股份公司财务管理制度手册

北京XX股份有限公司

财务手册之

财务管理制度手册

北京XX股份有限公司财务管理制度手册

目录

1.现金及银行存款管理制度....................................6

1.1总则............................................................6

1t1I1目白勺tt•t•t•••••I«■*•••litt•••t•fitit!•••I»I•t•••••••t•t•••titit!it(•I•••iItI•i,6

1.1.2适用范围................................................6

1.2现金管理........................................................6

1.2.1现金的收付...............................................6

1.2.2现金的库存限额...........................................7

1.2.3现金的提取................................7

1.2.4现金的保管...............................................8

1.2.5现金的盘点清查...........................................8

1.3银行存款管理....................................................9

13.1银行账户的管理..........................................9

1.3.2银行存款的收付........................................10

1.3.3对账管理...............................................11

1.4附贝IJ...............................................................................................................11

2.支票管理制度..............................................12

2.1总则...........................................................12

2.1.1目的....................................................12

2・1，2?口，，，，，，，・，，，，，・，，，，，，，•*1•«(，・，i>••*•，，，••••«>•«•，，，，12

2.2支票的结算范围..................................................12

2.3支票的购买及保管................................................12

1

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2.4支票的签发......................................................13

2.5违反规定的处理方式..................13

2.6附则............................................................13

3.财务支出审批制度.........................................14

3.1总则...........................................................14

3.1.1目的...................................................14

3.1.2适用范围...............................................14

3.2财务支出类型....................................................14

3.3财务支出的授权..................................................15

3.3.1授权原则................................................15

3.3.2固定授权.................................................15

3.3.3临时授权..................................................16

3.3.4授权书....................................................16

3.4财务支出审批程序...............................................17

3.4.1基本环节.................................................17

3.4.2审批程序.................................................19

3.5财务支出审批责任...............................................24

3.6附则............................................................25

4.借款报销管理制度........................................26

4.1总则...........................................................26

4.1.1目的...................................................26

4.1.2适用范围................................................26

4.2借款............................................................26

4,2・1本举•«।•••«••••••*•••••••••••»••••••*••«•*••«।*।•••*••••*■•«•।•••••*•••・・・26

2

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4.2.2审批权限................................................26

4.2.3程序及说明..............................................26

4.2.4还款清账................................................30

4.3报销............................................................30

4.3.1范围.....................................................30

432审批权限.................................................30

4.3.3程序及说明..............................................30

4.3.4重点管理费用的释义......................................33

4.3.5重点管理费用的标准及说明...............................34

4.3.6原始票据的规范要求......................................38

4.4违反规定的处理方式..............................................39

4.5附则............................................................39

5.固定资产管理制度......................................40

5.1总则...........................................................40

5.1.1目的.....................................................40

5.1.2适用范围................................................40

5.1.3划分标准及分类..........................................40

5.2固定资产的管理原则及方式......................................41

5.2.1管理原则................................................41

5.2.2管理方式................................................42

5.3固定资产的采购..................................................43

5.3.1基本原则................................................43

5.3.2程序及说明..............................................43

5.4固定资产的领用及内部调拨......................................48

5.4.1基本原则................................................48

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5.4.2程序及说明..............................................48

5.5固定资产的处置................................................49

551处置方式...............................................49

5.5.2程序及说明...........................................49

5.6固定资产的日常管理............................................51

5.6.1日常管理的内容和方式...................................51

5.6.2固定资产的保管及维护...................................51

5.6.3固定资产的维修.........................................51

5.6.4固定资产的盘查.........................................53

5.7违反规定的处理方式.............................................54

5.8附贝IJ.................................................................................................................................54

低值易耗品管理制度......................................55

6.1总则..........................................................55

6.1.1目的....................................................55

6.1.2适用范围...............................................55

6.1.3概念及分类.........................................55

6.2低值易耗品的管理原则及方式....................................55

6.2.1管理原则...............................................55

6.2.2管理方式...............................................56

6.3低值易耗品的采购...............................................56

6.3.1基本原则...............................................56

6.3.2程序及说明.............................................56

6.4低值易耗品的领用..............................................61

6.4.1基本原则...............................................61

6.4.2程序及说明.............................................61

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6.5低值易耗品的日常管理...........................................62

