做账实操-园林绿化企业账务处理分录实例

会计实操文库做账实操-园林绿化企业账务处理分录实例一、承接项目与预收款项园林绿化公司与某小区物业签订绿化工程合同，合同总金额为

80

万元，按约定签订合同后预收

30%

款项，即

24

万元。收到预收款项时：借：银行存款

240,000贷：预收账款

—XX

小区物业

240,000二、采购物资为该项目采购苗木、花卉，花费

30

万元，增值税税率

9%（农产品抵扣政策按规定执行），供应商开具增值税专用发票。采购时：借：原材料

—

苗木

200,000（假设苗木采购金额，下同）原材料

—

花卉

100,000应交税费

—

应交增值税（进项税额）

27,000（30

万

×9%）贷：银行存款

300,000采购肥料、农药等物资，共计

5

万元，增值税税率

13%，取得增值税专用-1-会计实操文库发票。采购时：借：原材料

—

肥料

30,000原材料

—

农药

20,000应交税费

—

应交增值税（进项税额）

6,500（5

万

×13%）贷：银行存款

50,000领用苗木、花卉用于绿化工程，根据领料单统计，本次领用苗木

18

万元、花卉

8

万元。领用材料时：借：工程施工

—

合同成本

—

材料费

260,000贷：原材料

—

苗木

180,000原材料

—

花卉

80,000三、人工成本核算雇佣绿化工人施工，本月应付工人工资

12

万元。计提工资时：借：工程施工

—

合同成本

—

人工费

120,000贷：应付职工薪酬

120,000实际发放工资时：借：应付职工薪酬

120,000贷：银行存款

120,000四、项目施工过程中的其他费用租用挖掘机、吊车等大型设备进行场地平整和苗木移栽，本月租金共计

3万元，租赁公司开具增值税专用发票，税率

13%。-2-会计实操文库支付租赁费用时：借：工程施工

—

合同成本

—

机械使用费

30,000应交税费

—

应交增值税（进项税额）

3,900（3

万

×13%）贷：银行存款

33,900为确保苗木成活率，聘请专业养护人员进行短期养护，支付养护费用

2

万元，取得增值税普通发票。支付养护费时：借：工程施工

—

合同成本

—

其他直接费

20,000贷：银行存款

20,000五、项目完工与结算绿化工程完工并通过验收，确认剩余

70%

的收入，即

56

万元，同时结转成本。确认收入：借：预收账款

—XX

小区物业

560,000银行存款（若客户结清尾款）

560,000贷：主营业务收入

—

绿化工程收入

800,000应交税费

—

应交增值税（销项税额）

72,000（80

万

×9%，假设绿化工程增值税税率为

9%）结转成本：借：主营业务成本

432,000贷：工程施工

—

合同成本

—

材料费

260,000工程施工

—

合同成本

—

人工费

120,000工程施工

—

合同成本

—

机械使用费

30,000-3-会计实操文库工程施工

—

合同成本

—

其他直接费

20,000六、期间费用及税费处理园林绿化公司本月支付管理人员工资

6

万元，办公费

2

万元。借：管理费用

—

工资

60,000管理费用

—

办公费

20,000贷：银行存款

80,000支付营销费用

4

万元用于广告宣传。借：销售费用

—

广告宣传费

40,000贷：银行存款

40,000计算并缴纳企业所得税，假设利润总额为

10

万元，税率

25%。借：所得税费用

25,000（10

万

×25%）贷：应交税费

—

应交企业所得税

25,000缴纳企业所得税：借：应交税费

—

应交企业所得税

25,000贷：银行存款

25,000园林绿化企业账务处理要紧密围绕项目流程，精细核算各项成本费用，准确确认收入，确保账务处理规范，真实反映企业经营状况。会计做账流程一、建账1.

根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.

确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、-4-会计实操文库生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.

建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.

原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.

记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原