湖南泽源餐饮管理有限公司营运资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1公司简介 湖南泽源餐饮管理有限公司营运资金管理优化设计1公司简介湖南泽源餐饮管理有限公司是一家专注于经营毛肚火锅、餐饮管理问话、技术培训与指导、人才储备培训、研发食品的多种类公司。该公司是长沙第一个以毛肚产品为介绍的火锅品牌，公司成立于2004年，凭借独特的、不一样的火锅底料和独具新型的新鲜菜肴，而且受到客户的广泛喜爱。公司一直以诚实、团结努力、创作新品、成就品牌的企业精神，以客户对食材的喜爱程度来完善公司对市场分析发展。公司是在2019年8月27日成立的，注册地址在湖南省长沙市芙蓉区，法定代表人为刘伏宇。公司发展规模有范围如：餐饮管理；连锁经营；包装食品（也有冷冻食品）、销售一些农产品；文化设计与建设；文化活动服务。2公司营运资金管理现状湖南泽源餐饮管理有限公司成立时间比较短、经营规模较小、自身拥有资金不足；但公司自身信誉也不是高、信用评级也是比较低，也会造成导致自身资金短缺，这也是造成别人不愿意把钱投到公司中来的原因。并且公司的管理模式比较烂，治理观念也比较老旧，同时也造成公司所有权和经营权高度统一，容易给公司带来了没必要的影响。并且公司自己也缺乏一套比较规范和可操作性的对公司自身财务管理控制的方法，公司内部管理结构基础不太符合、比较弱薄，财务部门的控制不是很严格；现金支出和收入管理规范程度不是很合适，这也造成了资金闲置或不足；这导致了支出的账款回收缓慢，资金流转不动和回收不了的困难。此外，公司自身的会计人员素质低，高级财务人员招聘不到，金融机构造建不合理。3公司营运资金管理存在的问题及分析3.1现金管理混乱风险分析现金是一个公司资产中流动能力比其他强的、获利能力最低的资产之一，这也是现金在一个公司资产中最为比较明显的特点之一。有一些企业在这个基础上以为，自己公司拥有现金越多越好；这也就造成了一些现金闲置，也从根本上让现金管理的成本和一些机会成本上升。事实上，公司自身所拥有的现金有点多的时候或自己现金不足用于周转的时候是不利于企业的发展。在现在的市场上，企业的财务管理机构建造也不是很完美和健全，公司财务会计人员在一定的程度上短缺和不足，在工作分布的范围也不是很明确，对现金进行不了有实质的、不错的日常管理编算。有的企业进行盲从的投资，投资方向难以把握，现金管理往往存在着随意性，而且也存在现金不足支付购买价格和各种费用或现金过剩的现象。这样的现金管理模式已经不在适合现在市场竞争的趋势。3.2应收账款管理风险分析公司想尽快打开市场局面、为了比同行业抢占更多市场，没有对付款人信用状况进行深入调查，也没有对付款公司用户的风险做出正确的信用评估。有一些企业依靠老板的经验和感觉做出的决策，没有建立起适当的信用体系和严格的信用政策。此外，在销售发生信用赊欠账款后，甚至公司在赊欠账款后没有进行调查追踪，而且也没有与之相对应的征收政策，缺乏强有力的征收手段。公司的应付账款周时间越是短，公司的偿债能力越强，无限延伸也会造成公司的信用评级降低。公司如果能在有效的期限内进行有效地利用商业信用作为无息借款，也会减轻公司对利息的负担，增加收益。企业因为自身的原因对商业信用的获取也越来越难。还有一些人保持以不负债的传统保守概念，放弃了这种无息资金来源。因此许多企业也没能充分有效地运用应付资金，进而降低营运资金的运作效率。3.3库存风险的成因分析一般情况下，一个公司库存资金平均占流动资产总额的40%—50%（当然因每个公司企业不同的行情来估算公司内的资产占比)。大多数企业有着自己一套的管理经验，而且这里面也没有科学合理的库存管理方法，没有自己的计划和有效的定期监看点查。但有一些企业的仓库虽然也进行了账薄登记，但也存在不及时和不完善，直接影响到采购计划和销售的制定，平时存货出库没有及时登记到财务账目，只有当销售开票的时候财务才知道该存货已发放。此外，从财务账目上不能直接反映出产品的加工和生产过程，并且通过的会计账簿信息也不能充分地、及时地反映库存的收入、发出和余额结存情况，造成公司当期资金资产的虚假，造成资金停滞和周转缓慢。企业库存风险的外部因素来源于商品本身的不确定性因素，比如商品位价安装市场的变化进行改变，经营规划模式也会发生变化，而产品也随之多出很多不确定性、同行企业竞争、国家政策改革、法规制定、经济市场变化等等。内部的因素主要是基于需求预测水平造成的不确定性。预测水平的变化、预测周期、预测方法难以确定。决策信息可靠性、信息的准确性，更能为企业创造出更多利益、利润的回报。3.4内部人员机构设置不合理分析企业招聘的会计人员没有专门的、系统的、专业的知识教育培训，无证上岗工作的现象也比较严重。财务人员和会计人员工作分类模糊不清，也没有专门在财务工作管理人员，财务管理职能让会计人员或企业高管兼职担任处理工作，容易导致企业内部控制体系松乱，搞到内部管理随便出错、工作责任情况也不晓得、各个人员的工作范围分类不清，会造成个别财务的报表错报混乱。4优化设计方案营运资金，也可以叫营运成本，是公司用来日常经营所需的资金成本，也流动资产减去流动负责之间的数差，也是偿还支付债务的流动资产与偿还支付债务的流动负债之间的数差。