6.5.1日常管理的内容和方式..................................62

6.5.2低值易耗品的保管及维护.................................62

6.5.3低值易耗品的盘查........................................62

6.6违反规定的处理方式.............................................63

6.7附则...........................................................63

7.会计档案管理制度..........................................64

7.1总则”...............64

7.1.1目的..............................................64

7.1.2适用范围................................................64

7.1.3概念及分类..............................................64

7.2会计档案的归档及保管..........................................65

7.2.1会计档案的归档..........................................65

7.2.2会计档案的保管..........................................65

7.3会计档案的借阅和复制..........................................66

7.4会计档案的移交和销毁..........................................66

7.4.1会计档案的移交........................................66

7.4.2会计档案的销毁........................................67

7.5违反规定的处理方式.............................................68

7.6附则...........................................................68

8.附表.......................................................69

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1-现金及银行存款管理制度

1.1总则

1.1.1目的

为了加强公司资金的管理，确保公司资金的安全及合理使用，规范公司的现

金及银行存款管理，特制定本制度。

1.1.2适用范围

本制度适用于XX股份公司总部。

1.2现金管理

现金是指公司的库存现金。计财部出纳负责现金的收付和日常管理工作，现

金的日常管理包括库存限额管理、提取、保管和盘点清查。

1.2.1现金的收付

收到现金时，出纳应当检查原始凭证是否真实、完整、合法，清点金额是否

正确，检查是否有假币。完成上述工作后，出纳在原始凭证上签字，加盖

“现金收讫”印鉴，请交款人签字，并将收到的现金存放于保险柜中。

公司的现金开支应在如下范围内使用：

—职工工资、津贴、奖金

—个人劳务报酬

-根据国家指定的规定、条例，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体

育等方面的各种奖金

—各种劳保、福利以及国家规定的对个人的其他支出

-出差人员必须随身携带的差旅费

—结算起点（1000元）以下的零星支出

-人民银行确定需要现金支付的其他支出

，6

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除上述使用范围，其他各项支出的款项原则上应以银行存款支付；超过上述

