做账实操-焦炭生产企业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-焦炭生产企业的账务处理1.采购环节采购原材料（如煤炭）用于生产焦炭假设企业采购煤炭用于生产焦炭，采购量为1000吨，每吨价格为1000元，共计1,000,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。会计分录：借：原材料煤炭1,000,000应交税费应交增值税（进项税额）130,000（1,000,000×13%）贷：银行存款1,130,000采购辅助材料（如石灰石等）采购石灰石作为辅助材料，金额为200,000元，增值税税率为13%，以银行存款支付。会计分录：借：原材料石灰石200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000（200,000×13%）贷：银行存款226,000运输费用处理（如果有）若发生原材料运输费30,000元（现金支付），且按规定计入原材料成本。假设煤炭和石灰石的运输费分配比例按照采购金额分摊。煤炭分配运输费：$30000\times\frac{1000000}{1000000+200000}\approx25000$（元）石灰石分配运输费：$3000025000=5000$（元）会计分录：借：原材料煤炭25000原材料石灰石5000贷：库存现金300002.生产环节领用原材料生产部门领用煤炭800,000元、石灰石180,000元用于生产焦炭。会计分录：借：生产成本直接材料980,000贷：原材料煤炭800,000原材料石灰石180,000人工成本核算本月生产工人工资共计300,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：生产成本直接人工300,000贷：银行存款300,000制造费用分摊假设本月车间发生水电费50,000元（银行存款支付）、设备折旧100,000元，制造费用总计150,000元。按照生产工时比例分摊到生产成本中。会计分录：借：制造费用150,000贷：银行存款50,000累计折旧100,000借：生产成本制造费用150,000贷：制造费用150,000产品完工入库经过生产，一批焦炭完工入库，生产成本总计1,430,000元（980,000+300,000+150,000），入库数量为5000吨，单位成本为286元/吨。会计分录：借：库存商品焦炭1,430,000贷：生产成本1,430,0003.销售环节产品销售企业销售3000吨焦炭，单价为400元/吨，总销售额为1,200,000元，增值税税率为13%，款项收到并存入银行。会计分录：借：银行存款1,356,000贷：主营业务收入1,200,000应交税费应交增值税（销项税额）156,000（1,200,000×13%）结转销售成本销售3000吨产品，单位成本为286元/吨，结转销售成本858,000元（286×3000）。会计分录：借：主营业务成本858,000贷：库存商品焦炭858,0004.期间费用阶段管理费用核算企业管理人员工资200,000元，通过银行转账支付，办公设备折旧30,000元。会计分录：借：管理费用工资200,000管理费用折旧30,000贷：银行存款200,000累计折旧30,000销售费用核算企业发生广告费用50,000元（银行转账支付），销售人员差旅费40,000元（暂未报销）。会计分录：借：销售费用广告费用50,000销售费用差旅费40,000贷：银行存款50,000其他应付款40,0005.财务成果核算阶段计算利润假设企业没有其他业务收支和营业外收支，主营业务利润=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用。主营业务利润=1,200,000858,00090,000（50,000+40,000）230,000（200,000+30,000）=22,000元所得税核算（假设企业所得税税率为25%）应缴纳所得税金额=22,000×25%=5500元。会计分录：借：所得税费用5500贷：应交税费应交所得税5500净利润结转净利润=22,0005500=16,500元。会计分录：借：本年利润16,500贷：利润分配未分配利润16,500会计做账流程一般包括以下几个主要步骤：一、收集原始凭证原始凭证是做账的依据，包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等。会计人员需要及时收集这些凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。二、填制记账凭证1.根据原始凭证的内容，确定会计科目和借贷方向。2.填写记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等信息。3.审核记账凭证的准确性和合规性，如有错误及时更正。三、登记会计账簿1.根据记账凭证，将会计科目和金额登记到相应的会计账簿中，包括总账、明细账、日记账等。2.按照会计科目进行分类汇总，确保账簿数据的准确性和完整性。3.定期对账簿进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。四、成本核算1.对于生产企业或有成本核算需求的单位，需要进行成本核算。2.确定成本核算对象和成本项目，收集相关的成本数据。3.采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务的成本。五、编制财务报表1.根据会计账簿的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.确保财务报表的格式规范、数据准确、内容完整。3.对财务报表进行分析和解读，为企业管理层提供决策依据。六、纳税申报1.根据税法规定，计算企业应缴纳的各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等。2.填写纳税申报表，按时向税务机关申报纳税。3.留存纳税申报的相关资料，以备税务检查。七、档案管理1