《财政税收法》课件

《财政税收法》课程大纲本课程将深入探讨中国财政税收体系的法律基础和实践应用，帮助学生了解税收制度、相关法律法规以及税收政策的制定和执行。课程背景和目标1社会经济发展国家和社会经济发展离不开税收的支撑。2法律制度税收管理需要法律制度的规范和约束。3公民意识了解税收知识，增强税收意识，积极履行纳税义务。4专业技能为相关专业人员提供税收相关知识，提升专业技能。财政税收法的基本原则公平原则公平原则要求税收负担与纳税人的经济能力相适应，避免过度税收负担，确保税收公平合理。效率原则效率原则要求税收制度设计能够最大限度地减少税收征管成本，提高税收收入效率，促进经济发展。合法性原则合法性原则要求税收征收必须依据法律，遵循法定程序，确保税收征收的合法性和正当性。稳定性原则稳定性原则要求税收政策保持相对稳定，避免频繁变动，有利于纳税人合理安排经济活动，稳定税收收入。税收征管体系的组成税务机关税务机关是税收征管体系的核心。它负责制定税收政策、执行税收征管制度、监督纳税人履行纳税义务。纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。他们是税收征管体系的参与主体，承担着纳税的责任。税收法律法规税收法律法规为税收征管活动提供法律依据。它们规定了税收征管的原则、程序和方式，保障税收征管的合法性。税收征管信息系统税收征管信息系统是现代税收征管的重要支撑。它整合了税收征管的各个环节，提高税收征管的效率和透明度。税收征管的程序和方式税收征管是一个复杂的流程，涉及多个步骤，从税务申报到税款缴纳，再到税务检查和税务稽查。了解税收征管的程序和方式，对于纳税人依法纳税和税务机关有效征税至关重要。1税务申报纳税人根据规定申报应纳税款2税款缴纳纳税人按规定缴纳税款3税务检查税务机关对纳税人进行检查4税务稽查税务机关对纳税人进行稽查税收优惠政策减免税针对特定行业、企业或个人，降低或免除税收，鼓励发展和投资。税收抵免允许纳税人将某些支出或投资的金额从应纳税所得额中直接扣除。税收返还政府根据政策规定，将已经征收的税款返还给纳税人，例如增值税退税。税收违法行为及处罚税收违法行为税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规的行为，包括偷税、漏税、骗税、虚假申报、逃避纳税义务等。税收处罚税收处罚是指税务机关对纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规的行为实施的行政处罚，包括罚款、滞纳金、追缴税款等。税务稽查税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查，发现违法行为并依法处理。个人所得税的征收和管理1个人所得税的征收主体税务机关负责个人所得税的征收管理工作。个人所得税的征收范围包括工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬等。2个人所得税的征收方式个人所得税的征收方式主要有：源泉扣缴自行申报代扣代缴3个人所得税的管理税务机关对个人所得税的征收管理，包括税收征管制度建设、税收征管信息化建设、税收执法监督等。税务机关通过各种手段加强个人所得税的征收管理，确保税收收入及时入库。企业所得税的征收和管理企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体是依法在中国境内设立的企业，包括内资企业、外资企业、合资企业等。企业所得税的征税范围企业所得税的征税范围包括企业来源于中国境内和境外的所有所得，但不包括免税所得、减免税所得、优惠税率所得等。企业所得税的税率企业所得税的税率为25%，但对部分行业和企业，实行优惠税率。企业所得税的征收管理企业所得税的征收管理由国家税务总局负责，各地税务机关负责具体实施。