使用范围而确需支付现金的，报资金主管批准后，出纳可以以现金支付。各

种现金支付，应该从本公司库存现金中支付，不得从收到的现金中直接支付。

应严格按照《财务支出审批制度》规定的审批程序和权限对现金支出申请进

行审批。出纳复核经业务审批和财务审核的原始凭证，检查原始凭证是否真

实、完整、合法、金额计算是否正确、审批程序和权限是否正确、是否属现

金开支范围。上述工作完成后，出纳向领款人支付现金，在原始凭证上签字,

加盖“现金付讫”印鉴，请领款人签字。

出纳在将现金收付款凭证传递给会计前，应检查收付款凭证上是否遗漏“现

金收讫”或“现金付讫”印戳，如发生遗漏，应及时补上印鉴。

1.2.2现金的库存限额

根据公司业务的特点和发展，资金主管制定库存现金最低限额和最高限额，

报计财部经理批准。库存限额确定后，出纳应严格遵守。需要调整时，资金

主管提出库存限额调整用请，说明调整原因以及建议库存限额，报计财部经

理批准。批准后，出纳按调整后的库存限额执行。

库存现金超过规定的最高限额时，出纳应将超过部分及时送存银行，以保证

现金的安全性。当天未及时存入银行的现金应集中存放于保险柜中，并于次

日及时送存银行。

当库存现金低于规定的最低限额时，出纳应及时提取现金以补足库存现金，

以免影响经营的正常现金使用。

1.2.3现金的提取

需要补充库存现金时，出纳填写支票领用单，注明金额以及用途，报资金主

管批准，资金主管审核后，在现金支票上加盖公司财务专用章。出纳将现金

支票送交银行，提取现金，提取的现金应存放在保险柜中。

从银行提取50000元以上的大额现金时，应有两人同往，并尽量使用本公司

车辆，作好安全防范工作。

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1.2.4现金的保管

公司的库存现金应存放于保险柜中，保险柜应配备两把钥匙，一把由出纳经

常使用，另一把由计财部经理负责保管。保险柜有转字结构的，由出纳掌握,

同时向计财部经理登记备查。

计财部应当设置现金日记账，出纳按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登

记现金日记账：每日终了，应当结出库存现金账面余额，并与库存现金实

地盘点数进行核对，确保账实相符：月份终了，现金日记账的余额必须与现

金总账科目余额进行核对，确保账账相符。

1.2.5现金的盘点清查

现金的盘点清查工作由计财部经理组织，资金主管参加，出纳配合进行。现

金的盘点清查分定期和不定期两种。定期盘点清查每月至少进行一次。不定

期盘点清查随时突击进行。

定期现金盘点清查前，出纳应将截止盘点清查时为止的全部现金收付款凭证

登记现金日记账。并结算出当天结存的账面金额，并将现金清点清楚，存于

保险柜中。

进行不定期现金盘点清查，不预先通知出纳。盘点时，首先要求出纳锁上保

险柜，暂时停止现金支付，如出纳办公桌抽屉内仍存有少量现金，应一并锁

入保险柜；出纳将已办理收付款手续但未登记入账的收付款凭证全部登记入

账，结出当日库存现金余额。

盘点清查时，由出纳自己点数，计财部经理和资金主管在旁监督点数。盘点

清查结束后，出纳将实存数额与账面余额核对，如两者不符，查明原因，并

填写现金盘点报告表（附表1・1）。

查明长短款原因后，及时做相应处理：如因记账错误造成的，应及时纠正；

如因收付款过程中的失误造成的，应由责任人负责赔偿：难以查明原因的，

可报公司总经理批准作为收益或损失。

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1.3银行存款管理

银行存款是指公司存放于银行或其它金融机构的货币资金。计财部出纳负

责银行存款的收付和日常管理，银行存款的日常管理包括账户管理和对账

管理。

1.3.1银行账户的管理

银行账户的分类和用途

银行账户分为四种；基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用

存款账户。

基本存款账户是办理日常转账结算和现金收付的账户。公司只能在银行开

立一个基本存款账户，不能多头开立。公司的工资、奖金等现金的支取，

只能通过基本账存款账户办理。

一般存款账户是在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户不

在同一地点的公司所属非独立核算单位开立的账户。一般存款账户可办理

转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取业务。

临时存款账户是因临时经营活动需要开立的账户。临时存款账户可办理转

账结算和根据国家现金管理规定办理现金支付。

专用存款账户是因特定用途而开立的账户。专用存款账户可办理特定用途

