2023继续教育考试题目及答案分解

一、单选题C、投资酬劳率

1、以下四项中不属于变动成本的有（）。D、预算成本节约率

A、固定资产折旧【正确答案】A

B、干脆材料

C、干脆人工8、边际定价法是一种（）。

D、外部加工费A、定量分析法

【正确答案】AB、调查分析法

C、看法汇合法

2、下列不属于责任中心的有（）。D、专家推断法

A、成本中心【正确答案】A

B、利润中心

C、投资中心9、成本性态，是指成本总额与业务量之间的（）。

D、自然利润中心A、从属关系

【正确答案】DB、依存关系

C、上下级关系

3、利润中心是指既能限制成本，又能限制收入和利润D、主次关系

的（）

A、利润指标10、管理睬计中的限制不包括（）。

B、成本单位A、成本限制体系

C、责任单位B、内部限制体系

D、投资中心C、风险管理体系

【正确答案】CD、业绩评价

【正确答案】D

4、自投资方案实施至收回初始投入资本所需的时间是

指（）二、多选题

A、投资回收期1、运行质量成本详细包括（）。

B、经营期间A、企业内部损失成本

C、盈利期间B、鉴定成本

D、投资期间C、预防成本

【正确答案】AD、外部损失成本

【正确答案】ABCD

5、下列选项中属于产品定价方法的有（）。

A、以利润为基础的定价方法2、销售预料的定性分析法主要包括（）。

B、以收入为基础的定价方法A、看法汇合法

C、以成本为基础的定价方法B、专家推断法

D、以费用为基础的定价方法C、趋势预料分析法

【正确答案】CD、调查分析法

【正确答案】ABD

6、能够包含全部与项目有关的成本，简单度量单个项

目的收入、费用和利润。适用于轮船、飞机、马路等从3、常用的经营决策方法有（）。

事工程建设，以及一些供应长期服务的公司的管理睬计A、差量分析法

方法是（）。B、边际贡献分析法

A、作业基础预算法C、量本利分析法

B、项目预算法D、趋势预料分析法

C、定期预算法【正确答案】ABC

D、固定预算法

【正确答案】B4、基于利润的业绩考核与评价指标往往依据考核的须

要来确定的有（）。

7、反映利润中心的盈利实力的是（）。A、营业利润率

A、边际贡献B、成本费用利润率

B、剩余收益C、净资产收益率

D、资产酬劳率1、销售百分比法，是依据销售增长与资产增长之间的

【正确答案】ABCD关系，预料将来资金须要量的方法。

Y、对N、错

5、预料分析包括（）。【正确答案】Y

A、销售预料

B、成本预料2、依据编制基础不同，管理睬计方法分为项目预算法

C、资金须要量预料和增量预算法。

D,利润预料Y、对N、错

【正确答案】ABC【正确答案】N

6、20世纪20年头，管理睬计以成本限制为基本特征，3、成本中心是责任中心中应用最为广泛的一种形式。

以提高企业的生产效率和工作效率为目的，其主要内容Y、对N、错

包括（）。【正确答案】Y

A、标准成本

B、预算限制4、加权平均法，就是用联合单价与联合单位变动成本

C、差异分析之差作为联合单位边际贡献，从而求得各产品保本点的

D、成本限制方法。

【正确答案】ABCY、对N、错

【正确答案】N

7、进行多种产品保本分析的方法有哪些（）。

A、加权平均法5、财务分析是利用财务报表的数据，并结合其他有关

B、联合单位法的补充信息，对企业财务状况、经营成果和现金流量进

C、分算法行综合比较与评价的一种工作。

D、主要产品法Y、对N、错

【正确答案】Y

【正确答案】ABCD

8、以下是作业成本法的详细步骤有（）。6、业绩评价是管理限制系统的一个重要组成部分，管

A、设立资源库，并归集各资源库价值理者用业绩评价的信息来嘉奖和激励员工，实现企业发

B、确认主要作业，并设立相应的作业中心展战略。

C、确定资源动因，并将各资源库汇合的价值分派到各Y、对N、错

作业中心【正确答案】Y

D、选择作业动因，并确定各作业成本的成本动因安排

率7、成本中心考核和限制只运用预算成本节约率这一个

【正确答案】ABCD指标。

Y、对N、错

9、投资决策的动态投资指标主要包括（）。【正确答案】N

A、净现值

B、现值指数8、管理睬计是指在一个组织内部，对管理当局用于规

C、内含酬劳率划、评价和限制的信息（财务的和运营的）进行确认、

D、投资回收期计量、积累、分析、处理、说明和传输的过程，以确保

【正确答案】ABC其资源的利用并对它们担当经管责任。

Y、对N、错

10、编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，【正确答案】Y

可分为（）

A、固定预算法9、企业内部各层级、各子公司、各经营单位的业绩评

B、定期预算法价，按评价对象的不同分为分部业绩评价和员工业绩评

C、弹性预算法价。

D、滚动预算法Y、对N、错

【正确答案】AC【正确答案】Y

三、推断题10、经济增加值（economicvalueadded,EVA）是美国

思腾思特（StermStewart）询问公司于1992年提出并实

施的一套以经济增加值理念为基础的财务管理系统、决6、2023年2月，王先生从外单位取得劳务酬劳35000元

策机制及激励酬劳制度。,将其中15000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则王

Y、对N、错先生当月应缴纳的个税为（）。

【正确答案】NA、3920

B、4200

一、单选题C、3860

1、某商场回馈新老客户对累积消费达到肯定额度的顾D、3200

