2024年高等教育经济类自考-00060财政学笔试历年真题荟萃含答案

2024年高等教育经济类自考-00060财政学笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.立法机关预算监督的主要内容有（）。A、对政府预算编制的监督B、对预算调整和变更的监督C、对政府决算的监督D、对内部财务收支的监督2.财政宏观调控的经济条件，包括（）。A、提高财政收入占国民收入的比例B、适当集中财力，提高中央财政收入比例C、建立有效实施宏观经济调控的财政体制D、建立和完备市场体系和法律体系3.什么是政府预算？4.资源流转税税类的课征一般采用（）方法A、从价定率B、从率定价C、从额定量D、从量定额5.简要分析20世纪70年代以来，西方各国政府对所得税制度的改革。6.1987年12月28日在深圳成立的（）作为我国历史上第一家向社会公众公开发售股票的商业银行。A、深圳发展银行B、招商银行C、中国光大银行D、中信银行7.简述2004年新一轮税制改革的原则和总体目标，其与1994年税制改革有何区别？8.公债的“挤出效应”指的是由于公债发行导致的民间投资减少。（）9.分税制类型有哪些？10.实行计划经济体制或政府主导型的市场经济体制，政府投资所占比重较大。11.公债发行与推销的市场称为（）.A、公债流通市场B、二级市场C、一级市场D、次级市场12.当前地方财政支出管理存在的主要问题包括（）A、投资项目不按程序与预算安排进行B、投资项目缺乏科学论证，“一哄而上”现象普遍C、招投标活动存在较多的不规范行为D、工程质量存在问题E、基础设施建设财务管理被弱化13.在经济繁荣时期，政府一般采取紧缩性财政政策，其通常做法是（）A、增加政府开支，增加政府税收B、减少政府开支，增加政府税收C、增加政府开支，减少政府税收D、减少政府开支，减少政府税收14.为什么我们的市场会经常失灵？市场失效表现在什么方面？15.公共收入是国家为了实现其职能，依据其政治经济权力所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。16.我国现行的增值税采用（）。A、价内税B、价外税C、定额税D、超额累进税17.财政对农业投资的重要性是什么？18.政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是（）A、上交利润B、税收C、发行公债D、专项收入19.财政补贴是政府为了某种特定需要而将一部分（）无偿地发给居民、企业及其他受益者的支出。A、财政资金B、企业资金C、单位资金D、自有资金20.（）是对政治行为的天真说明。A、官僚政治模型B、政治交易模型C、互投赞成票模型D、中间投票人模型21.马斯格雷夫认为，可以把造成政府财政支出不断扩大的各种原因按照不同性质划分为（）。实际上，政府财政收支及其结构变化就是这些因素决定的。A、经济因素B、条件因素C、社会、文化、政治因素D、人为因素E、政府因素22.下列关于公共产品说法错误的是（）A、不同的个人消费等量的公共产品不一定获得等量的利益B、公共产品具有排他性C、公共产品有地域（空间）范围的限制D、一种产品的非排斥性不是绝对的23.国债融资构成纳税人的（）负担。24.财政对农业投入的范围和重点是什么？25.公债的基本特征是（）A、自愿性B、固定性C、有偿性D、灵活性E、强制性卷II一.参考题库(共25题)1.在经济过热的情况下实行减税政策有利于经济发展。2.政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别在于：计算所费与所得的范围不同、（）的标准不同、（）的标准不同。3.政府配置资源的手段主要有（）A、预算B、环境性制度C、制约性制度D、补贴制度E、引导性制度4.购买性支出乘数是正值，说明购买性支出的增减与国民产出呈正方向变动。（）5.个人收入取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，这是（）的表现。A、社会公平B、市场效率C、政府分配原则D、公平与效率的协调6.赊销可以通过（）来进行。A、按揭贷款B、分期付款C、住房公积金D、信用卡7.用于国家行政机关的基本建设支出的性质是（）。A、补偿性支出B、积累性支出C、消费性支出D、生产性支出8.