矿业权价值评估大纲2023年第1-3章

矿业权价值评估大纲摘要(2023)

第一章概述

一、考试目的

考查考生对矿业权价值评估基本概念、特点、原则、基本作用和矿业权

价值评估准则的理解掌握程度。

二、考试内容及要求

(一)掌握的内容

1.矿业权价值评估的基本概念。

a.矿业权价值评估是指矿业权评估机构及其矿业权价值评估专业人员根

据委托对矿业权价值或矿产资源其他经济权益进行评定、估算，并出具

矿业权价值评估报告的专业服务行为。

b.矿业权评估的主体：矿业权评估机构、矿业权价值评估专业人员。

c.矿业权价值评估的客体：是矿业权价值评估的对象。

d.矿业权价值评估专业服务的内容和成果

内容：矿业权价值评估的主体对评估对象的价值进行评定估算。

表现形式：矿业权评估机构依据矿业权评估准则出具的矿业价值评估报

告

e.矿业权价值评估专业服务的法律性质

①受评估委托合同的约束，②所有矿业权价值评估业务都要签订委托合

同，包括政府通过购买服务方式委托的为确定矿业权出让收益进行的价

值评估，③矿业权评估机构和矿业权价值评估专业人员的价值评估行为

受到法律保护，④依法依规出具矿业权价值评估报告承担相应法律责任。

2.矿业权价值评估的工作原则和经济技术原则。

工作原则：①按照国家相关政策、法律法规要求，②在遵循各有关专业

技术规则基础上，③利用矿业权价值评估自身规则和准则，进行矿业权

价值评估做出独立、客观、公正的评估结论。

技术原则：①遵守地质规律和资源经济规律的原则，②遵守地质勘查规

范的原则，③遵守采选技术规范的原则。

经济原则：预测原则，供求原则，多用途非替代原则，变动原则，竞争

原则，收益递增递减原则，最有效利用原则，协调原则，均衡原则。

3.矿业权价值评估准则的定位和作用。

定位：《资产评估法》规定，评估机构及其评估专业人员开展业务应当

遵守法律、行政法规和评估准则，需要承担相应的法律责任。这赋予了

矿业权评估准则的基础法律地位。

作用：①是矿业权评估机构和矿业权价值评估专业人员从事矿业权价值

评估业务的行为与技术规范，②是行政监督和行业自律管理的重要依据，

③是社会监督和评价矿业权价值评估业务质量的重要标尺，④提升矿业

权价值评估行业公信力的重要手段。

（二）熟悉的内容

1.矿业权价值评估的特点。

公正性、鉴证性、咨询性和专业性。

2.矿业权价值评估准则体系基本内容。

准则、技术规范、应用指南和指导意见。

（三）了解的内容

矿业权价值评估的基本作用。

①是矿业权管理的重要范畴。②是涉矿国有资产和重大公共利益事项的

维护者。③是我国矿业权交易中介体系的重要支撑力量。

第二章矿业权价值评估基本事项

一、考试目的

考查考生对相关准则的理解与掌握程度，对矿业权价值评估目的、委托

人、基准日、报告日、有效期、评估假设等基本事项的熟悉掌握程度以

及应用能力。

二、考试内容及要求

（一）掌握的内容

1.矿业权价值评估法定评估业务及其委托。

①涉及矿业权管理的法定评估业务。

评估委托人：自然资源主管部门或地质勘查基金中心。

评估委托方式：采取公开摇号或招标方式委托矿业权评估机构承担。

②涉矿国有资产管理的法定评估业务

评估委托人：国有企业。

评估委托方式：招投标方式。在其评估机构备选库中选择矿业权评估机

构。

③涉及非现金资产出资的法定评估业务

根据《公司法》，以探矿权、采矿权作价出资的非货币财产，需进行评

估。但《公司法》并没有对委托人做出明确规定。

出资行为涉及国有资产：委托人应该符合国有资产评估管理的相关规定。

不涉及国有资产：委托人可以是出资人（股东）、公司、出资人和公司

共同委托。

④涉及上市公司的法定评估业务

评估委托人：上市公司

评估委托方式：由上市公司依法委托经证监会备案的矿业权评估机构。

⑤涉及司法领域的法定评估业务

评估委托人：通常情况是各级人民法院，极少数情况下也有可能是相关

当事人。

评估委托方式：人民法院采取随机摇号的方式在司法评估机构名单库中

选择。

此外建设项目压覆重要矿产资源涉及确定矿业权、采矿权价值时，通常

情况下均涉及国有资产评估。一般情况下，由项目建设方、施工方或被

压覆方单独或共同委托矿业权评估机构进行评估。

