初级会计师资格考试经济法基础第六次同步测试试卷

初级会计师资格考试经济法基础第六次同步测

试试卷

一、判断题（每小题2分，共30分）

1、纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，税务机关可以房地产评估

价格，作为土地增值额。（）

【参考答案】：错误

【解析】：隐瞒虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类地

产的市场交易价格进行评估。税务机关以评估价格确定转让房地产的

收入。

2、个人所有的房产，隐出租外，一律免征房产税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房

免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。

3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得

税；非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

（）

【参考答案】：正确

【解析】；本题考核企业所得税的征收范围。企业所得税的纳税

人分为居民企业和非居民企业Q居民企业承担全面纳税义务，就其来

源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一

般只就其来源于我国境内的所得纳税Q

4、合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位

行使该合伙人在合伙企业中的权利。（）

【参考答案】：错误

【解析】：合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人

在合伙企业中的权利。

5、国家统一的会计制度由国务院制定和公布。（）

【参考答案】：错误

【解析】：国家统一的会计制度（会计规章）是由国务院财政部门

制定和公布的，国务院制定的是会计行政法规。

6、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,

不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花.（）

【参考答案】：错误

【解析】：根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率

经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相

加后按合计税额贴花；如大分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

7、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴

纳城镇土地使用税。（）

【参考答案】；错误

【解析】：本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间6纳税人

新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用

税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用

税6

8、根据《企业所得税暂行条例》的规定，自制、自建的固定资产,

在竣工使用时按照实际发生的成本计价。（）

【参考答案】：正确

【解析】:这是《企业所得税暂行条例》规定的固定资产计价标

准的一种。

9、会计档案保管期满需要销毁的，主管会计应当在会计档案销毁

清册上签名并盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（）

【参考答案】；错误

【解析】：本题考核会计档案的销毁要求。单位负责人应当在会

计档案销毁清册上签署意见。

10、契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和

个人。（）

【参考答案】：错误

【解析】:契税的纳税人是“买方”而非“卖方”。

11、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐

赠的非货币性资产不属于应税收入。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核应税收入范围Q纳税人接受的货币性收入和

非货币性收入均属于应税收入。

12、销售农机整机按13%税率计算增值税，而生产农机整机外购货

物按17%抵扣了进项税，因而应将多抵扣的进项税额从当期进项税额中

转出。（）

【参考答案】：错误

【解析】：低税率征税货物，在以票扣税中，按高税率抵扣了进

项税，税法没有对此作出多抵税款转出的规定。

13、起征点是对征税对象达到一致数额才开始征税的界限，征税

对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过

规定数额的，就超过的部分数额征税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核点为减免税中起征点的概念。征税对象的数

