用友ERP财务软件操作与应用第8章

第8章应收款与应付款管理系统知识点：系统初始化设置日常处理账表管理期末处理本章导读： 在传统的会计核算中，应收应付款是通过建立往来款项明细账的方式进行往来账款的核对与管理的。其最大的缺陷是：往来账款的记录分散于多个明细账户中，难以对往来账项进行汇总和管理，如果经营中客户或供应商较多，款项往来比较频繁，就可能会造成往来账款核销关系混乱，账款催收不及时等问题，不仅资金利用效率低，还易导致坏账损失。正因如此，对于往来账目较多、往来关系复杂的企业来说，对往来账款的管理不仅是一个企业管理水平的体现，而且对企业经济效益起着举足轻重的作用。系统基础设置系统初始设置选项设置期初余额单据设计单据编号基础设置—选项设置

在“账套参数设置”中有三个选项卡常规、凭证权限与预警。选项设置—常规应收款核销方式：系统提供了两种应收款的核销方式：按单据和按产品。“按单据核销”是指在收款时，系统将满足条件的未结算单据全部列出，由操作员选择需要结算的具体单据进行核销；“按产品核销”是指在收款结算时，系统将满足条件的未结算单据按产品列出，由操作员来选择需要结算的产品进行核销。选项设置—常规单据审核日期依据：在应收款管理系统中，因为单据审核后记账，因此单据审核日期依据将决定业务总账、业务明细账、余额表等的查询期间取值。系统提供了两种依据：单据日期和业务日期。以“单据日期”为依据是指在单据处理功能中进行单据审核时，系统将自动将单据的审核日期（入账日期）作为该单据的单据日期。使用这种依据，月末结账时单据必须全部审核，因为下月无法以单据日期为审核日期。在使用过程中，可以随时将依据由按单据日期改为按业务日期。以“业务日期”为依据，是指在单据处理中进行单据审核时，将单据的审核日期（入账日期）作为当前业务日期。在使用中，如果需要将依据由按业务日期改为按单据日期，则需要判断当前未审核单据中有无单据日期在已经结账的月份的单据，如有，则不能修改，否则可以修改。选项设置—常规汇兑损益方式：包括外币结清和月末处理两种方式。使用“外币结清”汇兑损益方式是指在计算汇兑损益时，界面中仅显示外币余额为0且本币余额不为0的外币单据。使用“月末处理”汇兑损益方式是指在计算汇兑损益时，界面中显示所有外币余额不为0或者本币余额不为0的外币单据。坏账处理方式：坏账处理方式有应收余额百分比法、销售收入百分比法、账龄分析法和直接转销法，按会计制度规定一般不选择直接转销法。在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式参数不可以修改，只能下一年度修改。代垫费用类型：设定从销售管理系统传递的代垫费用单在应收系统用何种单据类型进行接收。系统默认为其他应收单，用户也可在单据类型设置中自行定义单据类型，然后在系统选项中进行选择。该选项随时可以更改。选项设置—常规应收账款核算模型：包括两种模型：简单核算和详细核算。系统默认为详细核算。详细核算指应收账款可以对往来进行详细地核算查询、控制分析等。在使用过程中，可以随时将详细核算改为简单核算，但只有在系统启用或没有进行任何业务处理和数据录入时，才可以从简单核算改为详细核算。选项设置—“凭证”选项卡

受控科目制单方式：包括明细到客户和明细到单据两种方式。非控科目制单方式：包括明细到客户、明细到单据和汇总方式三种。控制科目依据：包括那客户分类、按客户和按地区三种依据。销售科目依据：包括按存货分类和按存货两种依据，不同的是一个按不同的存货分类，一个按不同的存货来设置不同的销售收入和应交增值税科目。单据设置

单据设置的功能包括单据头栏目和单据体栏目的增加、删除和布局。首次进入单据设置功能时，显示系统默认的单据格式。单据设置可分为专用发票、普通发票和应收单三种，初始设置设置科目坏账准备设置账龄区间设置报警级别设置单据类型设置初始设置—设置科目设置科目是为了将应收款系统中所处理的各种单据制单并生成凭证，在传递到总账系统中时自动带入其生成凭证对应的会计科目。包括基本科目设置、控制科目设置、产品科目设置和结算方式科目设置。基本科目设置：应收科目、预收科目、银行承兑科目和商业承兑科目都应该是总账系统中设置为“客户往来”核算的会计科目。控制科目设置是按照选项参数设置时选择的控制依据，本例选择的是按客户，即为每一个客户录入相应的应收、预收科目。产品科目设置是按照选项设置里确定的按存货还是按存货分类设置产品科目，为每一存货或存货分类设置销售收入科目、应交税金科目和销售退回科目。结算方式科目设置是为各种结算方式设置科目。在发票和收付款单的填制时，系统根据各种结算方式，选择币种并查找对应的结算科目，在制单时自动显示。坏账准备设置坏账准备设置是指用户定义坏账准备的提取比率和录入坏账准备期初余额。只有用户在账套参数设置时，选择备抵法，才能够在此对坏账准备进行设置。第一年使用应收系统，坏账准备期初余额可以直接录入，以后年度由系统自动生成。账龄区间设置