安装防火材料和烟雾警报器的居民可能使邻居同时受益，因为这些材料减少了火势蔓延的可能性。这是消费的正外部性的例子。9.和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用（）加以评估。A、社会价格B、实际价格C、影子价格D、市场价格10.公共投资在量上相当于复式预算中的资本预算支出。11.造成世界各国普遍存在严重程度不等的公共财政（政府部门）低效率的问题，主要有哪些原因？12.财政政策主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。（）13.现收现付制是（）的筹资模式之一。14.Bob和Tom住在同一间大学宿舍里，Bob对大声放音乐的评价为100美元。Tom对安静的评价为150美元。以下哪一种表述是正确的（）。A、Bob继续放音乐是有效率的B、只要Tom有安静的产权，Bob停止大声放音乐就是有效率的C、只要Bob有大声放音乐的产权，Bob停止大声放音乐就是有效率的D、无论谁有声音大小的产权，Bob停止大声放音乐都是有效率的15.以下不属于财政支出按国家职能分类的是（）A、经济建设支出B、购买性支出C、社会文教支出D、行政管理支出16.国防费17.按职能分类财政支出主要分为经济建设费、（）、行政管理费、科教文卫费。18.国家股投资资金来自国家，不可转让。19.中国目前有哪些社会救助项目？ 20.扩张性财政政策的主要措施有二：一是增加财政支出，二是减税。（）21.外部性治理的方法有（）。A、征税B、补贴C、政府管制D、谈判交易22.财政分配的主要形式是（）。A、实物B、价值C、力役D、其他形式23.可贷资金利率理论认为（）是由可贷资金供求所决定的。A、汇率B、物价C、利率D、通货膨胀率24.减免是减税和免税的简称。减税是（）税款，免税则是（）税款。25.营业税一般适宜采取比例税率，不像累进所得税那样更能体现按能力征收的原则卷III一.参考题库(共25题)1.（）型基金是指以能为投资者带来高水平的当期收入为目的的投资基金。A、成长B、收入C、平衡D、综合2.按照（）来分类，税收负担可以分为直接税收负担、间接税收负担和超额税收负担（）。A、税收负担的构成B、税收负担的实际承受水平C、税收负担方式D、税收负担层次3.收费的功效主要表现在（）A、有利于社会公共设施的有效利用B、有利于社会公共资源的合理使用C、有利于消除负外部效应D、有利于限制自然垄断4.影响行政管理费支出的因素主要包括（）。A、政府职能B、政府机构规模C、行政管理费支出的控制D、支出效率5.简述衡量适度国债规模的条件。6.我国财政政策有（）A、产业政策B、供给管理政策C、微观经济政策D、中性政策7.衡量财政活动规模，通常可以使用两个指标（）A、财政收入占GDP的比重B、财政支出占GDP的比重C、财政收入占GNP的比重D、财政支出占GNP的比重8.（）称为国民经济的基础。A、农业B、工业C、商业D、建筑业9.污染的矫正税（）。A、确定了污染的价格B、确定了污染量C、决定了污染权的需求D、削弱了进一步减少污染的技术创新的激励10.政府转移性支出是实现财政的（）职能的主要方式。A、调节收入分配B、资源配置C、稳定经济D、监督管理11.根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）A、国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息收入D、银行存款的利息收入12.行政管理支出是财政用于（）行使其职能所需要的费用支出。A、国家各级权力机关B、行政管理机关C、外事机构D、民办学院13.达国家增值税的计税方法包括（）、税基相减法和税基扣减法。14.资本主义国家的财政收入主要有（）。A、各种税收收入B、专卖缴纳金C、债务收入D、特权收入15.承受法是指（）A、是政府发行的国债全部由银行或其他金融机构承受包销，再由包销者自行发售的方法B、是由政府或政府委托其他部门（主要是金融部门）向社会各界公开募集国债的方法C、是政府发行的国债全部由银行或其他金融机构承受包销，再由包销者自行发售的方法D、是指政府在偿还债务或支付其他费用时，对债权人或受款人不付给现金或相应的货币凭证，而是全部或部分以国债券代替的方法16.承购包销公债的主体有（）A、广大中小企业B、专业银行C、金融集团D、个人E、行政部门17.