国际内审师-CIA考试内部审计基础训练题

国际内审师-CIA考试内部审计基础训练题

1、在下述管要求中，哪项属于《内部专实框架》（以下简称《专业实

务框架》所阐述的正常确认范围？

A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

2、以下哪项活动由内部审计部门实施较为妥当？

A.设计控制制度

B.起草控制制度的程序

C.在执行之前审查控制制度

D.安装控制系统

3、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各

时期的恰当业务范围？

A.长期计划

B.业务工作方案

C.内部审计活动的预算

D.内部审计活动的章程

4、要确定电信系统中风险最高的组成内容，内部审计师应当首先：

A.检查开放式系统因特网络模型

B.确定网络运行成本

C.确定网络的商业目的

D.映射网络软件和硬件产品到各自的层上

5、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的

审计目标最不相关？

A.将使用的工时卡片与在职雇员相核对。

B.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。

C.证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离。

D.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额

调节。

6、某司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工分类

某他类似信息进行追踪。内部审计师担心退休雇员没有得到应得的福

利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？

A.对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安

排领取合适的福利金

B.应用综合测试功能，并提取某段时间的有关会计事项，以确定该

系统是否在支付恰当的福利金。

C.应用通用审计软件，对数据库的退休雇员进行经典变量抽样，并

核对所有福利金是否都得到恰当支付。

D.应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分

层变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

7、把以下哪项内容作为判断公司资金管理部门目的运行状况的标准

最不可取？

A.上次审计记录的资金管理部门运行情况；

B.有关权力委托和职责分配的企业政策和程序；

C.关于一般公认的良好资金管理部门实践的财务教材说明；

D.相关行业资金管理部门最佳实践的汇编。

8、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的

经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括：

A.审计业务的复杂性

B.可利用的审计资源

C.内部审计师的培训需求

D.与上一次审计的间隔时间

9、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计

师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已使用了若

干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在

于行政管部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益

降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查

下列哪项内容？

A..中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认

B.收入的确认期间以及存货的应运情况

C.与过去实际结果比较会计估计是否合理

D.是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动

10、内部审计师发现了一名高级管理人员进行的非法行动。根据标

准要求，这一信息：

A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

B.必须立即报告给适当的政府部门

C.可能在单独报告中披露并分发给所有高级管理人员

D.可能在单独报告中披露并向公司董事会下属的审计委员会发送

11、某数据操作员擅自更改系统程序，增加了部分特定员工的薪资

支付。消除这类行为EDP审计技术是：

A.编码比较(codecomparison)

B.编码检查(codereview)

C.测试数据的运行(Testdatarun)

D.分析性复核

12、每名监管人员都拥有一台连接公司数据库的电脑终端，其中一

个人利用这一条件窃取高度商业机密出售给竞争对手。采取防止发生

该类事件的手段能够保证:

A.建立程序修正功能并不断强化

B.密码授权必须通过恰当的用户身份认证

C.数据为恰当用户拥有

D.按需分配登录权限

13、某公司最近安装了一个基于个人电脑(PC)应付账款系统，共

有六台电脑进行了联网并能接触主机的应付帐款数据库系统。在进入

系统之后，一部分数据库可以被网络用户下载。网络中有数据输入和

编辑程序，单台电脑可以将其下载以备运用，为防止应付帐款信息未

经批准就被调出系统，应采用的最适当的控制是：

A.进入系统前输入有效口令

B.在个人电脑层次上对数据加密(encryption)

C.在网络和主机上都安装数据文件接触控制软件

D.对个人电脑上锁

14、对最近发生的经济业务涉及的帐号进行数字验证的目的是：

A.证实帐号与主文档中现有帐户相对应

B.防止将最近发生的经济业务记入不正确但有效的主文档帐户中

C.保证最近发生的经济业务都有凭证相支持

D.要求帐号与其他领域有正确的逻辑联系

15、内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追

踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师认为这一系

统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：

A.不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；

B.提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；

C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进

行沟通；

D.确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。

16、在下面哪一项任务中，审计经理最不可充当主要角色？

A.确定对追加测试的需要。

B.审核总结性的审计发现报告书。

C.选拔或批准小组成员。

D.组织和起草审计报告。

17、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核

的典型特征是这项复核的目标是那一项？

A.识别那些可以更好开展的工作。

B.确定审计活动是否达到专业标准。

C.提出改进建议。

D.提供独立的评价。

18、为了保证大型金融机构的效率和可接受的职责分工，应该由以

下哪位人员来进行每周随机点钞工作，核实现金余额？

A.内部审计师；

B.会计；

C.合规部门工作人员；

D.现金保管员。

19、为了确定活动范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评

价。一旦初步评价的结论表明内部控制不恰当，接下来应当采取的程

序是：

A.在准备审计报告前扩大审计工作;

B.准备描述内部控制系统的流程图；

C.在审计报告中增加发生损失的例外条款；

D.实施更恰当的内部控制程序。

20、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解,

并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：

A.流程图法(flowchartingapproach)

B.调查问卷法(questiomaireapproach)

C.矩阵法(matrixapproach)

D.详名田描述法(detailednarrativeapproach)