额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以内部分征

税。

14、贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还

款期待遇。

【参考答案】：正确

【解析】：贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批

准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部

分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

试题点评：本题考核贷记卡的使用。教材中的原话，在P344页。

熟悉教材就可以得分。

15、在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采

购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。（）

【参考答案】；错误

【解析】：本题考核关税完税价格的确定。在进口货物成交过程

中，买方为购进货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，属于购货

佣金，不应当计入完税价格。

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，

可以转入个人银行结算账户的是（）。

A、个人贷款转存

B、期货交易保证金

C、工资、资金收入

D、保费退还

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。以上四

项均可以转入个人银行结算账户一。

2、根据消费税法律制度规定，纳税人用于（）的应税消费品，

应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收

消费税。

A、换取生产资料

B、换取消费资料

晨投资入股

D、抵偿债务

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵

偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销

售价格作为计税依据计算征收消费税。

3、下列纠纷不适用仲裁方式的有（）。

A、合同纠纷

B、企业间的财产产权纠纷

C、继承纠纷

D、纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷

【参考答案】：C,D

【解析】：本题考核仲裁的适用范围。根据《仲裁法》的规定，

平等主体的公民、法人和其他组织之问发生的合同纠纷和其他财产纠

纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当

由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。

4、根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间

为1年的情形有Oo

A、技术进出口合同争议

B、拒付租金的

C、拒不履行买卖合同的

D、寄存财物被丢失的

【参考答案】;B,D

【解析】：（1）选项A适用4年的诉讼时效期间：（2）选项C

适用2年的普通诉讼时效期间。

5、在中国境内的外商投费企业、外国企业和其他外国组织的会计

记录文字应当符合的规定是（）。

A、应当使用中文

B、应当使用外文

C、可以使用中文同时使用一种外国文字

D、在中文和外文中任选一种

【参考答案】：A,C

【解析】：根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中

文；民族自治地方会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字；

在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可

以使用一种外国文字。

6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机

关义务的有（）。

A、辅导纳税人依法纳税的义务

B、保密义务

C、为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务

D、受理税务行政复议的义务

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核税务机关的义务。

7、引起诉讼时效中断的事由有（）。

A、权利人提起诉讼

B、当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求

C、当事人一方同意履行义务

D、不可抗力的情况和其他障碍

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核可以引起诉讼时效中断的事由。根据《民法

通则》的规定，引起诉讼时效中断的事由有；权利人提起诉讼；当事

人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。

选项D不可抗力的情况和其他障碍是引起诉讼时效中止的事由。

8、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中,

正确的有（）O

A、产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D、产权出典的房屋，出典人为纳税人

【参考答案】：A,B,C

【解析】：产权出典的，“承典人”为纳税人。

9、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。

A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议

B、申请行政复议必须采用书面形式

C、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议

D、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力2007年4月1日,

A企业与B银行签订借款

【参考答案】：B,D

【解析】：（1）选项B：申请行政复议，可以书面申请，也可以开

头申请：（2）选项D:行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。

10、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有

（）0

A、在农业部门登记的拖拉机

B、无轨电车

C、武警专用车辆

D、远洋货船

【参考答案】：A,C

【解析】:本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“免征车

船税”知识点。

1k甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况

下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合

同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有()。

A、若乙、丙同意，则甲的行为有效

B、若乙、丙不同意，可以认定甲的行为无效

C、若乙、丙不同意，可以将甲的行为作为退伙处理

D、若乙、丙不同意，甲的行为给乙、丙造成损失时，甲应承担赔

偿责任

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他

合伙人一致同意未经其他合伙人同意，而以在合伙企业中的财产分额出

质的，行为无效,或者作为退伙处理，由此给其他合伙人造成损失的，依

法承担赔偿责任

12、下列各项中，有关汇票与支票区别的表述中正确的有

()O

A、汇票可以背书转让，支票不能背书转让

B、汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付

C、银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票则为自出票

日起10日

D、汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收

款人名称，则不能补记

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核汇票和支票的区别。两类票据都可以背书转

让，所以选项A不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票

和本票都不允许。

13、营业税上的无形资产除工业产权外，还包括（）。

A、版权

B、土地使用权

C、专有技术

D、商誉

【参考答案】；A,BCD

【解析】：营业税中的无形资产包括土地使用权.商标权.专利

权.非专利技术.著作权.商誉等。

14、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）

局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项

中，属于税收保全措施的是（）0

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的

存款

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本题考核点是税收保全措施。保全措施包括：①书面

通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳

税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货

物或者其他财产。

15、根据《总会计师条例》的规定，下列对总会计师地位的论述

中，正确的是（）。

A、总会计师是单位的会计机构负责人

B、总会计师是单位财务会计工作的主要负责人

C、总会计师是单位的行政领导成员

D、总会计师是一种专业技术职务

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核总会计师的地位。总会计师是单位的行政领

导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。

16、第二审法院对上诉案件经过审理后所作出的下列裁判中，正

确的有（）。

A、原判决认定事实清楚，适用法律正确，判决驳回上诉，维持原

判决

B、原判决适用法律错误，裁定撤销原判决，发同原审法院重审

C、原判决认定事实错误，裁定撤销原判决，发回原审法院重审

D、原判决违反法定程序，可能影响案件正确判决，裁定撤销原判

决，发回原审法院重审

【参考答案】:A,C,D

【解析】：B选项错误，因为原判决适用法律错误，应依法改判。

17、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷

税行为的有（）。

A、纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款

B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核偷税行为的情形。纳税人伪造、变造、隐匿、

擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收

入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报,

不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。

18、下列纠纷不适用仲裁方式解决的有（）.

