用集中核算，加强财务管理，让企业走上可持续发展的道路，使集团的未来更具有活动，引起了管理者高度重视。本文将从财务集中核算的特点出发，从集团企业财务集中核算的实现手段的角度而言，列举了两种财务集中核算的基本模式，明确提出集中核算模式是信息社会下，适团企业进行财务管控的一种先进方法；随后，阐述了目前集中核算中存在的监督职能弱化，信息不对称导致财务管理脱节，以及权责不清等现实问题，并从影响集中核算的制度、流程和人的因素着手，从完善内控管理制度，加强沟通渠道机制建设和明责授权三个维度，对如何加强集中核算制的财务管控优势提出对策。最后，我们认为，通过财务集中核算，集团型企业可以提高营运效率，提升会计信息质量，统一管理思想，实现信息共享。因此，如何正确引导集中核算模式，从事后走向事中，事前，强化财务管控能力，扬长避短，趋利避害将成为集团性企业加强财务管控中的一项长远话题。集团；会计核算；集中核算；信息化一、前言随着经济全球化和信息技术的进步，行业间联合及跨行业等多元化扩张行为的常态化，国内涌现出众多新兴的集团型企业，为了能有更好的适应日新月异的内外部环境变化，国内集团企业纷纷对原有财务核算管理模式进行重新设计，通过整合总部和下属企业资源，逐步建立了财务集中核算管理模式。这将有利于集团企业会计信息质量的全面提升，强化会计监督功能，提升企业运营效率，增加集团公司的经营风险防范能力。本文将从集团财务核算的现状入手，着重研究分析影响集团财务集中核算的因素，并从制度设计、方法、人员等方面提出对策，以供相关人士参考。二、集团财务集中核算制度的特点集中核算是指企业将主要会计工作集中在财务部门内进行，下属各级企业一般不进行单独核算的一种财务工作组织形式。与传统的分散核算制度不同，集中核算制度更强调形式集中，隶属关系分离相结合的思想。财务集中核算制下，以企业集团为核算主体，在集团财务制度指引下，统一核算口径和核算内容，下属企业的会计信息汇总至核算中心统一生成，减少中间层信息生成环节。通过这种方式，做到数据集中，管理集中，从而增加会计信息质量，提高了合并报表速度。集中核算模式可以有效避免传统的分散型财务核算模式下，因为会计信息传递不及时，核算口径不统一，内容不全面，导致会计信息不能完全适应及时性，可比性和全面性的会计原则要求，严重降低集团运营效率的弊端。通常，财务集中核算模式体系由决策层