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文档简介

会计实操文库记账实操-网游企业的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设网游企业为一般纳税人，2024年8月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、无形资产（游戏版权等）、固定资产（办公设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本（服务器成本、游戏开发成本摊销等）。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、前期投入1.2024年8月5日，股东投入实收资本200万元，款项存入银行。借：银行存款2000000贷：实收资本20000002.花费100万元购入一款游戏版权，作为无形资产核算。借：无形资产——游戏版权1000000贷：银行存款1000000三、运营成本1.2024年8月10日，支付服务器租赁费用50000元。借：主营业务成本——服务器成本50000贷：银行存款500002.当月游戏开发人员工资80000元。借：主营业务成本——人工成本80000贷：应付职工薪酬80000借：应付职工薪酬80000贷：银行存款800003.对游戏版权进行摊销，假设每月摊销额为20000元。借：主营业务成本——版权摊销20000贷：累计摊销20000四、收入确认1.2024年8月20日，当月游戏充值收入1500000元，增值税销项税额90000元，款项已存入银行。借：银行存款1590000贷：主营业务收入1500000应交税费——应交增值税（销项税额）90000五、费用支出1.2024年8月25日，支付广告宣传费用30000元。借：销售费用——广告宣传费30000贷：银行存款300002.2024年8月31日，支付办公费用10000元。借：管理费用——办公费10000贷：银行存款10000六、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入1500000贷：本年利润15000002.结转成本费用类科目：借：本年利润1690000（50000+80000+20000+30000+10000+未分摊完的成本费用）贷：主营业务成本——服务器成本50000——人工成本80000——版权摊销20000销售费用——广告宣传费30000管理费用——办公费10000其他成本费用（如有未分摊完的

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