罗尔斯主义的观点认为穷人和富人的效用相同。18.凯恩斯在财政支出方面主张有（）。A、量入为出B、量出为入C、财政赤字D、廉价政府19.通货膨胀最大的受害者是固定收入者与低收入者。20.（）直接表现为资金无偿、单方面的转移。A、购买性支出B、转移性支出C、经常性支出D、资本性支出21.下列属于财政支出现象的有（）A、税收B、财政拨款C、行政性收费D、财政补贴E、国债22.政府直接拥有或控制一些金融机构的一个重要目的是根据国家的经济情况来调节（）A、通货膨胀B、资金流向C、通货紧缩D、存款总量23.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（）A、农业B、工业C、交通运输业D、商业及服务业24.公共选择理论的基本内容及其借鉴意义？25.当政府增加购买性支出时可能会产生以下结果（）。A、某些产品和劳务的价格上升B、劳动力需求增加C、消费品社会需求增加D、投资利润率提高E、消费品的社会需求膨胀卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C2.参考答案:A,B,C,D3.参考答案:亦称财政预算、国家预算，是经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的、具有法律效力的政府年度财政收支计划。4.参考答案:D5.参考答案:自20世纪70年代以来，西方各国的经济陷于滞胀状态。所得税的高税率抑制了私人的储蓄和投资，以及由于各种各样的税收优惠所造成的税收损失，使政府的税收收入有减少趋势。美国是以所得税为主体税制的国家，美国联邦政府主要依靠个人所得税和公司所得税筹集财政收入。由于政府税收收入不足，税制中也存在不少问题。因此，美国国内普遍要求改革税制，并对税制改革问题进行了许多研究。1986年l0月，当时的美国总统里根签署了“1986年税制改革方案”，着重对所得税进行改革。美国的税制改革引起了很大的反响。改革税制已发展为一种潮流。各国政府对所得税制度的改革主要集中于以下三方面： 第一.降低所得税税率。 第二，取消或削减投资的税收优惠。 第三，简化税制和税务管理。6.参考答案:A7.参考答案:新一轮税制改革的原则可以用12个字来表示：减税制＋宽税基＋低税率＋严征管，总体目标可以概括为统一税法、公平税负、优化结构、提高效率。从本质上看，这次税制改革有别于1994年的税制改革，这次改革大多数是在技术的操作方面对1994年所确定的税制的进一步完善。因此尽管这次税改的覆盖面很广，但也只是针对宏观经济环境的变化对现行税制所作的结构性调整。但是，需要承认的是，这次税制调整后，尽管我国的税收体制和结构跟发达国家相比还存在着一些缺陷，但对于中国税收来说已是一个很大的进步了，而且必将会对中国的市场经济发展起到相当大的作用。8.参考答案:正确9.参考答案:①按分配级次：中央政府与地方政府两级；中央、州、县政府三级。 ②按完善程度：彻底型（美）；不彻底型（英、日）。 ③按税权分配程度：集权为主型（英、法、瑞典）；分权为主型（德）；集权和分权相结合型（美）。10.参考答案:正确11.参考答案:C12.参考答案:A,B,C,D,E13.参考答案:B14.参考答案: 对市场竞争有效性一般建立在一些特别的假定下：  一、个人行为的一致性，即消费者或生产要素的使用者，都一致地使用等边际法则，消费者都追求效用最大化，生产者都追求利润最大化。 二、市场上存在众多购买者和销售者，即市场足够大，消费者和生产者都是价格的接受者，而不能影响价格。 三、生产要素能充分移动，即生产要素能对价格的变化做出迅速的反应。 四、信息完备，交易双方可以确切了解互利交易所需要知道的一切。 五、经济利益的可分性和所有权的确定性，即产品的经济利益和成本能够使用货币进行计量，产品的消费具有竞争性和可排他性。 因为这些假设在现实生活中都很难完全实现，因此会有市场失灵。由此导致的常见市场失灵的表现有：公共品的无效提供、外部性的存在、收入分配不公平的存在、宏观经济不稳定的存在、垄断、市场势力等。15.参考答案:正确16.参考答案:B17.参考答案:农业是国民经济的基础；农业部门特殊性和财政投资必要性。18.参考答案:C19.参考答案:A20.参考答案:D21.参考答案:A,B,C22.