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文档简介

会计实操文库记账实操-胶水加工厂的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设胶水加工厂为一般纳税人，2024年7月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（化工原料等）、库存商品（胶水成品）、固定资产（生产设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年7月5日，从供应商处购进化工原料20吨，每吨进价5000元，增值税进项税额13000元，款项以银行存款支付。借：原材料——化工原料100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000三、生产过程1.2024年7月10日，领用化工原料10吨投入生产，同时发生水电费3000元，生产工人工资10000元。借：生产成本——直接材料50000（10×5000）——水电费3000——直接人工10000贷：原材料——化工原料50000银行存款3000应付职工薪酬100002.将制造费用（假设为8000元）分摊到生产成本中。借：生产成本——制造费用8000贷：制造费用8000四、产品完工入库1.2024年7月15日，生产完工一批胶水成品，总成本为71000元，入库胶水成品1000桶，单位成本为71元。借：库存商品——胶水成品71000贷：生产成本——直接材料50000——水电费3000——直接人工10000——制造费用8000五、销售业务1.2024年7月20日，销售胶水成品800桶，每桶售价100元，增值税销项税额10400元，款项已存入银行。借：银行存款90400贷：主营业务收入——胶水销售收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）104002.同时结转销售成本。成本为800×71=56800元。借：主营业务成本——胶水销售成本56800贷：库存商品——胶水成品56800六、费用支出1.2024年7月25日，支付办公费用2000元。借：管理费用——办公费2000贷：银行存款20002.2024年7月31日，支付销售人员工资5000元。借：销售费用——工资5000贷：应付职工薪酬5000借：应付职工薪酬5000贷：银行存款5000七、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入——胶水销售收入80000贷：本年利润800002.结转成本费用类科目：借：本年利润63800（56800+2000+5000）贷：主营业务成本——胶水销售成本56800管理费用——办公费2000

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