增值税的征收和管理1定义增值税是现代税收制度的重要组成部分。2征收增值税的征收方式分为价外税和价内税。3管理税务机关负责增值税的征收和管理。4原则增值税的征收应遵循公平、效率、透明的原则。增值税在我国经济发展中发挥着重要作用。消费税的征收和管理1征税对象消费税征收的对象包括高档消费品和特定消费品2征税范围消费税的征税范围包括烟酒、化妆品、汽车等3征税方式消费税主要采用从价计征和从量计征两种方式4征收管理消费税的征收管理由税务机关负责消费税作为我国重要的税种之一，对调节消费结构、控制消费规模、增加财政收入具有重要作用。在实践中，消费税的征收管理存在一些问题，例如征管效率不高、税收负担不合理等。资源税的征收和管理资源税是国家对开采、生产资源的企业征收的税收。该税种主要针对不可再生资源进行征收，如矿产资源、水资源等。1征收对象开采或生产资源的企业2征收范围不可再生资源，如矿产资源3征收方式从量计征，按资源的产量或开采量计算4税率根据资源类型、开采难度等因素确定资源税的征收和管理对于保护资源、促进可持续发展至关重要。国家通过资源税的征收，可以抑制资源的过度开采，鼓励节约资源，并为环境保护提供资金支持。城市维护建设税的征收和管理征收范围城市维护建设税征收范围包括纳税人发生的增值税、消费税、营业税和资源税。税率城市维护建设税税率根据城市发展阶段和财政需求进行调整，一般为增值税、消费税、营业税和资源税的5%-10%。征收管理城市维护建设税由税务机关征收，并纳入地方财政预算，用于城市基础设施建设和环境保护。房产税的征收和管理1征税对象主要针对城市、县城、建制镇的房屋，包括住宅和非住宅。2征税范围根据房屋的类型、用途、面积等因素制定不同的征税标准。3征税程序纳税人申报、税务机关核定、缴纳税款、税务机关管理。车船税的征收和管理1征税对象车船税的征税对象是汽车、摩托车、船舶等交通工具。对于个人拥有的汽车，征税对象为车辆本身，而非车辆的使用权。2征税依据车船税的征税依据是车辆的类型和排量，以及船舶的吨位。不同类型的车辆和船舶，其税率有所不同。3征收管理车船税由车辆和船舶所有人或使用人缴纳，纳税人应按规定向税务机关申报纳税。税务机关负责核定税额，并进行税款征收管理。契税的征收和管理1契税的征收主体税务机关负责契税的征收管理2契税的征收范围房屋、土地、林地等不动产的交易3契税的税率根据不同地区和交易类型而有所不同4契税的缴纳方式通过银行或税务机关进行缴纳契税是针对不动产交易征收的一种税收，主要目的是调节房地产市场，增加政府收入。契税的征收管理包括税收征管主体、征收范围、税率、缴纳方式等方面。在实际操作中，税务机关要根据相关法律法规，对契税进行合理征收和管理。印花税的征收和管理1印花税印花税是一种对经济活动中产生的凭证征收的税收2征税对象合同、产权转让书、权利、许可证、营业执照等3税率按税率表进行计税4征收管理由国家税务局负责征收管理印花税的征收管理，是财政税收法的重要组成部分。印花税的征收，主要针对经济活动中产生的各种凭证，以凭证的金额或数量为计税依据。其管理流程包括税务申报、税款缴纳、税务检查等环节。印花税的征收和管理，有利于规范经济活动，维护税收秩序，促进经济健康发展。土地增值税的征收和管理土地增值税概述土地增值税是指对土地增值收益征收的一种税。它体现了土地资源的稀缺性，鼓励土地合理利用。征收范围和税率土地增值税适用于转让房地产取得的增值收益，税率根据增值额的比例进行分级征收。征管方式土地增值税由房地产交易所在地的税务机关负责征收，采用申报纳税的方式。相关政策国家对土地增值税的征管进行了不断完善，制定了一系列优惠政策和监管措施。关税的征收和管理1关税的种类关税分为进口关税和出口关税，根据征税对象的不同，还可以分为从量税、从价税和混合税。2关税征收程序申报纳税、海关审核、缴纳关税、货物放行，关税征收环节涉及海关、企业和银行等多个主体。