21、下列控制措施中能最有效地管理公正、合理的报酬计划：

A.保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。

B.基于对当前分析的报酬系统

C.保持总报酬高于市场水平的计划。

D.年功序列制的报酬系统。

22、一家投资于车辆维修运输公司最有可能采取下列哪项内部控制

程序以降低车辆被窃的风险：

A.复核恰当的保险支付

B.所有维修工作自动记录

C.实地盘点所有维修车辆，并与总账数目对比调整

D.在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发

出与返库

23、内部控制的目的是合理保证：

A.职员在执行其即定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的

重大失误或无序活动

B.不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施

C.内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施

D.管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价

24、测试内部控制的审计程序是：

A.根据不同经营项目设计

B.不考虑部门特征，适用于所有情况

C.适用于特定部门不同区域

D.通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本

25、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的

支付，并及时更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货

物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数

目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是：

A.将实收货物验收与支付核准职能分离

B.定期调节实收数量与存货交易额

C.按卖方运单核准支付

D.设立在线存货系统登陆密码

26、在对某仓库的扩建实施事后审计(post—completion)中，审

计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明账

户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当：

A.将服务成本和种类与该建设项目使用的账户号码以及该建设项目

预算中的相关估计值核对

B.向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的

C.从应付账款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相

比较

D.建议对重新装修费用重新归到各适当账户号码中

27、下列信息用于解答审计人员正在追查一项去年发生的价值20万

美元的持有成本增长，购买代理商解释说这因为增加了粉刷业务和相

应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。

订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的

父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也由总经理签发，并且

总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在

舞弊：

A.购买材料未经公司授权签收；

B.特定交易不经过正常控制程序；

C.购买材料未到达公司仓储中心；

D.使用空白购买订单。

28、在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制：

A.管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的

方式进行计划和组织。

B.管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。

C.已经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。

D.管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。

29、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为：

A.员工合谋

B.单个员工

C.管理层合谋

D.单个管理人员

30、准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列

有关监督的说法正确的有：I.“连续地”意味着监督贯穿于审计计

划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。II.同样应当扩展至

培训、报告时间，费用控制以及类似的管理问题。IIL监督的程度与

性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。

A.仅有I

B.I和HI

C.仅有II

D.i、n和ni

中选择）首席审计执行官应该向谁（从中选择）报告？

A.A

B.B

C.C

D.D

179、某公司的首席审计执行官断定，内部审计人员不具备审计金融

衍生工具所必需的技能。在这种情形下，首席审计执行官的哪种行为

最无法被接受？

A.将问题通报审计委员会，并就将审计业务外包给合格的外部审计

事务所与审计委员会进行磋商。

B.确定所需的知识，并帮助审计师获得恰当培训，前提是在审计委

员会制定的恰当时间框架内可以获得此种培训。

C.将问题通报审计委员会，并选派最能胜任任务的审计师来开展该

审计业务。

D.应用金融衍生工具专家的技能，为审计业务提供咨询，并辅之关

于金融衍生工具的当地研讨会。

180、某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某

信息技术系统开展审计确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询

业务的工作对象。首席审计执行官应该如何应对此种情况？

A.拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到

损害。

B.推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两

年的时间间隔。

C.接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务。

D.促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。

181、为了帮助审计部门在组织内部树立积极形象，首席审计执行官

对审计计划作了调整，把强调成本节约潜力的确认业务作为重点来

抓。而业务开展过程中观察到的负面现象则不会在最终报告中出现。

首席审计执行官采取以下哪些行动会违反《标准》的规定？I.在尚

未修改审计章程和通知审计委员会的前提下就改变了审计部门的工

作重点。II.审计确认业务的最终报告对业务开展过程中观察到负面

现象只字不提。in.确认业务的最终报告强调了成本节约和相关建议。

A.只有n是对的。

B.只有I和n是对的。

c.只有I和ni是对的。

D.I、n和in都对。

182、根据《标准》，以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定？

I、内部审计部门在整个企业中的地位。II、即将在下一年开展的审

计业务。IIL内部审计业务活动的范围。IV、管理层和董事会就内部

审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。

A.只有I和IV是对的；

B.只有II和III是对的；

c.只有I、m和w是对的；

D.I、n、in和w都对。

183、某企业对经过其网上定单输入系统处理、由该系统传送出来的

交易总量与其帐单系统收到的交易数量进行比较，并计算两者之间的

差额。这是以下哪种信息技术控制措施的范例？

A.逻辑测试。

B.数位校验。

C.数据合理性测试。

D.平衡控制活动。

184、年度审计计划是确定内部审计部门哪方面内容的首要方法？

A.权威

B.资源需求

C.报告要求

D.独立性

185、据《专业实务框架》，应该应用以下哪项标准对企业的治理过

程进行评估？

A.风险、控制活动、信息和监测。

B.战略、政策、程序和业务操作。

C.价值观、目标、监测和问责。

D.规定、规章、法律和制度。

186、在评估企业保密框架时，内部审计部门应该考虑以下哪些活

动？I、企业所收集的信息种类；II、用以收集和储存信息的方法；

IIL关键信息的位置和保管；IV、已收集并储存的信息的既定用途。

A.只有I和HI是对的。

B.只有I、II和IV是对的。

C.只有I、III和IV是对的。

D.I、II、IILIV都对。

187、就支持企业道德文化而言，内部审计师采取哪种行动最不合

适？

A.评价道德气候状况。

B.针对道德选择方面的困境为雇员提供指导。

C.评估企业行为守则的成效。

D.确定公司的道德行为标准是否恰当。

188、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开

展企业风险评估方面所发挥的作用？

A.确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。

B.监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。

C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关

改进建议。

D.落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险。