A、合同纠纷

B、企业间的财产产权纠纷

C、继承纠纷

【）、纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷

【参考答案】：C,D

【解析】：本题考核仲裁的适用范围。根据《仲裁法》的规定，

平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠

纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当

由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。

19、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物,

征收增值税的有O0

A、将自产货物用于非应税项目

B、将外购货物用于个人消费

C、将自产货物无偿赠送他人

D、将外购货物分配给股东

【参考答案】:A,C,D

【解析】：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，

不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、

无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增

值税。

20、购置下列车辆，应当按照《车辆购置税暂行条例》规定缴纳

车辆购置税的是（）。

A、乘人汽车

B、载货汽车

C、农用运输车

D、摩托车

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时已经

缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税°因转让房地产缴纳的教育

费附加也可视同税金予以扣除。

21、根据税收征收法律制度的规定。税务机关在税收保全措施中,

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的（）。

A、商品

B、货物

C、房地产

D、有价证券

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：保全措施、强制执行的范围包括纳税人的房地产、现

金、有价证券等不动产和动产。

22、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形

有（）。

A、借用他人增值税专用发票

B、拆本使用增值税专用发票

C、一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票

D、转让无形资产开具增值税专用发票

【参考答案】;A,B,D

【解析】：本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税

人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。

23、根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计

制度的有（）0

A、国家机关

B、事业单位

C、国有企业

D、中外合资经营企业

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国

家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。题

中所述单位，均适合国家统一的会计制度。

24、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计

算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金项目有（）。

A、车船税

B、车辆购置税

C、印花税

D、城市维护建设税

【参考答案】:A,C,D

【解析】：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置

税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车辆

购置成本，不作为税金扣除。

25、下列税率形式中，适用于印花税的有（）。

A、定额税率

B、超额累进税率

C、比例税率

D、全额累进税率

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核印花税适用的税率形式。根据规定，印花税

的税率有两种形式：比例税率和定额税率。

26、甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同内容对甲公司显

失公平。根据法律规定下列处理意见正确的有（）。

A、该合同属于可撤销的合同

B、该合同在被撤销之前仍是无效合同

C、该合同被撤销后，乙公司因该合同取得的财产，应当予以返还

D、甲公司在知道其有撤销权之后的一年之后申请撤销该合同，人

民法院不再保护

【参考答案】；A,C,D

【解析】：本题考核点为可撤销或可变更的合同。显失公平的合

同属于可撤销或可变更的合同。《合同法》规定，对可撤销的合同是

否撤销，或是采取撤销还是变更措施，完全由当事人决定。可撤销的

合同在被撤销之前仍是有效合同。合同被撤销后，因该合同取得的财

产，应当予以返还。具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事

由之日起一年内没有行使撤销权，人民法院不再保护。

27、在我国现行的下列税种中，属于地方税的确（）。

A、增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、房产税

【参考答案】：C,D

【解析】：根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于

地方税的税种包括：城镇土地使用税、车船税、城市维护建设税、房

产税、城市房地产税、契税、土地增值税。消费税属于中央税，增值

税属于中央地方共享税。

28、下列情形中，属于用人单位可随时通知劳动者解除合同的情

形的有（）。

A、劳动者营私舞弊，给用人单位造成重大损害的

B、劳动者严重违反用人单位的规章制度的

C、劳动者被依法追究刑事责任的

D、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。

题目中所述情形，均属于用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的

情形。

29、我国目前采用的累进税率有()。

A、全率累进税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、超倍累进税率

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核我国目前累进税率的形式。目前个人所得税

适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。

30、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民

币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有

()O

A、预算单位专用存款账户

B、因异地临时经营开立的临时存款账户

C、个人存款账户

D、异地一般存款账户

【参考答案】：A,B

【解析】：基本存款账户、临时存款账户C,主册险资和增资验资的

除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准

制。

三、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是（）。

A、背书日期

B、付款日期

C、保证日期

D、出票日期

【参考答案】：D

【解析】；本题考核点是商业汇票的绝对应记载事项。签发商业

汇票必须记载的事项包括出票日期。

2、增值税专用发票由指定的企业印制，该企业是（）。

A、国家税务总局指定的企业

B、省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业

C、地方人民政府主管部门指定的企业

D、省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业

【参考答案】：A

【解析】：本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发

票由国家税务总局指定的企业印制。

3、依据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是

（）6

A、支票

B、本票

C、见票后定期付款的汇票

D、银行汇票

【参考答案】：C

【解析】：本题考核需要提示承兑票据的规定。支票、本票和银

行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑，见票后定期付款的汇票,

持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

4、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规