3关税管理制度关税管理制度包含海关监管制度、税收征管制度以及进出口商品管理制度等，保证关税征收的规范化和透明化。税收优惠政策解读减免税政策鼓励企业发展，支持特定行业和领域，例如科技创新、环保产业等。税收抵免企业在一定范围内，可以将发生的特定支出或税款从应纳税所得额中直接扣除，减轻税负。税收优惠的条件企业需满足特定条件，例如企业规模、经营范围、投资方向等，才能享受相应的税收优惠政策。税收优惠的期限多数税收优惠政策都有时间限制，企业需在期限内完成相关工作，才能享受优惠政策。税收违法行为的认定和处理认定违法行为税务机关根据税法规定，认定纳税人是否构成税收违法行为。确定违法性质根据违法行为的性质和情节，确定违法行为的性质和严重程度。处理违法行为税务机关根据违法行为的性质和情节，依法采取相应的处罚措施。税收管理信息化建设提高效率信息化技术提高税收管理效率，加快征税流程，减少人为错误。信息化技术可以实现税收数据的自动化采集、处理和分析，减少人工操作，提高工作效率。促进公平信息化技术促进税收管理公平公正，防止偷税漏税，规范税收征管。通过税收大数据分析，识别高风险纳税人，加强监管，促进公平公正。税收争议解决机制行政复议对税务机关的具体行政行为不服，可以申请行政复议。行政诉讼对行政复议决定不服，或者对税务机关的具体行政行为直接提起诉讼。调解税务机关可以根据具体情况进行调解，促进争议双方达成一致。税收改革的趋势和方向11.税制简化简化税收制度，减少税收种类和税率，降低税收管理成本。22.税收公平加强税收公平，规范税收征收管理，减少税收漏洞。33.税收效率提高税收效率，优化税收征管流程，提升税收征管信息化水平。44.税收透明加强税收信息公开，提升税收透明度，促进税收政策制定和执行的透明度。税收法律责任法律责任税收法律责任是指纳税人因违反税收法律、法规而应承担的法律后果。法律后果法律后果包括行政处罚、刑事处罚、民事责任等。法律依据法律依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律法规。税务机关的职责和权限税务机关的职责依法征收税款、监督纳税人依法纳税，是税务机关的首要职责。此外，税务机关还要负责税收政策的宣传和解释，以及税务行政管理工作。税务机关的权限税务机关依法享有税收征管的权利，包括税收征管检查权、税收处罚权等。税务机关在行使权力时必须依法行政，严格遵守税收法律法规，保护纳税人的合法权益。纳税人的权利和义务纳税人权利合法权益受法律保护，享有知情权、申诉权、减免税权。纳税人义务依法纳税、维护税收秩序、如实申报税收。税收优惠政策根据国家政策，可以享受减免税、税收抵扣等优惠。税收违法行为违反税收法律法规，将受到相应的处罚。税务检查的程序和规则1税务检查准备阶段制定检查方案，明确检查目标和范围2税务检查实施阶段查阅资料，询问纳税人，进行实地核查3税务检查处理阶段核实情况，认定税收违法行为，提出处理意见4税务检查结案阶段出具检查报告，告知纳税人结果，进行结案税务检查程序和规则是税收征管的重要组成部分，旨在维护税收秩序，确保国家税收收入的稳定。通过严格的检查程序和规范的规则，可以有效地预防和打击偷税漏税行为，维护纳税人的合法权益，促进税收制度的公平公正。税务行政复议和行政诉讼税务行政复议纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以通过税务行政复议程序提出申诉，寻求救济。复议申请书相关证据材料税务机关的复议决定行政诉讼如果纳税人不服税务行政复议决定，可以向人民法院提起行政诉讼。起诉书相关证据材料法院的判决结果维权途径税务行政复议和行政诉讼是纳税人合法权益的保障，确保纳税人能够得到公平公正的税务处理。法律依据税务法规司法解释税收筹划的风险和控制11.法律风险不符合税收法律法规，可能导致税务处罚，影响企业合法权益22.操作