189、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：

I、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。II、

再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。IIL了解被审计领域的

业务程序和控制活动。IV、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A.只有H是对的。

B.只有I和m是对的。

c.只有n和ni是对的。

D.只有I和IV是对的。

190、最新任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在审批

过程中只得到了审计委员会的审查。首席审计执行官应该采取的最合

适的下一步行动是：

A.将审计计划的副本送交被审计领域的管理层，其中包括开展审计

业务的具体日期。

B.在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保后者

理解即将开展的工作。

C.执行审计计划，因为审计计划已经得到批准。

D.与各被审计领域的管理层联系，确保后者理解各项审计业务的目

的。

191、在为年度审计计划进行工作重点优先排序时，最能为首席审计

执行官助一臂之力的是哪项工作？

A.风险评价

B.风险价值技术

C.资金效益方法

D.控制准则

192、在计划对某项业务进行审计时，内部审计师应该考虑以下哪项

因素？

A.该项业务的目的、所涉及的雇员数量以及控制系统的情况。

B.管理层的资历如何、有哪些严重风险以及控制系统的情况。

C.该项业务的目的，有哪些严重风险以及控制系统的情况。

D.所涉及的雇员数量、控制系统的情况以及外部审计师的建议。

193、在为一个部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的

风险因素一般是哪一个？

A.该部门内部控制系统的质量。

B.该部门资产的流动性。

C.前几次对该部门进行审计的结果。

D.行业风险的分散程度。

194、当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审

计执行官应该：

A.与管理层谈判，去除该笔业务中审计人员无法胜任的工作内容。

B.应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。

C.推迟该笔业务，直到首席审计执行官可另聘拥有相关技术的内部

审计师时再开始此业务。

D.继续该笔业务，但在审计人员无法胜任的工作领域以管理层的自

我评价为准。

195、某公司一些高层管理人员提出一个问题：内部审计部门是否应

该向新成立的质检部门报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个

组成部分，首席审计执行官已审查了质检经理所提议的质检标准和计

划。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括以下

哪项内容：

A.在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质

检标准保持一致。

B.修改对新员工的资历要求，增加质检经验要求。

C.估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。

D.确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间

表与总体审计职责的协调。

196、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如

经济环境，被认为是：

A.外生变量

B.决策变量

C.绩效标准

D.约束条件

197、预算是财务决策的一个必要组成部分，因为他们能够提供一个:

A.有效的资源分配。

B.使用企业资源的方式。

C.自动更正错误的机制。

D.检查管理决策的手段。

198、预计财务报表是预算过程的一部分。通常最后编制的预计报表

是：

A.资本性支出计划

B.损益表

C.销售成本报表

D.现金流量表

199、编制预算时，计划过程需要考虑的一个外部因素是：

A.向分权化管理系统的变革。

B.实施新的薪金系统。

C.新产品开发。

D.两个竞争者的合并。

200、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：

A.资本预算

B.生产经营预算

C.现金管理预算

D.战略性预算

201、年度盈利计划最有效的基础是：

A.净收入、投资回报和每股收益等财务指标。

B.单位销售的增长，员工数量，以及生产能力等数量指标。

C.组织活动的定性指标，比如产品创新、领导能力，产品质量水平

和产品安全情况。

D.财务、定量和定性指标的结合。

202、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的

以下哪项活动最有可能违反HA的职业道德规范?

A.为发行编制税务指导，并向一般公众销售。

B.为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

C.在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班。

D.作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。

203、在制定审计业务目标时，内部审计师会考虑以下哪项内容？

I.完成审计业务需要的大概时间；II.发生严重错误的概率；III.风

险、控制措施和治理流程；IV.预算成本和资源要求。

A.只有H是对的。

B.只有I和IV是对的。

c.只有n和m是对的。

D.只有I、III和W是对的。

204、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博

的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务

马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告

了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能：I、

违反了《国际内部审计师协会职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息

的规定；II、违反了《标准》，因为该审计师没有在出现可能表示存

在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作；III、既没有违反《国际内

部审计师协会职业道德规范》也没有违反《标准》。

A.只有I是对的。

B.只有II是对的。

C.只有HI是对的。

D.只有I和H是对的。

205、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执

行官既不是注册内部审计师，也不是HA的成员。内部审计活动的工

作是严格按照首席审计执行官的要求开展的，而非HA的标准。4名

助理内部审计人员都是HA的会员，但都不是注册内部审计师。依据

HA的职业道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：

A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范。

B.应遵守内部审计专业实务标准。

C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务

标准。

D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

206、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物

违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师：

A.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范。

B.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范。

C.没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚。

D.没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息、。

207、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必

须包括：

A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督。

B.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的

工作质量。

C.至少每5年进行一次的外部评估。

D.业务经理的定期轮换。

208、根据《框架》，应向高级管理层和审计委员会披露，只要:

A.内部审计活动没有遵守专业实务标准。

B.内部审计师没有遵守道德规范。

C.内部审计活动没有遵守专业实务标准，或内部审计师没有遵守道

德规范。

D.没有遵守专业实务标准或道德规范影响了内部审计活动的整体工

作。

209、你所在的公司最近将采购循环由手工操作转变为用联机系统操

作。下列哪项是与这种向新型自动系统转化相关的结果：

A.处理错误会增加。

B.公司面临的风险将减少。

C.处理时间增加。

D.传统的职责分离会减少。

210、近年全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性

影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序。识别制定危机

管理程序的第一步工作是什么？

A.制定应急计划。

B.开展风险分析。

C.创建危机管理小组.