资金的收支业务。

银行账户的开立

根据业务的需要，计财部经理提出开立新账户申请，注明开立账户类型、

开立目的、开立时间、开立银行。财务总监审批后，计财部经理交由出纳

具体办理开户手续。

出纳填写单位开户申请表，加盖公司公章，同时准备印鉴卡片和其他银行

所需证明文件，一并提交给开户银行。

开户银行审查同意后，确定账号，登记开户，出纳购买有关结算凭证。

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银行账户名称的变更

公司名称发生变更时，银行账户名称应做相应的变更。出纳向银行交验工

商行政管理部门登记注册的新执照，银行调查属实后，做账户名称变更。

银行账户的迁移

公司的办公地点发生搬迁时，出纳从迁出行取得证明，凭此证明在迁入行

开立新账户。在搬迁过程中，可暂时保留原账户。

银行账户的撤消

根据业务的变化，计财部经理提出销户申请，注明撤消账户类型、撤消原

因、撤消时间、撤消账号。财务总监审批后，计财部经理交由出纳具体办

理销户手续。

出纳向开户银行提出销户申请，并交回各种空白凭证，银行核对账户余额

无误后，办理销户手续。

1.3.2银行存款的收付

出纳每天上午去银行解送支票，收取银行进账单。如遇问题支票被银行退

回，出纳应及时与相关人员或支票签发单位联系，退换支票。

除现金付款范围以外其他各项支出的款项应以银行存款支付。

员工需要用支票付款结算时应当填写支票领用单（附表4-4）,需要用支票

以外的方式支付款项时应当填写资金拨付申请表（附表1・2）。对银行存款

支出申请的审批应严格按照《财务支出审批制度》规定的审批程序和权限

进行。出纳复核经业务审批和财务审核的原始凭证，检查审批程序和权限

是否正确。上述工作完成后，出纳向申请人开具支票或进行款项的划拨。

・10

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1.3.3对账管理

公司按账户设置银行存款日记账。出纳每日按照银行存款收付业务发生的

先后顺序逐笔序时登记，每日终了，结出银行存款余额。月份终了，银行

存款日记账的余额必须与总账的科目余额核对相符。

每月月末，出纳去银行取回银行对账单，将银行存款账面余额与银行对账

单相核对，填制银行存款余额调节表（附表1-3）,调整项目分别填入银行

已付企业未付、银行己收企业未收、企业已付银行耒付、企业已收银行未

收等项目，内容包括性质、金额，并对每一调节项目注明发生日期，对超

过一个月的调整项目追查原因，在备注栏中注明原因。

出纳将填制完成的银行余额调节表和银行对账单交给资金主管复核。资金

主管收到银行余额调节表和银行对账单后，对调整项目进行核对，确认无

误后签字确认；如果存在问题，资金主管在银行余额调节表上说明原因并

退回出纳。资金主管应重点关注时间较长或金额较大的调整项目，确认调

整项目无异常情况。

在第二个月月末，收到新的银行对账单后，出纳应查阅上月的调整项目是

否在当月解决；如果没有，应联系有关人员/部门进行解决，必要时，得到

计财部经理的批准后，可进行会计调整。

L4附则

本制度由公司计财部负责解释。

本制度自下发之日起正式实行。

,11

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2.支票管理制度

2.1总则

2.1.1目的

为了加强公司资金管理，确保公司资金安全，规范支票的日常管理，特制

定本制度。

2.1.2适用范围

本制度适用于XX股份公司总部。

2.2支票的结算范围

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付

确定金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域的各

种款项结算均可以使用支票。

凡用于支付北京市内款项，金额在500元以上的，可以使用支票结算，现金

开支范围外的款项支付应使用支票。

2.3支票的购买及保管

计财部出纳负责公司支票的购买和保管工作。

根据公司支票的使用情况，在需要购买支票时，出纳应当向资金主管提出

购买申请，资金主管批准后，出纳去银行办理支票购买。购入支票后，出

纳应在支票备查簿上进行登记，注明购买日期、购买支票号码范围等。

未使用支票应存放于保险柜中。支票未使用时，不得预先在支票上加盖银

行预留印签。存款账户结清时，出纳必须将全部剩余空白支票交回银行注

销。

a12

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2.4支票的签发

经过资金主管审批，出纳可领用现金支票提取现金。员工因工作需要使用

支票付款结算时，应当填写支票领用单或资金拨付申请单，按照《财务支

