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文档简介

会计实操文库记账实操-敬老院的会计处理分录一、敬老院背景介绍某敬老院为非营利性机构，主要为老年人提供住宿、餐饮、护理等服务。二、具体业务及会计处理1.初始投入及政府补助成立之初，收到社会捐赠资金50万元，政府补助资金30万元用于敬老院的建设和运营。会计分录：借：银行存款800000贷：捐赠收入500000政府补助收入3000002.购置固定资产花费40万元购置房屋用于老年人居住，20万元购置护理设备等固定资产。会计分录：借：固定资产——房屋400000——护理设备200000贷：银行存款6000003.招聘员工及支付工资招聘护理人员、厨师等员工，每月支付工资共计5万元。会计分录：计提工资：借：业务活动成本——人员工资50000贷：应付职工薪酬50000发放工资：借：应付职工薪酬50000贷：银行存款500004.采购食品及物资每月采购食品及日常用品等物资花费3万元。会计分录：借：存货——食品及物资30000贷：银行存款300005.为老人提供服务为敬老院的老人提供住宿、餐饮、护理等服务，不收取费用（非营利性）。无直接收入会计分录，但需记录服务成本：借：业务活动成本——住宿成本、餐饮成本、护理成本等贷：存货（消耗的食品及物资）、累计折旧（设备折旧等）、应付职工薪酬（相关人员工资分摊部分）6.收到社会捐赠物资收到社会各界捐赠的衣物、书籍等物资。会计分录：借：存货——捐赠物资贷：捐赠收入7.日常费用支出支付水电费、电话费等日常费用每月1万元。会计分录：借：管理费用——水电费、电话费等10000贷：银行存款100008.固定资产折旧房屋及护理设备按规定计提折旧，每月房屋折旧1000元，护理设备折旧2000元。会计分录：借：业务活动成本——固定资产折旧3000贷：累计折旧3000三、期末处理1.结转收入和费用借：捐赠收入、政府补助收入等贷：非限定性净资产借：非限定性净资产贷：业务活动成本、管理费用等通过

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