定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A、管理费用

B、利息

C、生产成本

D、损失

【参考答案】：B

【解析】：

5、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得

额时，不计入收入总额的是（）。

A、转让固定资产取得的收入

B、出租固定资产取得的租金收入

C、固定资产盘盈收入

D、财政拨款

【参考答案】：D

【解析】：收入总额中的下列收入为不征税收入：

（1）财政拨款；

（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）

国务院规定的其他不征税收入。

6、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对

象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、印花税

【参考答案】：D

【解析】：印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的

行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。

7、下列税种中采用定额税率的是（）。

A、营业税和消费税

B、车船税和资源税

C、企业所得税和个人所得税

D、土地增值税和房产税

【参考答案】：B

【解析】:定额税率是指对征税对象规定固定的税额。它适用于

从量计征的税种。目前采用定额税率的有资源税、车船税等。

8、下列表述中，反映了法的本质的是（）。

A、法是统治阶级国家意志的体现

B、法是国家制定或认可的规范

C、法凭借国家强制力而获得遵行

D、法是明确而普遍适用的规范

【参考答案】：A

【解析】：法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。

9、根据《营业税暂行条例》的规定，下列有关营业税扣缴义务人

的表述中不正确的是（）。

A、建筑安装业实行分包的，以建设单位作为分包人的营业税扣缴

义务人

B、个人转让专利权的，由受让人为营业税扣缴义务人

C、委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴

义务人

D、单位或个人进行演出由他人售票的，由售票者为扣缴义务人

【参考答案】：A

【解析】：建筑安装业实行分包的，以总包人作为分包人的营业

税扣缴义务人。

10、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税

方法征收关税的是（）。

A、原油

B、新闻纸

C、胶卷

D、录像机

【参考答案】：D

【解析】：复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和

从量计征对一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字

照相机和摄录一体机实行复合税。

试题点评：本题考核关税应纳税额的计算。教材P168相关内容。

本题考核的知识点非常细，是大家不注意的地方，不容易得分6

【提示】基础班中有讲到，在第四章第八个课件中，老师有强调,

教材168页的内容要注意选择题。

11、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范

围的是（）。

A、对工商行政机关作出吊销营业执照不服的

B、对税务机关作出的没收财产处罚决定不服的

C、对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的

D、对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的

【参考答案】：D

【解析】：本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关

对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，可以申请仲裁或者向人民法

院提起诉讼，但不能申请行政复议。

12、甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但

乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一

笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求

以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠

款的权利在法律上称为（）。

A、代位权

B、不安抗辩权

C、撤销权

D、后履行抗辩权

【参考答案】：A

【解析】：本题考查的是代位权的行使。他同时符合了代位权行

使的四个条件。

13、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记,

由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的

措施是（）。

A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

B、处以2000元以上1万元以下的罚款

C、向人民法院提起诉讼

D、没收其经营所得

【参考答案】：A

【解析】：本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。纳税人

不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税

务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

14、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A、从事生产经营的事业单位

B、取得工资、薪金的个人

C、企业在外地设立的分支机构

D、个体工商户

【参考答案】：B

【解析】：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船

税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。

15、下列选项中，属于我国行政法规的是（）°

A、全国人大常委会制定的规范性文件

B、国务院制定的规范性文件

C、国务院各部委制定的规范性文件

D、省级人民政府制定的规范性文件

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点是经济法的形式。行政法规是由国务院制

定的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。

16、下列各项目中，不得作为纳税保证人的是（）。

A、有担保能力的自然人

B、工商企业

C、企业法人的分支机构（有法人书面授权）

D、事业单位

【参考答案】：D

【解析】：本题考核纳税保证人的范围。国家机关，学校、幼儿

园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人：企业法人的职

能部门不得为纳税保证人；企业法人的分支机构有法人书面授权的，

可以在授权范围内提供纳税担保。

17、建荣公司2008年度实现利润总额为333万元，无其他纳税调

整事项。经税务机关核实的2007年度亏损额为300万元。该公司2008

年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A、4.95

B、6.6

C、8.25

D、10.89

【参考答案】：C

【解析】：本题考查亏损弥补及企业所得税的计算。应缴纳的企

业所得税税额=（333—300）X25%=8.25（万元）。

18、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）

局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项

中，不属于税收保全措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的

存款

【参考答案】：A

【解析】：此题考查的是税收保全措施1,书面通知纳税人开户银

行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；2,扣

押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

19、纳税人逃避追缴欠税使税务机关无法追缴欠税的税款数额在

10万元以上的，处主刑为（）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役

B、5年以下有期徒刑或者拘役

C、3年以上7年以下有期徒刑

D、5年以上10年以下有期徒刑

【参考答案】：C

【解析】：根据《刑法》第203条规定，逃避追缴欠税款使税务

机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上不满10万元的，处3年以

下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金;

