税务稽查员考试题库知识点三

税务稽查员考试题库知识点三1、单选

二战后在原联邦德国首先得到发展，现已成为许多国家行政法的一项重要原则为（）A.法定原则B.救济原则C.信赖保护原则D.便民和效率原则正确答案：C2（江南博哥）、单选

审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作（），履行报批手续后，交由有关人员执行，对构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务违法案件移交书》，经局长批准后移送司法机关处理。A.《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》B.《审理报告》和《税务处理决定书》C.《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》D.《审理报告》和《税务行政处罚事项告知书》正确答案：B3、单选

对于大案、要案或者疑难税务案件定案有困难的，应当报经（）审理后定案。A.本稽查局领导B.县以上税务局长C.市以上税务局长D.上级税务机关正确答案：D4、多选

行政机关作为执行机关应满足的条件（）。A、该行政机关必须具有法律、法规所赋予的强制执行权B、人民法院判决维持被诉具体行政行为C、该行政机关必须有执行权D、该行政机关必须为县级以上的人民法院E、该行政机关必须属于中级以上的人民法院正确答案：A,B5、单选

运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（）。A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析正确答案：A6、单选

经立案查处的案件，无论是否发现问题的，稽查人员都应当制作（），连同有关稽查资料，提交审理部门审理。A.《税务处理决定书》B.《税务检查报告》C.《税务检查结论》D.《税务检查底稿正确答案：B7、多选

稽查告知的形式有（）A、书面告知，B、口头告知，C、电话告知，D、培训告知正确答案：A,B,C,D8、填空题

根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。正确答案：上一级9、单选

下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（）。A.对外投资支出B.劳动保护支出C.违反经济合同违约金D.广告性质赞助支出正确答案：A10、多选

在税务行政诉讼中，属于原告的权利有（）。A、索取被告税务机关答辩状的权利B、申请审判人员及其其他有关人员回避的权利C、撤诉的权利D、申请人民法院强制执行的权利正确答案：A,B,C11、多选

下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处（）A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件；C、群众举报确需由上级派人查处的案件；D、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件正确答案：A,B,C,D12、多选

税务稽查中的工作报告包括（）等。A、税务稽查报告B、税务稽查审理报告C、税务处理决定执行报告D、约谈记录正确答案：A,B,C13、单选

对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。A.县（含）级以上B.市（含）级以上C.省（含）级以上D.所（含）级以上正确答案：A14、单选

调取帐簿及有关资料应当填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》，并在（）内完整退还。A、一个月B、两个月C、三个月D、半年正确答案：C15、单选

按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处A.重大偷税、骗税案件B.重大增值税专用发票的违法案件C.涉及被查对象主管税务机关人员的案件D.发票违法案件正确答案：D16、单选

下列那个不是“一窗式”管理的窗口模式。（）A.两窗三人B.两窗四人C.一窗二人D.一窗一人正确答案：B17、单选

在行政诉讼中，被告对（）负有举证责任A、所有事实和法律依据B、案件事实C、损害情况D、作出的具体行政行为正确答案：D18、多选

税务稽查成果分析一般包括（）方面的内容。A.税务稽查个案分析B.税收专项检查分析C.税务稽查报表分析D.税务稽查方法分析正确答案：A,B,C19、单选

稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。A.8000B.10000C.2000D.5000正确答案：B20、多选

税务机关在实施调帐稽查时，应当使用的法律文书，包括（）A.《税务稽查通知书》B.《调取帐簿资料通知书》C.《调取帐簿资料清单》D.《税务检查人员下户检查批准书》正确答案：B,C21、问答题

税务行政处罚为什么要履行告知程序，应告知哪些内容？正确答案：《行政处罚法》规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人依法享有的权利，未按规定履行告知程序的，行政处罚决定不能成立，因此，税务机关在对当事人的违法行为调查终结后，必须及时以税务机关的名义向当事人发出《税务行政处罚告知书》，告知当事人查处情况。告知内容主要包括：（1）经调查取证获取的当事人违法行为事实证据；（2）当事人行为所触犯的法律规范；（3）当事人违法行为应当受到的行政处罚的法律规范；（4）拟给予当事人行政处罚的种类、幅度范围、标准；（5）当事人应当享有的各项权利，如陈述、申辩权，符合听证条件的听证权等。22、多选

根据企业所得税法有关规定，准予在计算应纳税所得额时，按规定的限额标准扣除的项目有（）。A.存货跌价准备金B.资助非关联科研机构科技开发费C.业务招待费D.业务宣传费正确答案：C,D23、单选

只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为（）年。A.5B.10C.15D.20正确答案：B24、单选