参考答案:B23.参考答案:未来24.参考答案:1.以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性； 2.财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面； 3.注重农业科研活动，推动农业技术进步。25.参考答案:A,C,D卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:衡量效益、择优3.参考答案:A,B,C,E4.参考答案:正确5.参考答案:B6.参考答案:B,D7.参考答案:C8.参考答案:正确9.参考答案:D10.参考答案:错误11.参考答案:对于世界各国普遍存在严重程度不等的公共财政（政府部门）低效率问题，如公共服务不到位、质量差，成本高、浪费严重、腐败成风等，世界银行经济学家经过广泛调查研究后指出，除了政府垄断提供公共服务，没有提高质量，减低成本的内在要求和压力这种自然原因外，其他原因主要是：第一，除了少数外，大多数发展中国家政府尚未推行基于个人才干的用人原则，也未建立能够照章办事的公务员体制。在大多数官员能力有限且决策过程缺乏透明度情况下，无法根据现实或科学假设预测预算收支。特别在大多数政府官员不用承担决策失误代价及其后果情况下，政府预算设计几乎仅仅考虑预算资金的分配，而极少考虑这些资金可能取得的社会经济收益。由此，进一步导致在政府行政过程中，非正规化行为极其普遍，预算不管现实并且在执行中可以随意变更。 第二，政府过多插手商业活动，造成机构庞大、庞杂，人员臃肿，各部门职责混淆、重叠，不仅政出多门，且决策拖拉，很难协调。政府机构膨胀的后果是影响预算的合理性，政策贯彻能力进一步分散、质量下降，协调进一步困难，法规漏洞更多，导致更多的利益集团加紧寻租活动并尽量阻碍改革。 第三，在作为委托方的政治家和作为代理方的行政机构之间，往往存在双方都不能正确履行各自的职责的现象：或是政治家过度干预行政机构的日常工作，使得各行政部门缺少处理各自事务的必要的灵活性；或是政治家过于放任自由，对各行政部门缺乏必要的约束，致使财政资源流动、配置不能按照预算计划进行。当然，在这种情况下，既难于建立对行政部门主管人员合理运用财政资金的控制机制，也难于建立用于衡量行政部门主管人员工作绩效的评估标准。12.参考答案:正确13.参考答案:养老保险金14.参考答案:D15.参考答案:B16.参考答案:国家用于国防建设和战争的专项经费。17.参考答案:国防费18.参考答案:正确19.参考答案:我国的社会救济由民政部门管理，其内容主要包括： （1）城镇居民最低生活保障。当一个家庭人均收入达不到当地规定的“低保线”时，当地政府要对该家庭进行补贴，使其人均收入达到当地的“低保线”，计划所需资金全部为各级财政的拨款。 （2）失业职工生活补贴。该项补贴的资金来源从制度上说是由企业、政府和社 会三方负担，但实际上基本是由各级政府和当地的失业保险计划出资解决，下岗职工每月可以享受一定的基本生活费。 （3）农村“五保户”救济。这是指农村中一部分“五保户”（即受保吃、保穿、保住、保 医、保葬的孤寡老人、残疾人）的分散供养，提供定期定量资助。 （4）灾民救济。这是向遭受严重自然灾害而遇到生活困难的城乡居民提供必要的资助。20.参考答案:正确21.参考答案:A,B,C,D22.参考答案:B23.参考答案:C24.参考答案:减征部分；免去全部25.参考答案:正确卷III参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案:A3.参考答案:A,B,C,D4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:衡量适度国债规模的条件有： 1）应债能力。从应债能力方面看社会上是否有足够的资金来承受债务的规模。 2）偿债能力。从偿债能力方面看社会上是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务。 3）举债对货币供求的影响。从政府债务对中央银行货币供应的影响来看政府债务将在多大程度上影响价格总水平。 4）举债对私人部门投资和消费的影响。从政府债务对私人部门投资的影响来看政府债务有多大的“挤出效应”。 5）举债对金融市场的影