D.练习对危机的反应。

211、管理层坚持认为应收账款账户的变化是由于其客户构成和信用

条件的变动而引起的。为了验证管理层的这一认定，最恰当的审计程

序是：

A.运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，追查至信用

评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体。

B.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，

询问他们是否是新客户。

C.运用通用审计软件获取本年度以客户排序的销售量清单，并和以

前年度类似的客户清单进行比较。

D.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账

龄相比较来确定是否有变动。

212、审计委员会对以下的现象表示关注：财务机构为追求短期利润

目标.一直进行高风险的贷款，为证实这一点，以下哪项审计程序提

供的审计证据最少？

A.对（利息收入/投资额）比率进行分析性复核，并与同行业相比较。

B.选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样

本进行对比。

C.进行分析性审查，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收入。

D.对过去五年的利息收入进行时间序列的多元回归分析，分析的因

素包括：市场利率、贷款总额规模和新增加的贷款额。

213、在审计过程中，审计师的初步结论是：某主要分部不适当地将

研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计师

既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计

师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B

分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题

一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切

有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则，我同时要求你

们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪项陈述将是首席审计

执行官针对该审计问题采取的适当措施？

A.立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南;

B.告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会；

C.继续调查该领域，直至确定了所有的事实，并且在工作底稿中均

作相应记载；

D.立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪

的罪名指控。

214、以下哪一组合可更好地描绘出审计范围限制及首席审计执行官

的适当反应？（1）代表限制性质；（2）代表内部审计的行动。

A.（1）被审计单位限制审计范围；（2）仅对财务总监报告。

B.（1）被审计单位将不提供已批准的审计工作计划所需记录；（2）

向董事会报告。

C.（1）被审计单位要求审计工作延后二星期以允许他们结账；（2）

直接向总经理和财务总监报告。

D.（1）被审计单位不允许内部审计师与主要客户接触，而该项接触

正是用以衡量经营有效性的绩效审计的部分内容；（2）既然属经营审

计因而无需报告。

215、在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执

行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计

划标准的做法应该是：

A.由于不具备必备技能，因此不实施该审计。

B.将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中

学习。

C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务。

D.实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。

216、《标准》不要求首席审计执行官：

A.为年度报表的财务审计提供资料。

B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。

C.与外部审计师协调审计工作。

D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结

果。

217、高级管理层中某些人提出疑问，内部审计机构是否应该向最近

设立的、作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告

工作。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划,

他对高级管理层的答复应该是：

A.改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。

B.改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。

C.对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计。

D.确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责

任的协调。

218、作为某制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重

要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员

和作业经理来处理的。如果缺陷不能即时被纠正，这个ESH职员会将

其输入跟踪数据库，这个数据库存可以通过局域网由所有部门访问。

ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检系统检查情

况的报告。内部审计师注意到，输入锁合信息和确认已经完成纠正行

动的工作都是由作业经理完成的。以下控制系统的哪一种变化可以作

为潜在利益冲突的补救措施？

A.不需要增加控制措施，因为季度报告由上级管理部门来复查，在

这种情况下已经提供了充分的监督。

B.不需要增加控制措施，因为那些实施纠正行动的人最适合评估行

动的充分性和完成情况。

C.在锁合信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查,

以核实锁合信息。

D.ESH部门的秘书负责根据作业经理所作的备忘录，将所有信息输入

系统。

219、以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？

A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外

部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。

B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们

的查阅。

C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提

到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。

D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不

必遵守《标准》。

220、在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，

下列哪项属于对验收职能的适当控制？

A.保证充分的职责分离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理。

B.保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含单位信息，而没有价

格和数量信息。

C.要求所有的收货都经过仓库经理批准。

D.保证仓库验收部门有原始采购定单的真实副本。

221、关于风险管理技术下列哪项是正确的？

A.精确的、详细的风险量化可能不必要地将风险评估复杂化。

B.风险评估应该关注财务困难而不是不稳定的事件。

C.由于剩余风险不能被控制，它不应该影响决策。

D.内部审计师应该避免风险矩阵，有利于发展风险免受外界影晌。

222、某内部审计师被分派到一项咨询业务，评估最近引进的“实

时”生产程序的效率。该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是

他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。下列哪

种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的《专业实务框

架》？

A.在接受该业务之前，应该向业务客户披露潜在的冲突。

B.该内部审计师不需要披露这个关系，但是他应该确保与该教授/咨

询师在审计期间没有接触，比如审计采访。

C.该内部审计师应该向首席审计执行官披露这个关系，首席审计执

行官应该分派另一位内部审计师。

D.该内部审计师应该将潜在的利益冲突向审计委员会披露，最好是

以书面形式。

223、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需

求、能力和技能相关的重要考虑，那么将审计人员分配到某一特定审

计项目上时，最不恰当的标准是：

A.内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。

B.审计项目的复杂性。

C.审计人员的经验水平。

D.审计人员拥有的特殊技能。

224、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利

润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对于公司进行审

计的过程中，审计人员应特别关注:

A.固定资产资本化的过程

B.薪资支付程序

C.银行存款对帐程序

D.卖方发票核准程序

225、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程

序能提供最大的保障？

A.使用带锁的箱子来接受捐赠款。

B.定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原

来的现金收入记录。

C.要求所有捐赠均以支票支付。

D.要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员

所开具的收据。

226、某助理审计人员在工作的技巧方面很突出并与业务客户关系融

洽。尽管如此，这位审计人员并不擅长领导审计小组。为了提高业绩,

这位审计人员应当：

A.负责一项最大的项目，因为学习的唯一途径是深入实践。

B.负责一个具有里程碑意义及全面训练的人员的小型项目。

C.送到学校参加有关管理理论班；

D.单独执行能显示其强项避免其弱项的任务。

227、外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审

计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威

胁到内部审计活动的独立性？

A.向总裁报告。

B.向主计长报告。

C.向执行副总裁报告。

D.向审计委员会报告。

228、修改审计项目时间预算的决定应当何时做出？

A.进行扩大性测试时。

B.完成了初步调查后立即做出。

C.有证据表明存在缺陷时。

D.指派没有经验的审计人员时。

229、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审

计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领

这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领域远远超过他的胜

任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告

了审计结果。在该情形下：

A.审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了《标准》的规

定。

B.审计部门未提供充分的监督工作，违反了《标准》的规定。

C.既然《道德规范》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德规范》。

D.审计部门遵循了《标准》及《道德规范》。

230、内部审计师的下列哪项行为将违反国际内部审计师协会（HA）

的《职业道德规范》？

A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

B.从被审计方那里收受飞机票。

C.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

D.在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

231、制定审计方案应在审计过程的哪个阶段进行？

A.计划阶段。

B.测试完内部控制以确定是否依赖内部控制之后。

C.审计完成时。

D.每次审计结束时，都应为下一次审计修订标准审计方案，以保证

其覆盖有问题的领域。

232、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工

资总额增加了，支付的加班费更多了，店员的人数也增加了，并证实

本年度的净收入总额下降了5%,仅仅根据这一资料，审计师得出的

有效结论应该是：

A.店员人均净收入下降。

B.店员工资比率上升。

C.店员效率下降。

D.人工小时数增加。

233、公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运转，

此时公司面临的风险属于：

A.产品风险

B.声誉风险

C.流动性风险

D.操作风险

234、与可审计业务相关的风险是根据以下哪项内容进行衡量评估

的：

A.后果与可能性。

B.以往的审计发现和可能性。

C.后果与资金损失。

D.以往的审计发现和管理失败事例。

235、在审计财务合同时一，某审计师获悉，其亲属从审计师所在单位

获得过一笔大额贷款。审计师应该：

A.宣布此笔审计业务中存在利益冲突，并立即退出该审计业务。

B.继续开展业务，但在最终审计报告中披露其亲属是其所在单位的

客户。

C.从审计范围中排除其亲属的信息，然后继续开展审计业务。

D.将可能存在的利益冲突告知管理层和审计执行主管，然后继续开

展审计业务。

236、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便

“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类

型关注这项要求？

A.财务审计与采购部门有关。

B.经营审计与采购职能有关。

C.合规性审计与采购职能有关。

D.全面审计业务与制造业经营有关。

237、如果某企业的一名雇员可能参与了向虚构的卖方支付款项的勾

当，以下哪种审计程序对于发现这种现象最为有效？

A.抽样选出一批卖主，向他们发函证信，以确定他们是否收到了正

确的付款。

B.应用通用审计软件，按雇员对付款情况进行整理，然后在按常见

地址和姓名整理付款情况。

C.实施抽点打印方法，对与上述雇员有关的反常大额付款增加情况

做上标记。

D.实施综合测试功能，并整年监测交易活动，以发现反正常项目。

238、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：

A.薪酬部门人员要轮换其职务。

B.薪金支票由员工的直接管理员发放。

C.薪金记录要每季度与税收报告核对。

D.时间记录职能是独立于薪酬部门的。

239、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公

用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修

均很普通。选择适合该公司的组织结构类型：

A.机械式

B.模仿

C.有机式

D.简单式

240、监督应付账款的内部审计师为何不应开展那部分业务的确认评

估？

A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立

性。

B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查。

C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止。

D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。

241、以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理

和评估？

A.运营经理

B.内部审计师

C.外部审计师

D.高级管理人员

242、如果公司某部门在自己的微型机上独立安装了会计系统的一部

分，并将输出结果上传到公司主机上，那么该公司需要注意的控制是:

A.系统开发、调试和文档的传统控制方法没被采用。

B.应用软件的能力只反映了这个部门的需求。

C.使用系统的这个部门未能完全了解主机体系结构。

D.微机系统的应用程序可能不允许使用计算机辅助审计技术

(CAAT)o

243、给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活

动不恰当？

A.与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后

可能发生的类似问题。

B.若分歧不能消除，则向董事会报告。

C.与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理

业务客户的直接方案。

D.向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该

部门开展成本一效益审计。

244、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工

作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户

认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管

辖范围。审计师对此的最佳反应是:

A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当

期要评价的业务范围。

B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围

的确定。

C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批

准、已设立的标准一致。

D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

245、内部审计师进行一项把咨询活动和确认活动的要素合并成一个

整体的业务是否恰当？

A.是的，一直恰当。

B.是的，有的情况下是这样。

C.不是，除非审计委员会许可。

D.不是，永远不恰当。

246、内部审计包括确认和咨询活动。以下哪项是确认服务的范例？

A.增值业务

B.协调业务

C.培训业务

D.合规性业务

247、考虑到日益恶化的经济环境以及大多数部门可能存在冗员，管

理当局要求内部审计部门对人事部门的有效性实施审计o这种审计能

否解释冗员的问题？

A.能，因为招聘新员工通常经过了人事和其他部门之间的协商。

B.能，因为人事部门对所有关键职位和主要职员类型都实施了正式

的职位分析。

C.不能，因为人事部门通常是集中的而其他部门在地理上可能是分

散的。

D.不能，因为职员的规模通常是各个部门在它们的预算约束下决定

的。

248、某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这

项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？

A.确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理。

B.确定该机构的设施是否通过竞争手段采购。

C.确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理。

D.确定雇员对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意。

249、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费

使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施

审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告。

B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的。

C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务。

D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

250、参与系统转换小组属于咨询业务的哪一类别？

A.正式的咨询业务。

B.专门的咨询业务。

C.非正式的咨询业务。

D.应急咨询业务。

251、公司材料利用效率出现了不利差异，以下是可能对此现象做出

的解释，但哪项内容除外?

A.预防性维护工作减少。

B.劳动力队伍训练不充分，而且没有得到恰当的监督。

C.存在大量紧急定单。

D.实际生产的数量超过总预算的计划数量。

252、一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现

组织并没有风险管理流程。按照IIA《国际内部审计专业实务框架》,

下列哪种行为是恰当的反应？

A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任

而不是内部审计活动的职责范围。

B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规

定。

C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议。

D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出

管理层舞弊审计业务的日程表。

253、在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该

循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部上年发生

的账项调整就比其他部门超常地多。该审计师应该：

A.与管理部门协商并采取其他审计技术，以确定机床加工部的交易

循环控制制度和程序是否充分。

B.不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未

表明这点。

C.提醒内部审计管理层可能存在舞弊。

D.在工作底稿中注明下次详细检查该问题。

254、当某家办公用品公司不能完全满足某项订货要求时，就在客户

订单上将缺货项目标记为“欠发的订货”，并将这些项目输入一个欠

发订货文件，管理层能够查阅并打印出该文件，保证快速地发送这些

缺货商品的最好方法是：

A.将欠发订货文件与每日进货相比较

B.提高存货水平，降低缺货情况发生的次数

C.与存货供应商进行电子数据交换，减少重新补充存货的时间

D,将每日已履约与未履约订货之和与当天订货量总和相核对

255、如果大量的消费性材料存放在生产工人可接近的料箱中，这些

材料是要记入费用的，以下哪项控制措施最能有效地管理这些材料？

A.将这些料箱转移放至存货仓库。

B.要求管理层已使用的消费性材料成本与预算作对比。

C.在正常工作时间锁住料箱。

D.对于成本低和体积小的材料不必采取以上措施。

256、下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确？

A.包括对实现财务目标的关注。

B.避免仅关注通过将机会的对立面来确认风险；通过认识机会的有

力方面。避免仅关注风险的不利方面。

C.充分应用自然避险和资产组合效应。

D.使用了比传统风险管理更多的关注型方法。

257、风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分

类。下列哪项不应作为可审计活动？

A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程

B.总分类账余额

C.电算化信息系统

D.与本组织有关的法律及法规

258、在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认

为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划

原则的最佳做法是：

A.由于不具备必备技能，因此不开展这项业务

B.将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中

学习；

C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业

务；

D.实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

259、对设备进行内部审计的程序之一是测试计提折旧的正确性。以

下哪项是证实某一设备正在使用的最好证据来源？

A.审查折旧政策和程序。

B.将折旧清单与同一设备的保险估价清单相比较。

C.将折旧清单与同一设备的维修记录相比较

D.审查设备的存货文件。

260、内部审计师接受建议通过查看危险信号来确定管理层是否涉及

舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用危险信号作为舞弊信号时所遇到

的相应困难？

A.许多常见的危险信号也在无舞弊的情况下存在。

B.一些危险信号难以被量化或评估。

C.危险信号并非作为审计业务正常内容来收集。

D.危险信号尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审计产生积极影响。

261、《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信

号）。以下哪项因素通常与管理层舞弊无关？

A.慷概的业绩奖励制度。

B.盛气凌人的管理层。

C.实际结果与预算的日常比较。

D.只关注财务业绩不断增长的管理层.