下列行政行为中，不属于行政许可的是（）A.特许B.认可C.证明D.登记正确答案：C25、多选

检查人员与被查对象有下列关系之一的．应当回避（）。A.直系血亲关系B.三代以内旁系血亲关系C.近姻亲关系D.可能影响公正执法的其他利害关系正确答案：A,B,C,D26、多选

税务行政处罚的种类有（）。A、加收滞纳金B、罚款C、没收非法所得D、停止出口退税权正确答案：B,C,D27、单选

某工业企业1999年“三新”开发费用50万元；2000年“三新”开发费用为60万元，调整前当年应纳税所得额110万元，应纳税额为（）万元。A.16.5B.39.6C.26.4D.36.3正确答案：C28、单选

税务稽查的客体是（）。A、涉税犯罪嫌疑人B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况正确答案：D29、多选

由于情况复杂，行政复议机关不能在规定期限作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，延长期限可以是（）。A、3个月B、30日C、60日D、20日正确答案：B,D30、多选

在税务行政诉讼中，人民法院经过调查、核实证据、开庭审理之后，有权作出（）的一审判决。A、维持判决B、变更判决C、发回重审D、履行判决正确答案：A,B,D31、多选

在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（）。A.如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题B.如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题C.如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题D.如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题正确答案：A,B,C,D32、单选

农机零配件的税率为（）。A.0B.10%C.13%D.17%正确答案：D33、多选

税务检查立案程序主要的步骤包括（）。A.通过各种渠道获取有关材料B.对有关材料受理C.对受理的材料进行检查D.作出是否立案的决定正确答案：B,C,D34、问答题

税务行政复议有哪些特点？正确答案：税务行政复议的特点包括：（1）税务行政复议是有复议权的税务行政机关主持的裁决活动；（2）税务行政复议以申请人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提；（3）税务行政复议因不服税务具体行政行为的利害关系人的申请而发生；（4）税务行政复议不仅审查具体行政行为的合法性，而且还审查具体行政行为的适当性；（5）税务行政复议在与税务行政诉讼衔接方面也有自己的特点，即必经复议与选择复议相结合。35、多选

关于询问税务检查当事人，以下说法正确的是（）。A.应当有专人记录B.告知当事人不如实提供情况应当承担的法律责任C.《询问笔录》应当交当事人核对核对无误后，由当事人签章或者押印D.修改过的笔录，应当由当事人在改动处签章或者押印正确答案：A,B,C,D36、单选

某纳税人于2000年9月1日（星期五）收到复议决定书，其向法院起诉的最后期限是（）。A.9月15日B.9月16日C.9月17日D.9月18日正确答案：D37、单选

某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元．企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万元正确答案：C38、多选

按照我国刑法的规定，单位能构成下列危害税收征管罪中的（）。A、偷税罪B、抗税罪C、骗取出口退税罪D、非法出售发票罪正确答案：A,C,D39、多选

选案资料两个方面，一是纳税人的资料，二是与征收管理有关的外部资料，其中与征收管理有关的外部资料包括（）等方面的信息资料。A.工商登记B.房地产管理C.海关D.银行正确答案：A,B,C,D40、多选

纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.继续加工成非应税消费品并销售正确答案：A,B,C,D41、单选

税务稽查人员在稽查（）等单位时，应出示《税务检查专用证明》，与《税务检查证》配套使用。

A.人民银行B.电业局C.移动公司D.邮政局正确答案：A42、单选

关于税务稽查中的证人作证，以下说法不正确的是（）。A.应当事先了解证人和当事人之间的利害关系和对案情的明了程度，并告知不如实提供情况应当承担的法律责任B.证人的证言材料应当由证人用钢笔或毛笔书写，并有本人的签章或者押印C.证人没有书写能力请人代写的，由代写人向本人宣读并由本人及代写人共同签章或者押印D.更改证言的，应当注明更改原因，并退还原件正确答案：D43、问答题

某税务所在税收检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在下一个纳税期（5月1日至5日）到来之前的10天内缴纳税款5，000元。该企业原计划迁至异地生产，于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。发现这一情况以后，税务所长当机立断，以税务所的名义签发扣押文书，于4月27日带领4名税务人员直奔该企业生产场所，扣押其家俱成品价值30，000元，运至税务所存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，税务所即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26，000元。税务所将其中5，000元抵缴税款，余款返还给该企业。根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。正确答案：该税务所在执法中存在的问题主要包括：第一，未要求纳税人设定纳税担保即扣押纳税人商品，违反法定程序。第二，扣押纳税人商品未经县以上税务局（分局）局长批准，税务所签发扣押文书没有法律效力。第三，扣押商品（家俱）没有开付收据，违反法定程序。第四，扣押商品明显超过应纳税款，违反税收征管法第26条的规定。第五，拍卖所扣押的商品应在纳税期前限定的期限届满之后，而该税务所在4月29日即将扣押的商品拍卖，违反税收征管法第26条的规定。第六，税务所不应自行拍卖所扣押的商品，而应交由拍卖机构拍卖，或交由商业企业按市场价格收购。44、多选