客，赐予额外抽奖机会赠送现金，获奖用户全额适用（【正确答案】A

）的税率缴纳个人所得税。

A、10%7、张先生在2014年12月3日应发工资3900元，扣除三险

B、20%一金后，取得的工资收入为3400元，则张先生当月应当

C、40%缴纳个税（）元。

D、15%A、12

【正确答案】BB、18

C、0

2、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）D、20

A、在中国境内有居处【正确答案】C

B、在中国境内无居处，并在境内居住满1年不满5年的

个人8、某企业员工张先生当月取得税前工资11000元，代扣

C、在中国境内无居处，而在境内居住超过90天（或183三险一金820元，则应当代扣的个税为（）元。

天）不满1年的个人A、781

D、在中国境内无居处，但一个纳税年度内在中国境内B、718

居住满365天的个人C、800

【正确答案】CD、890

【正确答案】A

3、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时

,不允许扣除的项目是（）。9、张教授2023年8月因其编著的小说出版，获得稿酬

A、支付给从业人员的工资薪金8500元，2023年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬

B、按规定给业主缴纳的基本养老保险费3700元，该教授共应纳个人所得税（）元。

C、发生的与生产经营有关的财产保险费A、952

D、业主每月领取的工资B、1288

【正确答案】DC、1366.4

D、1358

4、王先生2023年5月还有2年至法定离退休年龄，办理【正确答案】D

内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元

。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税10、赵某2023年4月出版一部长篇小说，取得稿酬80000

为（）元。元。同年5月，该小说在一家杂志上连载，杂志社先后

A、920两次分别向赵某支付酬劳20000元和30000元。则赵某

B、9062023年应纳个人所得税（）元。

C、5001A、14560

D、925B、15900

【正确答案】BC、13580

D、16420

5、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，【正确答案】A

自取得收入之日起（）日内申报纳税。

A、1511、下列各项中，不免征个人所得税的是（）。

B、7A、员工对外借款取得的利息

C、10B、个人按规定缴付的住房公积金

D、30C、个人取得的国家发行的金融债券利息

【正确答案】DD、个人取得的院士津贴

【正确答案】AB、个人出售已购公有住房的收入

C、个人取得的教化储蓄存款利息所得

12、下列各项中，免征个人所得税的是（）。D、购买国家金融债券取得的利息

A、外籍个人以现金形式或实报实销形式取得的住房补【正确答案】CD

贴

B、张某一次中奖收入2万元5、下列各项中，免征收个人所得税的所得有（）

C、个人取得的国家发行的金融债券利息A、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

D、个人转让离婚析产房屋B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房

【正确答案】C取得的所得

C、军人的转业费、复员费

13、日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于D、企业对累积消费达到肯定额度的顾客，赐予额外抽

2023.4.1日来华从事设备安装调试工作，在华停留93日奖机会，个人的获奖所得

,日本与我国有税收协定，期间取得境外公司支付的工【正确答案】ABC

资40000元，取得中国体育彩票收入8000元。2023年崔

先生应在中国缴纳个人所得税（）元。6、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）

A、0A、一般状况下，个人所得税应向收入来源地的税务机

B、5650关申报纳税

C、9650B、从境外取得所得的个人，在中国境内没有户籍的，

D、10250应向境内常常居住地的税务机关申报纳税

【正确答案】AC、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的

税务机关申报纳税

二、多选题D、个体工商户向居处所在地主管税务机关申报

1、下列各项所得中，属于个人所得税免税项目的有（）【正确答案】AB

A、离退休人员取得的工资

B、外籍个人以现金形式取得的住房补贴7、下列有关个人所得税税收实惠的表述中，正确的有

C、个人取得的国债利息收入（）。

D、外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴A、国债利息和保险赔偿款免征个人所得税

【正确答案】ACDB、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

2、下列各项应税所得中，适用5%~35%的五级超额累进D、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征

