财政与税收12课件

第八课财政与税收8.1国家财政8.2征税和纳税考点：1、财政的含义、作用2、财政收入的含义、来源、影响要素3、财政支出的含义、分类4、财政收入与财政支出的关系5、区分财政政策与货币政策（重点）（重点）8.1国家的财政一、什么是财政?考点一：国家财政－－就是国家的收入和支出。（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（２）来源:税收国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。二、财政收入的含义和来源、影响因素（3）影响财政收入的主要因素（重点）①经济发展水平（根本原因）把“蛋糕”做大②分配政策把蛋糕切好正确处理好国家、企业和个人的关系国家应制定合理分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证财政收入的持续增长思考：财政收入越多越好吗？（2012广东高考26）对图6解析正确的是（）A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加D三、财政支出的含义和种类（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。（2）种类经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出收入≈支出财政收支平衡收入>支出收入<支出财政盈余财政赤字四、财政收支情况

赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内

。（2009年·广东文基）2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国（）A、国债支出大于国债收入B、财政收入大于财政支出C、税收支出大于税收收入D、财政支出大于财政收入D2011年缓解看病难看病贵3年投8500亿促5项改革补贴西部地区义务教育，促进教育公平建立和完善社会保障体系财政补贴，缩小收入差距，改善农民生活1、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。

（民生问题）西气东输青藏铁路南水北调西电东送西部大开发的“四大工程”

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足。影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区建设，有助于资源的合理配置。投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：2、国家财政具有促进资源合理配置的作用。五、我国财政的作用

（重点）经济滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出减少税收刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。表现：

需求不足、通货紧缩、物价下跌、经济萎缩、市场低迷紧缩性财政政策减少财政支出增加税收抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温。经济过热表现：

需求过旺、供给不足、通货膨胀、物价上涨３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济形势财政政策具体措施经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障;（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用;（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。五、我国财政的作用

（重点）“三促进”（2012广州一模26）统计表明，2010年，广东省共投入研究与试验发展（R＆D）经费808．75亿元，其中，各级财政拨款额为214．44亿元，同比增长27．1%。这里，财政所起的作用是

A．提高科技成果的转化能力

B．实现公共服务均等化

C．促进科技资源的合理配置

D．保持总供求基本平衡C拓展深化：

财政政策VS货币政策判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策;如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策

下列措施中对扩大内需有利，且属于货币政策的是()A．取消储蓄存款利息税B．下调法定存款准备金率和存贷款利率C．中央财政增加经济建设支出D．增加税收B紧缩性的货币政策扩张性的财政政策紧缩性性的财政政策

2012年的中央经济工作会议提出，要保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积极的财政政策基调的是（）①保持适当的财政赤字和国债规模②央行下调存款准备金率，释放一定的流动性③压缩财政支出，增加税收④完善结构性减税政策，优化财政支出结构A．①③

B．①④

C．②④

D．③④B积极的货币政策消极的财政政策

2012年3月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是()

A．提高存贷款利率

B．增加税收，减少财政支出

C．增加税收和财政支出

D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出

B物价全面上涨，出现通货膨胀现象，应采取紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策。从紧的货币政策增加财政支出，发行国债，都是属于扩张性的财政政策。小测我国财政的作用（“三促进”）8.2征税与纳税1、税收的含义、特征、作用2、税收的种类：增值税、个人所得税3、依法纳税的原因、实现的措施4、区分几种违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税（重点）（重点）1.税收的主体是谁（谁收税）？2.税收的目的是什么？3.税收的手段是什么？4.税收的依据是什么？国家实现国家职能凭政治权力强制征收法律（税法）请思考考点二：税收2、税收的特征强制性、无偿性、固定性一、税收含义及其基本特征1、税收的基本含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的基本特征及其相互关系（1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。（2）无偿性：国家征税后，不直接对纳税人返还利益。（3）固定性：税收在征收前以法律形式预先规定，未经有关部门批准不能随意变更。决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障二、我国税收的种类1、税收的种类——根据征税对象划分：

流转税、所得税、资源税、财产税、行为税增值税征税对象：纳税人：基本税率：计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。17％

商品销售额×税率－上一环节已缴税金征收增值税的意义：

A、只对_______征税，避免对一个经营额_____征税;

B、防止前一生产经营环节企业_________;

C、促进生产________的和体现_________；

D、增加________.重复偷税漏税公平竞争财政收入增值额专业化增值税（2012广州三模26）

财政部、国家税务总局发布第65号令，从2011年11月1日起上调增值税和营业税起征点，如下表：税种修改后修改前增值税销售货物的月销售额5000-20000元2000-5000元销售应税劳务的月销售额5000-20000元1500-3000元按次纳税的每次（日）销售额300-500元150-200元营业税按期纳税的月营业额5000-20000元1000－5000元按次纳税的每次（日）营业额300-500元100元这一变化的积极意义是①减轻应税负担，扶持小微企业②降低生产成本，促进公平竞争③激发创业热情，繁荣城乡经济④增加财政收入，平衡预算赤字A.①②B.③④C.①③D.②④C个人所得税征税对象：纳税人：税率：特点：个人所得额在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。个人工资收入实行超额累进税率高收入者多纳税，低收入者少纳税个人所得税税率表（2011年6月30日通过，9月1日起实施），个税按3500元/月的起征标准算

全月应纳税所得额=(应发工资—三险一金)—3500全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）全月应纳税额不超过1500元3%0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505

个人所得税的积极意义个人所得税是国家_______的重要来源，也是调节个人________、实现_________的有效手段。收入分配社会公平财政收入我国税收的作用①税收是国家组织财政收入最普遍的形式；②税收是调节经济的重要杠杆；③税收是国家实行经济监督的重要手段；④税收具有维护国家政权的作用。三：依法纳税是公民的基本义务①在我国税收取之于民，用之于民，国家、集体、个人利益在根本上是一致的。依法纳税的必要性②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（税收的性质）（税收的作用）（公民的权利与义务的关系）违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意：欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打2．违反税法的行为分类下列属于偷税行为的是

①伪造、涂改帐本和票据②威胁、围攻税务人员③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A、①③B、①④

C、②③D、②④1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时