做账实操-代理报关行业常见业务的账务处理分录实例

会计实操文库做账实操-代理报关行业常见业务的账务处理分录实例一、公司设立与启动股东出资

300

万元设立代理报关公司，款项存入银行。借：银行存款

3,000,000贷：实收资本

3,000,000租赁办公场地，支付半年租金

18

万元，取得增值税专用发票，税率

9%。借：预付账款—房租

180,000应交税费—应交增值税（进项税额）

16,200（18

万×9%）贷：银行存款

196,200每月分摊租金时：借：管理费用—房租

30,000（18

万÷6）贷：预付账款—房租

30,000二、客户拓展与签约参加报关行业展会，支付展位费

5

万元，取得增值税专用发票，税率

6%，以拓展客户资源。借：销售费用—展会费

50,000-1-会计实操文库应交税费—应交增值税（进项税额）

3,000（5

万×6%）贷：银行存款

53,000与

20

家进出口企业签约代理报关服务合同，每家收取首笔预付款

2

万元，款项已收。借：银行存款

400,000（20×2

万）贷：预收账款—代理报关服务

400,000三、报关服务提供为客户办理一批货物的报关手续，发生报关员工资

8

万元，其中直接参与该批报关业务的员工工资

6

万元，管理人员工资

2

万元。计提工资：借：主营业务成本—报关员工资

60,000管理费用—管理人员工资

20,000贷：应付职工薪酬

80,000实际发放工资：借：应付职工薪酬

80,000贷：银行存款

80,000支付海关查验费

3

万元，取得海关专用缴款书，该费用由客户承担，先由公司垫付。借：其他应收款—代垫海关查验费

30,000贷：银行存款

30,000四、费用结算与收入确认完成上述客户的报关服务，按照合同约定确认收入，开具增值税专用发票，税率

6%，从预收账款中转出。-2-会计实操文库确认收入：借：预收账款—代理报关服务

400,000贷：主营业务收入—代理报关收入

400,000应交税费—应交增值税（销项税额）

24,000（40

万×6%）向客户收回代垫的海关查验费

3

万元，并收取代理报关服务费尾款

10

万元，款项存入银行。借：银行存款

130,000贷：其他应收款—代垫海关查验费

30,000主营业务收入—代理报关收入

100,000（尾款）应交税费—应交增值税（销项税额）

6,000（10

万×6%）五、税费计算与缴纳计算本月增值税，销项税额

24,000+6,000=30,000

元，进项税额

16,200+3,000=19,200

元，应纳税额

=30,000-19,200=10,800

元。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

10,800贷：应交税费—未交增值税

10,800缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税

10,800贷：银行存款

10,800计算企业所得税，假设本月利润总额为

15

万元（未考虑其他调整事项），税率

25%，应缴纳企业所得税

=150,000×25%=37,500

元。借：所得税费用

37,500贷：应交税费—应交企业所得税

37,500缴纳企业所得税时：-3-会计实操文库借：应交税费—应交企业所得税

37,500－

贷：银行存款

37,500代理报关行业账务处理聚焦客户拓展、服务提供、费用结算等环节，通过精细的分录准确核算收支与税费，反映公司运营全貌。会计做账流程一、建账1.

根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.

确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.

建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.

原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台-4-会计实操文库查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.

记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款

10,000元，增值税税额

1,300

元，款项已付，材料入库：应交税费

应交增值税（进项税额）

1,300贷：银行存款

11,300借：原材料

10,000销售产品，售价

20,000

元（含税，税率

13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值税销项税额

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：应收账款

20,000贷：主营业务收入

17,699.12应交税费

应交增值税（销项税额）

2,300.88计提当月职工薪酬，生