个人所得税知识竞赛题及标准复习资料

个人所得税知识竞赛题及标准答案推断题个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√）公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×）我国个人所得税法已经三次修订。（√）20059月27日实行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√）最新修订的个人所得税法于20061月1日起实施。（√）我国个人所得税为分类税制模式。（√）个人所得税的纳税人，依据居处和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）居民纳税人应就中国境内,外取得所得缴纳个人所得税。（√）个人所得税法规定的应税项目有10个。（×）某歌舞团歌颂演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应依据“工资,薪金所得”项目计征个人所得税。（×）“工资,薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√）个人所得税法规定,工资,薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√）个人所得税区分不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√）“工资,薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×）“个体工商户的生产,经营所得”适用35%的比例税率。（×）个人所得税的纳税度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×）下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照看。(√)农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）个人教化储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√）工资,薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√）个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不担当缴纳个人所得税义务。（×）个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√）居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）英国人亨利先生因公于20041月1日被其所在的英国公司派到中国工作1。2004亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）某歌星取得一次劳务酬劳2.4万元，对此应实行加成征收方法计算个人所得税。（×）我国某作家叶某所著一本小说于20058月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某全部。对李某取得的所得应依据“工资,薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程询问活动，获得询问费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）个人取得终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并依据有关规定计算缴纳个人所得税。（√）在我国境内无居处，而在一个纳税度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构,场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。(√)对出售自用住房并在现住房出售以后1之内依据市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分退还缴纳的个人所得税纳税保证金。（√）个体工商户及企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）钱先生有两处住房，2002他将其中一处居住15的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）某个人独资企业是查帐征收户，2003其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,依据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。（×）所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。（√）江某于200011月分别购买了5期国库券和中国铁路建设债券，200511月两个债券都到期兑付，分别取得利息3000元和2000元。依据个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）外籍人员在我国境内居住满1未满5的属于居民纳税人，其来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。（×）扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款,滞纳金,罚款。（×）某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1800元，从B单位每月取得工薪收入1900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。（×）股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）从两处或两处以上取得工资,薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。（√）企业底以实物形式发放给单位职工的奖金，不须要缴纳个人所得税。（×）小强在校时家长代为办理了教化储蓄存款，后因某些缘由小强辍学。教化储蓄存款到期后，小强领取时该笔存款时则不能再享受免征教化储蓄存款利息所得个人所得税的优惠。（√）50,我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。（√）51,扣缴义务人应当依据国家规定办理全员全额扣缴申报。（√）单选题52,个人所得税最早于1799在（B）创立。Ａ.美国Ｂ.英国Ｃ.法国Ｄ.德国53,《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（Ａ）。Ａ.1980.9.10Ｂ.1993.10.31Ｃ.1994.1.1Ｄ.2006.1.154,在中国境内有居处的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内,外的所得Ｄ.不须要缴纳个人所得税55,个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。Ａ.365Ｂ.183Ｃ.90Ｄ.18056,工资,薪金所得适用的税率是（D）。Ａ.20%的比例税率Ｂ.10%的比例税率Ｃ.5%-35%的五级超额累进税率Ｄ.5%-45%的九级超额累进税率57,对企事业单位的承包经营,承租经营所得，是指个人承包经营,承租经营以及转包,转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。Ａ.工资,薪金性质的所得Ｂ.劳务酬劳所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权运用费所得58,个人出租建筑物,土地运用权,机器设备,车船以及其他财产取得的所得为（B）。Ａ.财产转让所得Ｂ.