出审批制度》规定的程序和权限审批后，可领用转账支票。

出纳签发支票时，应严格遵照人民银行的有关规定，认真填写各项内容。

在支票及存根联上填写对方单位名称、日期、金额、用途等；支票联和存

根联应填写一致。不能获知确切金额的，出纳应注明限额。出纳填写完毕

后，加盖公司法人章，计财部经理加盖财务专用章，领用人在支票存根上

签字°出纳根据支票存根登记支票备查簿（附表2・1）,填写日期、支票编

号、领用人、事由、金额、凭单编号和备注事项。

不得签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票。

由于填写错误，出纳应在支票上加盖“作废”印戳，并与存根联一起保存

在支票本内，以保持号码的连续性，同时在支票备查簿登记。

2.5违反规定的处理方式

对于违反上述规定，因故意或疏忽造成支票损毁、遗失，给公司造成经济

损失的，公司将视其情节严重处以行政、经济处罚：书面检查、内部通报、

免职、开除、扣发工资或者罚款。

2.6附则

本制度由公司计财部负责解释。

本制度自下发之日起正式实行。

，13

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3.财务支出审批制度

3.1总则

3.1.1目的

为了加强财务支出的统一监督管理，合理使用资金，有效实施财务支出控

制，特制定本制度。

3.1.2适用范围

本制度适用于XX股份公司总部。

3.2财务支出类型

公司日常经营中发生的所有财务支出，按其业务性质可划分为以下五类；

日常费用支出

公司员工在日常经营中发生经济业务时，费用支付所引起的货币资金的流

出。

固定资产及低值易耗品支出

公司在取得固定资产和低值易耗品时所引起的货币资金的流出。

无形资产支出

公司在取得土地使用权、技术专利等无形资产时所引起的货币资金的流出。

对外投资支出

公司在取得债权投资过程中所引起的货币资金的流出。

现金股利支出

公司向投资人分配现金股利时所引起的货币资金的流出。

,14

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3.3财务支出的授权

3.3.1授权原则

依据公司组织结构的管理层级划分权限原则

董事会应当严格按照公司已经确定的具体组织结构的管理层级（见下图）

和职权设置，将财务支出审批权限逐级授受给各级管理人员，做到权限划

分合理、明确。

董事会---------->总经理--------►副总经理-------►部门总经理

权责统一原则

各级管理人员应当严格按照公司授受的审批权限进行财务支出审批，不得

越权审批，并且应当承担相应的责任。

3.3.2固定授权

按照授权有效期限的长短，一般分为固定授权、临时授权。

固定授权是指经公司董事会审批通过，将财务支出审批权限按照公司确定

的管理层级和职权设置逐级授受给各级管理人员O

按照公司日常经济业务的重要程度、支出金额大小不同，应当划分不同的

审批权限。根据年初制定的经营预算，可以划分为预算内、预算外审批权

限；根据费用支出的标准可以划分为标准内、超标准的审批权限；根据单

笔支出金额不同可以划分为单笔限额审批权限。

固定授权应当由总经理提请董事会审议，由董事会一致通过批准后方可正

式生效，并向公司各部门下发书面文件。

固定授权可以对被授权人、授权范围、期限进行更改，但必须报董事会审

批通过后正式生效。

,15

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财务支出业务审批权限表

各级审批人预算内支出预算外支出现金股利支出

费用支出标准单笔限额

公司副总经理标准内5000元（含）以下

公司总经理标准内5000-10000元（含）

超出标准5000-10000元（含）

公司总经理、标准内10000元以上会签批准

财务总监超出标准10000元以上

董事会会签批准

注：对于预算内的财务支出必须同时满足标准和单笔限额2个审批条件。

3.3.3临时授权

临时授权是指授权人在某段期间内，因外出等原因不能正常行使审批职权，

临时委托给其他管理人员代为行使的行为。

临时授权应当由授权人正式提出书面申请，填写授权书，提请总经理审批签

字后正式生效。

临时授权应当按照管理层级，向同级或下一级管理人员授权，不允许向下两

级管理人员授权或向部门总经理级以下的人员授权。

临时授权的期限一般限制在一个月内，超过六个月的应当修改固定授权，并

提请董事会审批。

临时授权时，如遇紧急情况不能按照正常的程序办理，应当采用授权人发送

电子邮件、传真加电话口授的方式，但事后必须补办正式的书面授权手续。

3.3.4授权书

授权书一般应当说明以下内容：授权人及被授权人姓名、授权原因、范围、