数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款

1倍以上5倍以下罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接

负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定处罚。

20、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过

（）;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超

过（）。

A、1个月，2个月

B、2个月，3个月

C、2个月，6个月

D、3个月,6个月

【参考答案】：C

【解析】：本题考核劳动合同试用期的规定。劳动合同期限3个

月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上

不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限

的劳动合同，试用期不得超过6个月。

21、根据我国《合同法》的规定，被撤销合同没有法律约束力的

起始时间是（）。

A、被撤销时起

B、订立合同时起

C、当事人向法院或仲裁机构提出撤销申请时起

D、人民法院或仲裁机构受理申请时起

【参考答案】：B

【解析】：本题考核撤销合同的效力问题，根据规定，被撤销的

合同，自合同订立之日起没有法律约束力。

22、某单位与一公司6月份签订一份房屋租赁合同，月租金1万

元，租期2年。合同由双方单位各执一份，6月份共细印花税为

（）0

A、20元

B、120元

C、240元

D、480元

【参考答案】：D

【解析】：财产租赁合同以全部租金作为计税依据，在合同签订

时由双方当事人缴纳，因此该合同应纳税额

二10000X2X12（月）X1%°X2=480（元）

23、下列税种中，属干行为税类的税种隋（

A、增值税

B、印花税

C、关税

D、资源税

【参考答案】：B

【解析】：本题考核行为税包括的税种。选项AC属于流转税类：

选项D属于资源税类。

24、抵扣应纳税所得领，是指创业投资企业采取股权投资方式投

资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资

额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的

应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%.1年

B、1年、70%、1年

C、2年、70%、2年

D、2年、50%、2年

【参考答案】：C

【解析】：

25、某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为

1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使

用10年，预计残值为100万元。该公司2008年应当就该生物资产提

取多少折旧（）万元。

A、100

B、90

C、67.5

D、83.3

【参考答案】：C

【解析】：

26、某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方

米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米,

城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳()城镇土地

使用税°

A、55.5

B、60

C、115.5

D、120

【参考答案】：C

【解析】：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的

城镇土地使用税二(80-3)X1.5=115.5(元)。

27、甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4：4：20合伙协

议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》

规定的是()。

A、按4：4：2的比例分配损益

B、在合伙人之间平均分配损益

C、按3：3：4的比例分配损益

D、利润按3；3：4的比例分配，亏损由丙承担

【参考答案】：D

【解析】：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者

由部分合伙人承担全部亏损。

28、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的

是（）。

A、安置残疾人员的企业.所支付的工资可以在计算应纳税所得额

时加计扣除

B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以

按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得

的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投

资额，可以按一定比例实行税额抵免

【参考答案】：A

【解析】：

29、某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该

企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。

该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2010年应缴纳城镇

土地使用税（）万元。

A、1

B、1.5

Cs2

D、2.5

【参考答案】；C

【解析】：本题考核土地使用税税额的计算。纳税人新征用的非

耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额

二2000X5+3000X5X84-12=20000（元）。

30、甲乙丙为合伙企业的合伙人，甲欠债权人李某20万元，无力

用个人财产清偿，李某在不满足于用甲从合伙企业分得的收益偿还其

债务的情况下，可以（）。

A、代位行使甲在合伙企业中的权利

B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿

C、自行接管甲在合伙企业的财产份额

D、直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿

【参考答案】：D

【解析】：本题考核股票和公司债券的法律特征，股票和公司债

券都属于有价证券。但它们有不同的法律特征：

（1）代表的关系不同，债券形成的是债权债务关系，股票形成的

是股权关系；

（2）债券的本金可到期退还，而股款不能随时退还；

（3）股票的风险比公司债券大；

（4）债券的持有人在公司解散或破产的情况下，优先于公司股东

得到债务清偿。

31、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税

纳税义务人规定的是（）。

A、产权未确定的不缴纳

B、房屋产权出典的由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的不缴纳

【参考答案】：C

【解析】：（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人;

⑵产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

⑶产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，

承典人为纳税人。

32、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍

致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是

A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间

【参考答案】：B

【解析】：本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期

间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请

求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。

33、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）°

A、全额累进税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

【参考答案】：D

【解析】：土地增值税实行四级超率累进税率

34、办理托收承付时。验单付款的承付期为3天，验货付款的承

付期为（）。

A、3天

B、5天

C、7天

D、10天

【参考答案】：D

【解析】；本题考核点是托