做账实操-游艺用品行业的账务处理分录

会计实操文库PAGE1-做账实操-游艺用品行业的账务处理分录1.采购环节采购游艺用品（如玩具等）假设购买塑料玩具1000个，每个进价10元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。玩具成本：1000×10=10000元进项税额：10000×13%=1300元会计分录：借：库存商品游艺用品（塑料玩具）10000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11300采购室内游艺器材（如小型台球桌）购入小型台球桌5张，每张进价500元，增值税税率为13%，货款尚未支付。台球桌成本：5×500=2500元进项税额：2500×13%=325元会计分录：借：库存商品室内游艺器材（小型台球桌）2500应交税费应交增值税（进项税额）325贷：应付账款2825采购包装材料（用于包装游艺用品和器材）购买纸盒200个，每个2元；塑料薄膜100卷，每卷30元，增值税税率为13%，现金支付。纸盒成本：200×2=400元塑料薄膜成本：100×30=3000元包装材料总成本：400+3000=3400元进项税额：3400×13%=442元会计分录：借：周转材料包装材料3400应交税费应交增值税（进项税额）442贷：库存现金38422.销售环节游艺用品销售（现销）销售塑料玩具600个，每个售价15元，增值税税率为13%，收到现金。销售收入：600×15=9000元销项税额：9000×13%=1170元会计分录：借：库存现金10170贷：主营业务收入9000应交税费应交增值税（销项税额）1170结转销售成本：600×10=6000元会计分录：借：主营业务成本6000贷：库存商品游艺用品（塑料玩具）6000室内游艺器材销售（赊销）销售小型台球桌3张，每张售价800元，增值税税率为13%，款项尚未收到。销售收入：3×800=2400元销项税额：2400×13%=312元会计分录：借：应收账款2712贷：主营业务收入2400应交税费应交增值税（销项税额）312结转销售成本：3×500=1500元会计分录：借：主营业务成本1500贷：库存商品室内游艺器材（小型台球桌）15003.销售退回环节假设客户退回100个塑料玩具，原因是质量问题。这100个塑料玩具已确认收入和成本，售价为15元/个，成本为10元/个。冲减收入和销项税额：销售收入冲减：100×15=1500元销项税额冲减：1500×13%=195元会计分录：借：主营业务收入1500应交税费应交增值税（销项税额）195贷：应收账款1695（假设原收款方式为赊销）冲减成本：成本冲减：100×10=1000元会计分录：借：库存商品游艺用品（塑料玩具）1000贷：主营业务成本10004.费用环节销售人员工资及福利本月销售人员工资共计5000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）700元。计提工资及福利时：会计分录：借：销售费用工资及福利5700贷：应付职工薪酬工资5000应付职工薪酬福利700发放工资及福利时：会计分录：借：应付职工薪酬工资5000应付职工薪酬福利700贷：银行存款5700广告宣传费用支付广告费用3000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用广告宣传费3000贷：银行存款3000仓库租金及水电费本月仓库租金1500元，水电费500元，均以银行存款支付。会计分录：借：销售费用租金1500销售费用水电费500贷：银行存款20005.财务成果核算环节计算利润总额主营业务收入=9000+24001500=9900元主营业务成本=6000+15001000=6500元销售费用=5700+3000+1500+500=10700元利润总额=9900650010700=7300元（本月亏损）利润分配（亏损情况下一般不进行分配）由于企业处于亏损状态，暂不进行利润分配相关的账务处理。如果企业盈利，假设按利润总额的25%计提企业所得税，提取法定盈余公积等利润分配操作如下：计提企业所得税（假设利润总额为正数）假设利润总额为10000元，所得税费用=10000×25%=2500元。会计分录：借：所得税费用2500贷：应交税费应交所得税2500实际缴纳所得税时：会计分录：借：应交税费应交所得税2500贷：银行存款2500结转所得税费用：会计分录：借：本年利润2500贷：所得税费用2500计算净利润净利润=利润总额所得税费用=100002500=7500元。提取法定盈余公积（假设按净利润的10%提取）法定盈余公积=7500×10%=750元。会计分录：借：利润分配提取法定盈余公积750贷：盈余公积法定盈余公积750向股东分配利润（假设按净利润的30%分配）应付股利=7500×30%=2250元。会计分录：借：利润分配应付现金股利2250贷：应付股利2250实际支付股利时：会计分录：借：应付股利2250贷：银行存款2250结转本年利润会计分录：借：本年利润7500贷：利润分配未分配利润7500财务管理流程一般包括以下几个主要环节：一、财务规划与预算编制1.确定企业的战略目标和经营计划，分析市场环境和竞争态势，为财务管理提供方向。2.根据战略目标和经营计划，制定财务规划，包括长期财务目标、短期财务计划和资金需求预测等。3.编制年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等，明确各项财务指标和预算控制目标。二、资金管理1.资金筹集：根据企业的资金需求，选择合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，筹集所需资金。2.资金投放：合理安排资金的使用，包括投资项目决策、固定资产购置、营运资金管理等，提高资金的使用效率和回报率。3.资金运营：加强资金的日常管理，包括现金管理、银行存款管理、应收账款管理、应付账款管理等，确保资金的安全、流动和增值。三、财务核算与报表编制1.建立健全财务核算制度，规范会计核算流程，确保财务数据的真实、准确和完整。2.进行日常的会计核算工作，包括记账、算账、报账等，及时记录企业的经济业务活动。3.编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业的财务状况和经营成果。四、财务分析与决策支持1.对财务报表进行分析，运用比率分析、趋势分析、因素分析等方法，评估企业的财务状况、经营成果和发展趋势。2.根据财务分析结果，为企业的经营决策提供支持，包括投资决策、融资决策、成本控制决策、利润分配决策等。3.建立财务预警机制，及时发现企业面临的财务风险，并采取相应的风险防范措施。五、内部审计与监督1.建立内部审计制度，对企业的财务管理和经济活动进行内部审计和监督，确保企业的财务制度和内部控制制度得到有效执行。2.对财务核算、资金管理、预算执行等方面进行审计，发现问题及时整改，提高财务管理的