4.1强化资金管理，加强财务控制当一个公司如果能提高资本运营利用率，可以能够让公司自身的资金运用取得比较不错的成果。而且公司在改造自身的资本结构的同时，也要有一定程度上的支拨现金能力；这样不但可以保证日常资金运作的灵通性，而且还可以在一定程度上事前防范市场动荡和贷款困难，确定最佳的现金拥有数额。一般来说，流动能力强的资产低回报意味着公司应该尽量的降低空闲不用的资金，这样即使他们不投资到自己公司，也可以把这些空闲的资金投资到能够产生相当收益的其他资产上面，用来减少资金空闲带来的损失，来增加资金的回收量和置换其他资本上的收益。并且当公司的实际有的现金余额大于最佳现金拥有数额时，公司可以通过还别人的债务和投资别人等策略来调整实际现金余额；相反，当实际有的现金余额小于最佳现金拥有数额时，也可以通过让别人投资来对实际现金余额进行有条理的调节。如下图1和图2,分别针对公司费用报销和货币资金支出提出了优化设计流程图。具体见下图所示：图1费用报销优化流程图图2货币资金支出优化流程图4.2加强应收账款的管理当公司的应收收入发生后，公司应该采取各种相干举措，并尽可能按时的收回有关的数款，否则将因为数款拖欠时间太长或拖欠货款的金额过多，会造成坏账发生，这样会让公司造成损失。根据对账薄的账本年龄进行老化分析收集，编制账本年龄老化分析表，查看有在信用范围时间内拖欠的资金有多少，超过信用范围时间的拖欠款金额又有多少。对于公司每年不同时间里客户的拖欠账额数款，公司应该对不同客户采取不一样的收账方式；对于可能会造成的坏账发生，公司可以进行提取坏账，并且估摸各种因素对盈亏的影响。应收账款管理流程图如图3所示：图3应收账款优化流程图4.3保持适当的库存量公司适当的库存量不仅能保证正常的业务经营需求,还可以将库存持有的周转资金减少到所需要的最低限度。公司是否拥有适当的库存管理这不仅取决于公司各个部门之间的协调，还取决于公司内部是否拥有一套严格的内部控制管理制度、是否符合公司当前的库存销售市场的需要的发展前景。如果当产品需求量增加时,业务部门应当立即将发现到的信息传送到公司的各个所负责的相关部门；如生产车间、采购部等应该做出相干信息的考虑，为这些部门产生的变动信息因素做出改变,并把这种改变应用到采购和生产中去,同时财务部门也应该制定出适当的供资计划。值得注意的是，因为小微企业的生产运营规格通常不大,这也就决定了公司经营产品所需的材料不是很多；而且产品的生产规模不大,公司所生产的产品也不多。原材料长途采购和远距离产品销售并不是一种能节约成本的经济做法。因此，尽可能接近原材料地采购，这样不仅能节约采购成本,还能减少原材料的库存堆积，减少原材料对资金流转的使用。同样,近距离销售公司所生产的产品，这样不但能减少销售产品所产生的费用，如运输费用、人工费等类似的费用。而且能缩短产品在仓库所存放的时间,这不仅能减少库存对资金周转使用，让公司对资金周转有一定的掌控程度，如加大投资、提高公司产品产量，使得公司收益最大化。具体流程图如图4所示：图4存货管理优化流程图4.4完善财务制度，提高企业全员的管理素质公司造设财产和物资管理控制体系,建立规范的、细心采购、使用物品操作管理，堵塞不规范操作上的漏洞，减少公司资金运转的危险。财产管理人员与记录人员工作上的权限必须进行有效分开，让其形成强烈的内部约束，绝对不能将资产管理、记录、检查和对账交到一个会计人员或不专业的高管人员进行处理。应该进行定期库存盘点处理，显现出问题，推进管理制度建造和责任制度的责问。账户账簿、物料应该进行不定时检查清点，促成管理工作人员和记录工作人员常备不懈，不要忽视任何存在的问题，降低账簿上存在的错报错记问题。而且还可以使各职能部门对经营者形成相互制约的机制。同时对内部审计制度不断修正和改善。因此，加强会计队伍造设对于控制发生不合理的开销及保持支出的合法能有积极的作用，培养会计人员，强化会计人员的自我监管认识，对于不合理支出及时报告处理，并维护支出的合法性，这对公司在资金运营周转的时候能起到积极的作用。要加强对全体员工的素质教育，首先要从上层也就是公司领导主管一类开始做起，只有依靠公司自身与各个员工共同努力，才能提高公司自身水平，才能搞好财务自身的管理，提高公司自己的同行竞争能力，扩大公司在市场上所能收获的利益。财务部门内部管理优化流程图如图5所示，财务管理业务优化流程图如图6所示：图5公司财务部结构优化流程图图6财务管理业务优化流程图5总结公司通过不断学习其他国家高级的管理经验，公司在营运资金管理上也有了很大的进步。但是，经过长期的政府经济管理，也导致管理水平比较粗放，特别是中小企业通常存在流通性不足，也让公司面对营运资金不必要存在的险境。公司营运资金变相性的风险增加，会让公司发展方向变得摇摆不定或发展范围变小，使得利润大幅度的产生变化。因此，公司领导应该正视企业营运资金的管理构建，让其为公司赢取更大的利益，不应限制公司对资金运作和周转，加大投资、扩大生产规模、提高公司自身产品产量、降低自身各种费用资金支出；所以营运资金管理发展不但可以为公司自身利益争取到机会，也为后来的公司提供管理经验，让其少走弯路，为国家、为市场的发展都有好处。

参考资料[1]王英.《智富时代》2018年9期，