有效期间。授权书应当由授权人、被授权人签字后提请总经理审批签字。正

式的授权书应当将原件留存在计财部经理处，授权人、被授权人、总经理各

自保存一份复印件，同时书面通知相关部门。

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3.4财务支出审批程序

3.4.1基本环节

公司所有经济业务的款项支出，应当遵循一定的审批程序，其中包括五个

基本环节：

支出［J业务］』业务||』财务1、厂付款

申请1审核1审批1审核［结算

支出申请

公司员工工作中发生对外经济业务需要支付款项时，应当正确填写有关申

请单，并依据财务支出审批权限，向各级审核、审批人逐级提交申请。

申请单中应当正确、清楚说明款项用途、内容及金额；必要时，一并提交

经正式批准的相关文件。

业务审核

部门总经理（或主管领导）应当对比预算，对所属员工提交的有关申请单

进行以下审核：款项用途是否符合工作需要，是否在预算内，金额是否合

理。符合公司要求的，提出审核意见并签字。否则退还业务申请人重新办

理。

业务审批

各级领导按照各自的审批权限，充分考虑业务审核的意见，总体把握支出

的合理性，符合公司要求的，批准同意并签字。否则，驳回申请。

财务审核

在业务审核、审批正式通过的前提下，财务审核人复核支出审批程序、权

・17

⑥北京XX股份有限公司财务管理制度手册

限执行是否正确、相关单据是否真实完整、支出金额是否计算准确、支付

方式和支付时间是否符合公司的资金安排等。符合公司要求的，签字同意

后付款结算；否则重新办理支出手续。根据支出用途、金额的不同，财务

审核权限分为以下几种类型：

财务支出财务审核权限表

财务支出类型资金主管计财部经理

费工资、税金审核签字审核签字

用除工资、税金外的费用支出（单审核签字

支笔支出不超过10000元的）

出除工资、税金外的费用支出（单审核签字审核签字

笔支出超过10000元的）

固定资产及其他资产支出审核签字审核签字

无形资产支出审核签字审核签字

对外投资支出审核签字审核签字

现金股利支出审核签字

注：资金主管和计财部经理都必须审核签字的，应当按照先后顺序进行。

付款结算

经过各级审核、审批后，出纳办理付款结算手续。

，18

包北京XX股份有限公司财务管理制度手册

3.4.2审批程序

日常费用支出审批程序

员工

部门总经理

会计

主管副总经理

总经理

总经理、

财务总监

资金主管

财务经理

出纳

819

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日常费用支出审批程序说明

1、部门总经理应当对比部门预算，对员工提请的支出申请进行业务审核，

具体审核内容是：支出用途与事先批准的业务申请是否一致，或是否符合工

作需要，是否在预算内，支出金额是否在业务申请批示的范围内、是否合理。

之后在申请单上签署审核意见。

2、会计进行预算对比，将支出分为预算内、外，按照不同的权限递交审批

人审批。

3、对预算内的支出，各级领导应当进行以下业务审批：根据部门总经理的

业务审核意见，总体把握支出的合理性，并按照费用标准、单笔限额审批权

限签署审批意见（参见332的业务审批权限表）。

费用支出有人均标准的，对标准内的支出，按照副总经理、总经理、总经理

和财务总监会签3种不同的单笔限额进行审批。超出标准的支出，按照总经

理、总经理和财务总监会签2种不同的单笔限额进行审批。

费用支出没有人均标准的，一律按照单笔限额审批权限审批。

4、对预算外的支出，总经理、财务总监进行会签审批；总体把握支出的合

理性，会签后可以驳回不符合业务工作需要的支出。

5、对经过业务审核、审批的支出申请，资金主管应当进行以下财务审核：

审批程序、权限是否正确，相关文件是否齐备、是否已经正式批准、支出金

额计算是否正确。之后签署审核意见，一次性支出在10000元（含）以下的，

可以直接办理付款手续，超出10000元的支出应当由计财部经理加签。

6、计财部经理进行以下财务审核：根据资金主管的审核意见，总体把握超

出10000元支出的合理性，签署审核意见后交给出纳办理付款。

，20

勃北京XX股份有限公司财务管理制度手册

固定资产及低值易耗品支出审批程序

部门员工或

办公室专员

部门总经理或

办公室主任

会计

主管副总经理

总经理

总经理、

财务总监

同意

办公室专员

办公室主任

资金主管

计财部经理

出纳

■T21

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固定资产及低值易耗品支出审批程序说明

1、对于员工或办公室专员提请的固定资产及低值易耗品采购申请，应当由