税务稽查公开的形式（）A、报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道；B、利用税法宣传活动宣传；C、借助现代化信息传播手段；D、接待群众来访。正确答案：A,B,C,D45、单选

税务执法人员在采取强制执行措施时，应当报经（）批准后方可执行。

A.税务所所长B.稽查科长C.执行科科长D.县以上税务局局长正确答案：D46、单选

某企业2000年末应收帐款余额200万元，应收票据余额40万元，预收帐款余额60万元。该企业当年准予扣除的坏帐准备金为（）万元。A.0.72B.1C.1.2D.1.5正确答案：C47、单选

我国对涉税犯罪定罪量刑、进行制裁的法律规范主要体现在（）中。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国行政处罚法》C.《中华人民共和国刑法》D.《中华人民共和国行政诉讼法》正确答案：C48、单选

在行政诉讼中，被告经法院两次合法传唤仍不到庭的，法院（）。A.可以不开庭审理B.判决被告败诉C.应暂缓审理D.可以缺席判决正确答案：D49、单选

某税务所税务人员刘某，因朋友相托，对一企业少征税款达12万元，且无法挽回损失，则刘某构成（）。A.偷税罪B.逃避追缴欠税罪C.骗取出口退税罪D.徇私舞弊，不征、少征税款罪正确答案：D50、单选

某纳税人认为税务机关对其核定的税额过高，故拒不缴纳税款，并打伤前来征税的税务人员，情节严重，该纳税人的行为构成（）A、偷税罪B、抗税罪C、妨碍公务罪D、逃避追缴欠税罪正确答案：B51、单选

某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（）万元。A.20.4B.17C.7.2D.4.8正确答案：A52、多选

税务稽查的依据包括（）。A.税收法律、法规、规章B.财务会计制度C.刑事法律制度D.经济法律正确答案：A,B53、单选

下列说法中正确的表述是（）。A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税正确答案：D54、单选

《行政许可法》中第九条规定：“依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。”体现了（）A.公开、公平、公正原则B.便民和法律原则C.救济原则D.行政许可不得转让原则正确答案：D55、多选

稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（）。A.《稽查报告》B.《税收强制执行决定书》C.《税务处理决定书》D.《税务处罚决定书》正确答案：C,D56、多选

对举报人举报的不属于本机关管辖的问题，接到举报的税务机关不应当采取的作法是（）。A.将举报材料存档B.告知举报者到有权处理的机关或者单位反映C.告知举报者本机关不予受理的原因D.将举报材料转有关方面处理正确答案：B,D57、多选

确定税务检查管辖应当遵循的原则主要有（）。A.国、地税分别管辖原则B.属地管理原则C.按分税征管权责划分归属的原则D.切实效能的原则正确答案：B,C,D58、单选

复查组实行（）负责制。A、组长B、科长C、局长D、集体正确答案：A59、单选

某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元．该批商品的增值税税率为17%。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）。A.0万元B.5.375万元C.7.5万元D.10万元正确答案：B60、多选

消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（）。A.纳税人到外县（市）销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税正确答案：B,C,D61、多选

实施税务稽查前的准备工作包括（）。A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法正确答案：A,B,C,D62、单选

行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理时间最长不得超过（）A.45B.60C.15D.10正确答案：B63、单选

（）是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告正确答案：D64、多选

纳税人收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内可以（）。A、履行B、申请复议C、向法院起诉D、要求解除税收保全措施正确答案：A,B,C65、多选

行政诉讼中，法院在对证据进行审核认定时，对（）可以直接认定。A、众所周知的事实B、自然规律及定理C、按照法律规定推定的事实D、根据日常生活经验法则推定的事实正确答案：A,B,C,D66、单选

下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行（）复查工作计划A、上级稽查局B、本级稽查局C、市局D、省局正确答案：A67、多选

实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。（）A、询问B、调取账簿资料C、实地稽查D、参观。正确答案：A,B,C68、单选

某社会闲散人员盗窃增值税专用发票数额较大，已构成犯罪，对其应按（）。A.伪造增值税专用发票罪论处B.偷税罪论处C.虚开增值税专用发票罪论处D.盗窃罪论处正确答案：D69、多选

关于税务机关行政处罚的说法，以下正确的有（）。A、违法行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚B、违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚C、行政处罚决定书应在七日内送达当事人D、要求听证的当事人应当在行政机关告知后七日内提出听证要求正确答案：A,C70、单选