财产租赁所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权运用费所得59,个人供应专利权,商标权,著作权,非专利技术的运用权而取得的所得为（D）。Ａ.财产转让所得Ｂ.财产租赁所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权运用费所得60,个人得奖,中奖,中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。Ａ.劳务酬劳所得Ｂ.偶然所得Ｃ.特许运用费所得Ｄ.工资,薪金所得61,个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。Ａ.扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人及主管税务机关协商确定62,稿酬所得，一律按应纳税额减征（Ｂ）。Ａ.20%Ｂ.30%Ｃ.40%Ｄ.50%63,个人所得税法所说的劳务酬劳所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务酬劳，其应纳税所得额超过（B）。Ａ.10000元Ｂ.20000元Ｃ.30000元Ｄ.40000元64,李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。Ａ.10%Ｂ.20%Ｃ.30%Ｄ.40%65,下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款66,下列所得不征个人所得税的是（C）。Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务酬劳所得67,下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（Ｄ）。Ａ.分得的股息所得Ｂ.存款利息所得Ｃ.有奖销售中奖所得Ｄ.财产租赁所得68,个人将其所得用于对教化事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。Ａ.3%Ｂ.10%Ｃ.20%Ｄ.30%69,个人出租房屋运用权的所得是（D）。Ａ.特许权运用费所得Ｂ.个体工商户的生产,经营所得Ｃ.财产转让所得Ｄ.财产租赁所得70,下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得71,在中国境内无居处而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。Ａ.183Ｂ.200Ｃ.360Ｄ.36572,下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民运用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权供应应韩国境内公司运用取得的所得73,对扣缴义务人依据所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。Ａ.1%Ｂ.2%Ｃ.3%Ｄ.5%74,美国人约翰先生19955月8日来华工作，19965月1日回国休假，19966月10日又来华，19968月25日回国，19973月15日又来华。则约翰先生（Ｄ）。Ａ.1995度为居民纳税人，1996为非居民纳税人Ｂ.1995度为非居民纳税人，1996度为居民纳税人Ｃ.1995度和1996度均为居民纳税人Ｄ.1995度和1996度均为非居民纳税人75,境内某公司中国职员200512月取得工资1500元,月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。Ａ.20Ｂ.45Ｃ.60Ｄ.9576,某演员在一次走穴演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（Ａ）元。Ａ.7600Ｂ.6400Ｃ.9600Ｄ.800077,某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（Ａ）元。Ａ.280Ｂ.392Ｃ.400Ｄ.56078,储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（B）。Ａ.10%Ｂ.20%Ｃ.17%Ｄ.33%79,居民储蓄存款从1999（C）起孳生的利息开始征收个人所得税。Ａ.8月31日Ｂ.10月1日Ｃ.11月1日Ｄ.12月1日80,下列储蓄存款利息所得免税的是（D）。Ａ.信用卡储蓄Ｂ.外币储蓄Ｃ.活期储蓄Ｄ.教化储蓄81,我国个人所得税的征收方式是（D）。Ａ.个人自行申报Ｂ.由税务机关上门征收Ｃ.代扣代缴Ｄ.代扣代缴和个人自行申报82,下列所得按计算缴纳个人所得税的是（C）。Ａ.劳务酬劳所得Ｂ.中奖所得Ｃ.个体工商户的生产经营所得Ｄ.稿酬所得83,下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。Ａ.工资,薪金所得Ｂ.个体工商户的生产,经营所得Ｃ.偶然所得Ｄ.对企事业单位的承包,承租经营所得84,下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。Ａ.劳务酬劳所得Ｂ.稿酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.对企事业单位的承包经营,承租经营所得85,经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。Ａ.工资,薪金所得Ｂ.劳务酬劳所得Ｃ.个体工商户的生产,经营所得Ｄ.其他所得86,依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。（C）Ａ.纳税人,纳税人,50%~3倍以下Ｂ.扣缴义务人,纳税人,10000元~50000元Ｃ.纳税人,扣缴义务人,50%~3倍以下Ｄ.纳税人,扣缴义务人,10000元~50000元87,作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其缴纳个人所得税适用的税率为(B)。A.20%B.20%；并按应纳税额减征30%C.15%D.30%；并按应纳税额减征20%88,某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）嘉奖该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应（C）。A．全额缴纳个人所得税B．全部免纳个人所得税C．其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税D．减纳个人所得税89,国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。A．1988B．2016元C．2296元D．2408元90,李某购买体育彩票一次中奖80000元，应缴纳个人所得税额为（A）。A,16000元B,24000元C,20000元D,32000元91,下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B．个人举报,协查各种违法,犯罪行为而获得的奖金C．居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入D．按国家统一规定领取的退休工资92,某人1999出版了小说一部，取得稿酬6000元，同该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（A）。A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元93,依据个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。A．文学作品发表取得的所得B．文学作品手稿原件公开拍卖的所得C．摄影作品发表取得的所得D．书画作品发表取得的所得94,某演员走穴演出一次获得收入40000元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。A．4600元B．4720元C．5200元D．7200