2.矿业权价值评估目的、评估对象与范围、评估基准日报告日、评估结

论使用有效期、评估假设等基本事项的确定及披露要求。

目的：为满足特定经济行为的需要，而为交易提供价值参考依据。

评估对象：矿区或勘查区的名称。

探矿权价值评估范围：地质勘查阶段，勘查矿种，勘查范围，勘查区范

围拐点坐标，勘查区面积，矿产资源储量估算范围、资源储量类型及其

数量，其他影响矿业权价值的登记状态、权利状态、物理状态因素。

采矿权价值评估范围：建设或生产阶段，开采矿种，开采方式，生产规

模，矿权面积，拐点坐标，开采深度，矿产资源储量估算范围、资源储

量类型及其数量，其他影响矿业权价值的登记状态、权利状态、物理状

态因素。

评估基准日：矿业权价值评估的评估结论是一个时点价值，这个时点的

评估价值能够有效服务评估目的及其对应的管理或经济行为实现的需要,

这个时点是矿业权价值评估基准日。

评估报告日：矿权评估专业人员形成评估结论最终专业意见，矿业权评

估机构出具评估报告的日期。

评估报告使用有效期：矿业权价值评估结论应用于经济行为的时限。

评估报告有效期：界定评估行为责任的期限。

评估假设使用的基本原则：合理性、针对性、相关性、全面性。

评估假设使用考虑的基本因素:评估目的、经济行为、评估对象、评估方

法（不同的评估方法，适用前提不同）、评估资料。

（二）熟悉的内容

1.矿业权价值评估目的的概念与作用和常见的评估目的。

评估目的的作用：评估目的直接影响评估行为、评估目的直接影响委托

人对评估结论的使用。

常见评估目的：矿业权出让、矿业权转让、矿业权资产会计计量、矿业

权价值鉴定。

2.矿业权价值评估假设的基本概念和基本作用。

3,矿业权价值评估对象名称，评估对象与范围的构成。

（三）了解的内容矿业权价值评估相关当事人。

第三章矿业权价值评估程序

一、考试目的

考查考生对相关准则的理解与掌握程度，对矿业权价值评估基本程序的

内容和基本要求的掌握程度及应用能力。

二、考试内容及要求

（一）掌握的内容

1.矿业权价值评估程序的履行。

根据《资产评估法》和《矿业权评估程序规范》，制定的具体评估程序。

可以由承办矿业权价值评估的专业人员自行履行，也可以由其他承办人

员协助履行。对于法定评估业务，仍建议由承办矿业权评估师自行履行。

因受到客观限制或委托人特殊要求不能履行既定评估程序，矿业权价值

评估专业人员可以决定继续履行评估程序，终止评估程序，直至矿业权

评估机构终止履行评估业务约定书。

2.矿业权价值评估基本程序及规范要求。

基本程序：明确评估业务基本事项、签订业务约定书、编制评估计划、

尽职调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告、工作底稿

归档（8个程序）

矿业权评估基本程序规范要求：

①明确评估业务基本事项。

评估对象与范围、矿业权权属、评估目的、评估基准日、评估报告提交

与日期、评估服务费、业务风险评价（独立、胜任、业务风险）

②签订评估委托合同（业务约定书）。

委托合同基本内容应包括以下基本要素：签约双方名称、住所、通讯地

址、联系方式。评估目的。评估对象与范围。评估基准日。评估服务费

总额、支付时间和方式。评估报告类型和要求。评估报告提交时间和方

式。评估报告使用者和使用方式。当事人的其他权利和义务。违约责任

和争议解决。签约时间。（11个）

应当遵守相关法律、行政法规。不得做出超越自身专业胜任能力和影响

独立性的承诺，不得对预测和未来事项做出承诺，不应承诺承担相关当

事人决策的责任。

③编制评估计划。

任务目标、工作方向、技术方案、实施步骤、时间进度、人员安排、费

用预算等。

④尽职调查。

尽职调查是指为尽可能全面掌握评估对象信息而进行的查证和核实。

现场调查是尽职调查最主要和首选的方式。

尽职调查的方法和手段：核实、询问、访谈、函证、勘查。

⑤收集评估资料。（需提供方签字盖章确认）

⑥评定估算。（形成评估依据、选择评估方法确定评估参数、形成评估

结论）

⑦编制和提交评估报告。⑧工作底稿归档

（二）熟悉的内容

矿业权价值评估程序的概念及作用。

矿业权价值评估