262、系统开发审计包括在不同时刻进行审查来保证开发活动得到适

当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是：

A.对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。

B.审查在每个实施阶段用户的参与程度。

C.验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量确保技术的使用。

D.确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。

263、与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下哪

种控制能防止这种情况？

A.在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。

B.当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货。

C.验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货。

D.在检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之

后，商品才被入库保存。

264、内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表

述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：

A.局限于控制的有效性。

B.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。

C.以经验为基础，并且远离偏见。

D.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。

265、以下哪一项是有关电子商务风险的最好描述？

A.发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性。

B.发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不

正确定性。

C.发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性。

D.发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不正确

性。

266、以下列哪项不是审计电子商务活动的主要组成部分？

A.确定目标可能被达成。

B.评估内部控制结构。

C.审查兼容事项。

D.评估营业持续和灾难恢复计划。

267、为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计

师应当：

A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。

B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。

C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。

D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

268、《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项？

A.建立评估内部审计业绩的依据。

B.指导内部审计师的道德行为。

C.描述应该能够代表内部审计实务的基本原则。

D.扶持经改进的组织的流程和运营。

269、为测定某部门是否将下年度的销售收入记录在本年本年度，以

下审计程序中效果最差的是：

A.实施分析性审查程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别

是年末和年初的月份。

B.确认年末对主要客户的应收账款的余额。

C.运用详细审查测试工具，通过计算机重新处理本年度12月和下年

度1月份的数据，以测定销售收的记录是否正确。

D.实行分析性审查，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的

发运数量。

270、对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会

自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况：

A.工资登记簿应与雇员主文档相核对。

B.工资主文档应与雇员主文档相核对。

C.应该由工资部门推迟工资的增长。

D.推迟工资增长应该经过各职能部门明确批准。

271、根据客户采购订单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单

和采购订单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也

没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取哪些实质性测试？

A.从被审计单位登记簿中抽取销售发票，并审查相应的送货单。

B.从仓库抽取送货单并追查至相应的销售发票。

C.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额。

D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购订单，并进行延伸和加

总测试。

272、内部审计师必须了解不同组织结构的优缺点。以下哪种结构具

有大量重复职能？

A.简单结构。

B.分部型结构。

C.机械官僚组织结构。

D.专家官僚组织结构。

273、在对某有害材料研究中心的环境保护装置进行审计时，内部审

计师审查了设计师的警报装置详细说明书，检查了购买该装置的发

票，并且会见了负责安装的工厂安全员。实施这些程序主要是为保证:

A.警报系统确实在运行。

B.特定的警报系统的设计充分。

C.购买并安装了特定的警报系统。

D.警报系统符合法定要求。

274、某会计给不存在的供应商开出的虚假发票，所有的付款都被汇

入同一地址。内部审计师怀疑存舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的

计算机审计技术是：

A.对多个供应商使用测试数据，并调查意外结果。

B.对计算机程序的变动实施详细审计。

C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印重复的地址进

行调查。

D.通过整体测试法测试应用控制，并调查意外结果。

275、以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正

确？

A.风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的

一种判断过程。首席审计执行官可以利用这一金额选取能导致审计节

约额最大的被审计单位。

B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与

董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数

据。

C.风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行

评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。

D.首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审

计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。

276、以下哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》？

A.作为一名首席执行官，你越来越对如何处理你与客户管理层就某

一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而

困惑。由于不知道怎么样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作

中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计

建议的具体内容。

B.在研究并制定了年度审计初步计划后，你公司的审计章程要求作

为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求意见并征

得它的批准。

C.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建

议，你已表示过反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存

在。尽管你承认，从技术上讲缺乏足够的证据来支持审计发现，但是

管理层不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结

论。

D.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审

计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家

完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿

意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性专业知识。

277、在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们

作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小

汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎

采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收

报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护

数据库。在本案中哪项是内部审计师应采取的最佳行动？

A.确定购入轮胎数是否与维修记录相符。

B.清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。

C.对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。

D.比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。

278、某内部审计师刚刚完成了一项现场调查以熟悉公司的工薪情

况，下一步他应该：

A.分配审计人员。

B.制定初步审计目标。

C.制定审计工作程序。

D.实施现场工作。

279、确保审计目标的实现是监督整个审计项目的内容之一，也是谁

的最终责任？

A.被指派的内部审计师

B.审计委员会

C.内部审计督导

D.首席审计执行官

280、在大多数组织中，内部审计责任范围的迅速扩张要求持续培训I。

部门培训方案的主要目的是：

A.遵循专业组织对持续教育的要求。

B.利用审计日程安排之外的空闲时间。

C.帮助员工实现个人职业目标。

D.实现个人和组织的双重目标。

281、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相

比，后者最不可能：

A.处于一种专制独裁的管理体制下。

B.生活条件超过他们正常收入水平。

C.使舞弊行为合理化。

D.把公司的期望作为自己行为的理由。

282、在审计过程中要获得某一审计发现就需要将实际情形与相关的

准则或标准进行比较。以下哪项内容作为支持某一审计发现的准则或

标准最为恰当？

A.部门的质量标准的操作程序（数字与日期）。

B.内部会计控制原则，引自注册会计师手册的相关内容。

C.理想的经营实务，基于内部审计师参与许多公司内部审计实务所

积累的经验与知识。

D.所有上述内容。

283、在对某非盈利性组织的特别基金的审计中，首要的审计目标是

确定该组织是否:

A.遵循了既定的基金管理要求并完成了特定的活动。

B.经济有效地管理资源。

C.按照公认会计原则编制财务报表。

D.以符合绝大多数人利益的方式使用基金。

284、内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对

以下风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大？

A.总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上。

B.在采购活动中，虚拟供应商。

C.款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中

规定的目的。

D.工资管理职员伪造工资花名册。

285、根据《萨班斯―奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监

督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作？

A.审计委员会

B.管理层

C.董事会

D.股东

286、环境遵循信息和培训最适合且应当向以下哪个部门提供？

A.销售。

B.人力资源。

C.制造。

D.信息技术。

287、首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪

项对这一审计的范围和/或建议的描述不恰当？

A.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。

B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方向的

问题

C.实施一次不记名的“道德测试”，确认雇员是否知道什么是不道

德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。

D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。

288、验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订

单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错

误是：

A.向未经批准的供应商付款。

B.对未经批准的采购业务付款。

C.对于分批送货多付货款。

D.耽误采购的记帐时间。

289、根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯―奥克

斯利法案》，内部审计师在季度财务报告过程中不能履行以下哪项职

能？

A.所需过程的初始设计者。

B.该过程的独立评估人。

C.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者。

D.管理层和审计师之间的协调人或联系人。

290、内部审计机构遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响

内部审计机构对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围

限制的性质应该:

A.在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计

业务并绕开范围限制。

B.告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调查该领域。

C.最好通过书面形式传达给董事会。

D.告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。

291、在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平

时，首席审计执行官应考虑的因素不包括：

A.审计业务的复杂性

B.可利用的审计资源

C.内部审计师的培训需求

D.与上一次审计的间隔时间

292、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当

审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？

A.某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素，有助于

内部审计师进行比较风险分析。

B.对潜在损失最大的领域评估为高风险。

C.对发生可能性最大的领域评估为高风险。

D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形

式。

293、风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业

判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审

计执行官应采取的恰当行动？

A.首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。

B.首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数

目。

C.为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上

的优先顺序加以确定。

D.至少每三至五年实施一次风险评估。

294、在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利

益而参与了产业间谍活动(industrialespionage)o根据道德守则，

审计人员应该：

A.向组织中的适当人员报告这些事实

B.由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动

C.在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织

有利

D.将这种情况报告给适当的政府管制机构。

295、在运用《道德规范》中的相关行为标准时，内部审计师应该：

A.运用其个人判断。

B.将其与其他专业标准相比较。

C.遵从审计的愿望。

D.谨慎决定是否采用这类标准。

296、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方

面有专长的外部服务提供者比较合适：

A.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算。

B.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比

较。

C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

D.以上答案都正确。

297、《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、

技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技

能？内部审计师必须具备：

A.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应

用于特定审计工作的能力。

B.熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在

的问题上。

C.对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在任何审

计工作中使用恰当的审计程序的能力。

D.在审查本组织的财务记录和报告时会对会计原则和技术有广泛的

鉴别能力。

298、组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中

一部分产生于高级管理层，而其他的部分则可能由各部门来制定，用

以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基

本组成部分是：

A.统计报告

B.战略计划

C.业绩评价

D.政策与程序

299、分析一个城市的财政状况可以通过观察其财务比率来进行，以

下哪些比率表明该城市有足够的短期偿债能力？

A.（总普通基金现金及投资）/（总普通基金负债）

B.（总普通基金负债）/（总普通基金收入）

C.（提取准备金前总普通基金余额）/（总普通基金收入）

D.（债务基金）/（总收入）

300、和传统的完全成本法不同，作业成本法（ABC）：

A.仅按照非财务变量将成本分配到各产品中。

B.按照涉及的不同作业将成本分配到各产品中。

C.按照某一共同的生产规模尺度将管理费用分配到各产品中。

D.仅分配各产品发生的直接成本。

301、由于当地环境组织的不满，一家印刷公司将所有的油墨改成无

毒性的。这一实例的组织变化称为：

A.预期的变化。

B.即时变化。

C.连续变化。

D.战略性的变化。

302、在做出改变生产团队成员构成的决定后，管理层遭到了该部门

成员的强烈反对。这种反对产生的最可能原因是：

A.新的人员结构效率低下。

B.担心工作关系会发生变化。

C.担心员工配备不足。

D.选择更加昂贵的办法完成生产任务。

303、某部门的员工均为具有高超技术的专业人士，他们一起共事已

逾五年，对现有的工作及工作关系很满意。请问该部门经理应采取以

下何种管理方法？

A.在工作的特定技术方面给予员工指导。

B.通过下放权力尽可能减少指令。

C.为完成任务而提供指导与支持。

D.尽可能减少员工参与决策。

304、组织结构与生产技术间的关系揭示，在使用大量生产技术（如

汽车制造）的组织中，最好的组织结构是：

A.有机式，强调宽松的控制和灵活性。

B.矩阵式，员工既向产品经理报告，也向职能经理报告。

C.机械式，高度正规化，强调严格的控制。

D.综合性，强调部门之间的合作。

305、在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的

密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况？

A.固有风险

B.风险应对

C.风险事件

D.剩余风险

306、某企业最近因为其供货商ABC不能按时提供关键部件而导致缺

货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列哪种方式是

能够防止出现这种状况的有成本效益的方法？

A.持有大量的ABC公司的部件材料。

B.内部开发关键部件材料。

C.与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。

D.在ABC公司建立全面风险管理框架。

307、内部审计师定期评估控制措施及控制过程。以下哪项有关内部

审计师控制理念的描述最佳？

A.管理层定期解雇未达到预期业绩的员工。

B.管理层采取措施提高实现既定目标的可能性。

C.控制表示由会计师和审计师设计用以保证处理过程正确性的特定

程序。

D.控制程序应当自下而上设计以确保对细节问题的注意。

308、下列哪一项描述了控制薄弱环节（控制弱点）？

A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

B.事先编好的空白采购订单在采购部门中保管。

C.$500至$1,000之间的采购为正常的采购业务，超过$1,000的采购

必须有两名支票签发者的批准。

D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中

包括该公司一个供应商的股票。

309、C0S0将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过

程，这些目标是关于：

A.财务报告的可靠性。

B.经营的效率和效果。

C.遵循适用的法律和法规。

D.以上均正确。

310、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳

界定？