办公室主任或者与使用部门总经理对比预算，共同进行业务审核，主要内

容为：申请采购的固定资产及低值易耗品是否符合工作需要，是否在预算

内，资产的配置、档次是否高出预算标准，如果超出，原因是否合理，采

购内容是否与领用申请单一致。之后在申请单上签署审核意见。

2、会计进行预算对比，划分预算内、预算外的采购申请，并递交给相应

的审批人审批。

3、对预算内的采购，各级领导应当进行以下业务审批：根据部门总经理或

办公室主任的业务审核意见，总体把握采购申请的合理性，并按照主管副

总、总经理、总经理和财务总监会签3种不同的单笔限额审批权限签署审批

意见（参见3.3.2的业务审批权限类型）。

4、对预算外的采购申请，总经理、财务总监进行会签审批：总体把握采购

申请的合理性，会签后可以驳回不符合工作需要的采购申请。

5、采购申请经过正式批准后，应当由办公室专员统一办理采购。办公室专

员应当根据申请单的内容填写支票领用单或借款申请单。

6、办公室主任应当对借款申请进行以下审批：借款用途、金额是否与采购

申请单内容一致。如无误，可以办理借款：否则重新办理。

7、资金主管应当对借款申请进行以下财务审核：审批程序、权限是否正确，

相关文件是否齐备、是否已经正式批准、借款金额计算是否正确。签署审

核意见后再提请计财部经理审核签字。

8、计财部经理进行以下财务审核：根据资金主管的审核意见，总体把握采

购支出的合理性，并安排支出的时间，签署审核意见后交给出纳办理付款

手续。

K22

包北京XX股份有限公司财务管理制度手册

对外投资支出及无形资产支出审批程序

部门总经理

不同意

主管副总经理

不同意

总经理、

财务总监

资金主管

▼

计财部经理5.财务审核

出纳付款结算

对外投资支出及无形资产支出审批程序说明

1、部门总经理根据业务需要提出对外投资支出或无形资产购置支出申请，

一并提交相关投资报告。

2、主管副总经理应当对比预算，对申请进行业务审核，主要内容是：对经

济事项的业务必要性和合理性进行初步审核；确保相关报告完整、齐备，之

后签署审核意见；对于不符合审核要求的申请应当予以驳回。

3、总经理、财务总监共同进行以下业务审批：在主管副总经理审核的基础

上进一步审核，判定支出性质、金额与业务发展是否相符，关注经济业务事

项对公司资金状况、盈利能力及发展目标的影响，之后签字批准：对于不符

合审批要求的申请应当予以驳回。

4、经过业务审核、审批后，资金主管进行财务审核，主要审核内容是：检

查审批程序、手续是否完整有效，相关单据是否齐备、真实等；否则退还申

请人重新办理。

5、计财部经理总体把握支出的合理性，且是否与公司的资金安排相符，如

符合要求，则批准付款；否则暂不办理。.”

北京XX股份有限公司财务管理制度手册

现金股利支出审批程序

股东大会

资金主管

计财部经理

出纳付款结算

现金股利支出审批程序说明

1、股东大会拥有现金股利分配的最终决策权和否决权。在董事会预案的基

础上，根据公司实际经营决定是否在当年分配现金股利。

2、资金主管进行股利核对，取得有关股利计算的明细信息，计算核对股利

支付所需货币资金总额，负责计划安排具体支付工作。

3、计财部经理拥有财务审核权。检查股利支付事项的程序是否正确，单据

是否完整，股利计算是否壬确，并统筹安排具体支付工作.

3.5财务支出审批责任

对于财务支出用途、金额的合理性，业务审批人负有最终审批责任，业务审

核人负有连带责任。

对于审批程序、权限执行的正确性，业务审批人、财务审核人负有最终责任，

业务审核人负有连带责任。

，24

北京XX股份有限公司财务管理制度手册

对支出原始单据的真实性、合法性、完整性，支出申请人负有最终责任,

财务审核人负有连带责任。

3.6附则

本制度由公司计财部负责解释。

本制度自下发之日起正式实行。

・25

匕京XX股份有限公司财务管理制度手册

4.借款报销管理制度

4.1总则

4.1.1目的

为了确保公司日常经营运作中各项费用开支符合业务发展需要，使费用支

出具有真实性、合理性、时效性，充分发挥资金的最大效益，特制定本制

度。

4.1.2适用范围

本制度适用于XX股份公司总部。

4.2借款

4.2.1释义

借款是指公司员工在工作中发生各类经济业务需要支付款项，按照公司规

定的程序从计财部借出现金或支票。

4.2.2审批权限

请参见《财务支出审批制度》。

4.2.3程序及说明

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北京XX股份有限公司财务管理制度手册

程序

员工

部门总经理

员工

部门总经理

会计

主管副总经理

总经理

总经理、

财务总监

同意

资金主管

8财务审核：

是否在10000元以内否