账龄区间设置指定义应收账款或收款时间间隔的功能，它的作用是便于用户根据自己定义的账款时间间隔，进行应收账款或收款的账龄查询和账龄分析，清楚了解在一定期间内应收款的发生及其收款情况。报警级别设置报警级别设置是指用户根据客户欠款余额与信用额度的比例设置报警级别，方便用户掌握客户的信用情况。单据类型设置

单据类型设置指用户将自己的往来业务与单据类型建立对应关系。系统提供了发票和应收单两大类型的单据。如果使用销售系统，则发票类型单据名称包括销售专用发票、普通发票、销售调拨单和销售日报。如果单独使用应收系统，则单据名称不包括销售调拨单和销售日报。发票是系统默认类型，不能修改删除。期初数据录入

当初次使用应收系统时，要将启用应收系统时未处理完的单据都录入到本系统，以便于以后核销处理。当进入第二年度处理时，系统自动将上年未处理完的单据转为下年度的期初余额。在下一年度的第一个会计期间里，可以进行期初余额的调整。日常处理应收单据处理收款单据处理核销处理票据管理转账处理坏账处理汇兑损益制单处理单据查询日常处理—应收单据处理应收单据处理指用户进行单据录入和单据管理的工作，可以对单据进行审核、查询、核销、制单等功能。“应收单据录入”中上下翻页查找的单据为本系统录入的应收单、发票，包括已审核、未审核单据。已作过后续处理如核销、转账、汇兑损益、坏账处理的单据则需要到“单据查询”中进行查询。日常处理—收款单据处理

收款单据处理主要是对收款单进行管理，包括收款单的录入、审核。收款单据录入是将已收到的客户款项，录入到应收款管理系统。收款单据审核

日常处理—核销处理

单据核销是解决收回客户款项，核销该客户应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理，系统提供了两种核销方式：手工核销与自动核销。手工核销手工核销指由用户手工确定收款单核销与它们对应的应收单的工作。通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后手工核销，加强往来款项核销的灵活性。自动核销自动核销指由用户确定收款（付款）单核销与它们对应的应收（应付）单的工作。通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据，然后系统核销，加强往来款项核销的效率性。日常处理—票据管理

票据管理的功能是对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。同时记录票据详细信息，记录票据处理以及查询应收票据（包括即将到期且未结算完的票据）。在票据管理中，可以单击“计息”（“贴现”、“转出”、“结算”、“背书”等）按钮对该票据进行计息（贴现、转出、结算、背书等）处理。如果要进行票据科目的管理，必须将应收票据科目设置为应收受控科目。日常处理—转账处理

在日常业务处理中，可能发生应收款和应付款相抵消的情况及红字发票与蓝字发票对冲的情况，这些都是可以用转账处理的功能进行处理。转账处理可分为应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付和红票对冲四种情况。每一笔应收款的转账金额不能大于其余额。应收款的转账金额合计应该等于预收款的转账金额合计。日常处理—坏账处理

坏账处理指利用坏账准备设置的参数，进行坏账准备的计提、坏账发生、坏账收回的处理等功能。计提坏账的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。计提比率只能在初始设置中修改。

日常处理—坏账处理计提坏账：系统自动算出当年度应收账款总额，并根据计提比率计算出计提金额。发生坏账的处理：指应收款项符合坏账核销条件，应在坏账准备中核销的处理。坏账收回：指已经作为坏账核销的应收款项又收回的处理。当收回一笔坏账时，应首先在“收款单据录入”中录入一张收款单，金额为收回坏账的金额，否则在坏账收回操作中的结算单将无法选择。坏账查询：可查询坏帐准备的期初余额、计提、发生、收回及期末余额等。日常处理—汇兑损益

汇兑损益是指有外币业务发生的用户进行汇兑损益的处理。系统提供了两种方式：即外币余额结清时计算和月末处理两种方式。外币余额结清时计算：即仅当某种外币余额结清时才计算汇兑损益，在计算汇兑损益时，界面中仅显示外币余额为0且本币余额不为0的外币单据。月末计算：即每个月末计算汇兑损益，在计算汇兑损益时，界面中显示所有外币余额不为0或者本币余额不为0的外币单据。日常处理—制单处理

如果在业务发生时没有选择立即制单，就可以利用“制单处理”，统一生成凭证，并将凭证传递至总账审核记账。选择“制单类型”，制单类型包括发票制单和应收单制单、结算单制单、核销制单、票据处理制单、并账制单、现结制单、坏账处理制单、转账制单和汇兑损益制单。日常处理—单据查询单据查询包括应收单、结算单、凭证等的查询，可进行各类单据、详细核销信息、报警信息、凭证等内容的查询。在查询列表中，系统提供自定义显示栏目、排序等功能，通过单据列表操作来制作符合要求的单据的列表。用户在单据查询时，若启用客户、部门数据权限控制时，则用户在查询单据时只能查询有权限的单据。

账表管理

业务账表在业务账表中可以查询业务总账、业务余额表、业务明细表、对账单和与总账对账。统计分析统计分析指系统提供的对应收业务进行的账龄分析。通过统计分析，可以按用户定义的账龄区间，进行一定期间内应收账款账龄分析、收款账龄分析、往来账龄分析，了解各客户应收款的周转天数，周转率，了解各账龄区间内应收款、收款及往来