《中华人民共和国国家赔偿法》规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（）。A.合法的职务行为给当事人造成的财产损害B.违法的职务行为给当事人造成的财产损害C.合法的职务行为给当事人造成的精神损害D.违法的职务行为给当事人造成的精神损害正确答案：B71、单选

税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（）立卷归档。A、10日B、30日C、60日D、45日正确答案：C72、多选

税务行政复议在审理行政复议案件中，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形包括（）。A、主要事实不清、证据不足的B、适用依据错误的C、违反法定程序的D、具体行政行为明显不当的正确答案：A,B,C,D73、多选

经县以上税务局（分局）局长批准，可以将（）以前年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.合伙人正确答案：A,B74、单选

企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（）。A.经营租赁方式发生的租赁B.融资租赁方式发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后支付的利息正确答案：B75、多选

电子查账注意事项包括（）。A.采集数据的完整性B.采集数据的保密性C.采集数据的安全性D.采集数据的合法性正确答案：A,B,C76、填空题

对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。正确答案：书面告知77、多选

税务稽查方式是税务人员在实施税务稽查时根据需要和法定程序采取的形式，主要包括（）。A、调账检查B、实地检查C、委托协查D、外部调查正确答案：A,B,C78、单选

在行政赔偿案件中，经复议机关复议的，（）。A.复议机关是赔偿义务机关B.复议机关改变原具体行政行为的，作出具体行政行为的机关承担赔偿义务C.复议机关改变原具体行政行为的，复议机关承担赔偿义务D.复议机关加重损害的，复议机关对加重部分承担赔偿义务正确答案：D79、单选

对立案查处的税收违法案件，调查结束后，稽查人员应制作（）

A.稽查报告B.审理报告C.税务处理决定书D.税务行政处罚决定书正确答案：A80、单选

下列不属于税务稽查案卷的有（）

A、工作报告B、来往文书C、案例总结D、有关证据正确答案：C81、单选

某企业2002年取得应纳税所得额22万元，2001年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额计20万元，2002年度应缴纳的企业所得税为（）元。A.3000B.3600C.5400D.6600正确答案：B82、单选

下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）。A.纳税义务人B.征税主体C.税目D.税收优惠正确答案：B83、多选

稽查人员与被查对象有下列（）关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。A.稽查人员与被查当事人有近亲属关系的B.稽查人员与被查对象有利害关系的C.稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的D.被查对象认为应当回避的正确答案：A,B,C84、多选

某纺织厂长期拖欠税款，税务机关屡次催缴无效后，于1999年5月对该厂实施强制执行措施，因企业不景气执行款项不足。5月6日税务机关遂对该厂厂长家庭财产进行扣押并于5月15日拍卖，以抵缴不足的税款。6月厂长因意外事故身亡。下列人员中（）可以继续提起赔偿申请。A、厂长的朋友B、厂长的妻子C、厂长的母亲D、厂长的成年儿子正确答案：B,C,D85、单选

某纳税人欠缴税款7万元，为逃避纳税，转移商品价值8万元，税务机关通过其他手段追缴税款4万元，最后有3万元欠税无法追缴，其应按逃避追缴欠税罪定罪的数额为（）。A.7万元B.8万元C.3万元D.4万元正确答案：C86、填空题

税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循（）；（）；（）及时、的原则。正确答案：合法、公正、公开87、单选

行政机关依法向相对人转让某种特定权力或者配置有限资源的行政许可为（）A.特许B.登记C.核准D.认可正确答案：A88、单选

下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（）。A.金银首饰以旧换新B.所有货物的以旧换新C.还本销售D.以物易物正确答案：A89、单选

某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。A.21.87元B.20.74元C.19.55元D.20.7978元正确答案：C90、单选

大要案立案报告书是（）A.工作报告B.来往文书C.有关证据资料D.其他资料正确答案：A91、多选

关于行政诉讼的第三人正确的说法有（）。A、理论上把原告和被告之间的诉讼称为本诉，把第三人的参与称为参加诉讼B、在行政诉讼中，第三人的法律地位与原告、被告的地位相同C、行政诉讼中的第三人，是指同提起诉讼的具体行政行为有利害关系，并依申请人民法院通知参加到诉讼中来的公民、法人或其他组织D、第三人有权提出与本案有关的诉讼主张，对人民法院的一审判决不服的，有权提起上诉E、合格的第三人应该具备的条件是与被诉具体行政行为有法律上的权利义务关系正确答案：A,C,D,E92、单选

税务稽查人员为了了解清楚企业生产经营状况及纳税情况，可以让纳税