税率征收个人所得税的有（）。个人所得税

A、对经营成果拥有全部权的承包承租经营所得【正确答案】ABCD

B、稿酬所得

C、个体工商户生产经营所得8、依据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法

D、工资、薪金所得正确的有（）。

【正确答案】ACA、劳务酬劳所得按月征收

B、稿酬所得按次征收

3、以下人员取得的工资、薪金所得适用附加费用减除C、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后4个

标准的有（）。月内向主管税务机关办理纳税申报

A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得D、纳税人实行邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函

工资、薪金所得的外籍人员收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期

B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国【正确答案】BD

家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C、在中国境内有居处而在中国境外任职或受雇取得工9、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时

资、薪金所得的个人允许扣除的项目有（）。

D、华侨和港澳台同胞A、保险赔款所得

【正确答案】ABCDB、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C、国际组织颁发的环境爱护奖金

4、依据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税D、职工的安家费

的有（）。【正确答案】ACD

A、个人出租自有居住用房的收入

10、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有Y、对N、错

()O【正确答案】N

A、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务

人9、个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计

B、个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续入有关资产成本，不得在发生当期干脆扣除。

费免征个人所得税Y、对N、错

C、纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代【正确答案】Y

缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

D、扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资10、个体工商户业主的个人工资准予全额扣除。

料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付Y、对N、错

的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为【正确答案】N

成本费用扣除

【正确答案】BCD11、企业年金的个人缴费部分，可以在个人当月工资、

薪金计算个人所得税时扣除。

三、推断题Y、对N、错

1、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、【正确答案】N

洗衣费免征个税。

Y、对N、错12、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得

【正确答案】N的所得，依据“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

Y、对N、错

2、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入【正确答案】N

免征个税。

Y、对N、错13、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本运用费，按“

【正确答案】N稿酬所得”计征个人所得税。

Y、对N、错

3、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免【正确答案】N

征个税。

Y、对N、错一、单选题

【正确答案】Y1、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企

业常驻代表机构以一个()为纳税期限。

4、张某2023年将房屋出租依据20%税率缴纳个税。A、月

Y、对N、错B、季度

【正确答案】NC、年度

D、半年度

5、同一作品再版取得的所得，应与作品出版视为一次【正确答案】B

所得纳税。

Y、对N、错2、下列不属于建筑业劳务的是()»

【正确答案】NA、建筑安装工程

B、不动产修缮

6、实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙C、不动产装饰

企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报。D、动产修缮

Y、对N、错【正确答案】D

【正确答案】Y

3、下列不属于金融保险业的是()»

7、纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应A、贷款业务

在年度终了后五个月内办理汇算清缴。B、金融商品转让

Y、对N、错C、企业投资收益

【正确答案】ND、金融经经纪业务

【正确答案】C

8、个体工商户应纳税所得额的计算，以收付实现制为

原则。4、保险业营业税纳税期限为().

A、10天A、对金融机构的出纳长款收

B、1个月B、存款或购入金融商品德为

C、3个月C、以及金银买卖业

D、1年D、金融机构往来业务暂不征收营业税

【正确答案】B【正确答案】ABCD

5、个人出租住房，营业税税率为()»2、金融商品转让包括()。

A、3%减半A、股票转让

B、3%B、债券转让

C、5%C、外汇转让

D、5%减半D、不动产转让

【正确答案】A【正确答案】ABCD

6、下列门票收入不免税的是()。3、文化体育业包括()。

A、纪念馆A、培训活动

B、博物馆B、文学讲座

C、文化馆C、艺术讲座

D、游乐园D、科技讲座

【正确答案】D【正确答案】ABCD

7、2023.8.1日起，月营业额低于()万免征营业税。4、服务业包括()»

A、1A、代理业

B、2B、旅店业

C、3C、饮食业

D、4D、旅游业

【正确答案】B【正确答案】ABCD

8、个人将购买不足()年的住房对外销售，全额征收5、营业税税率包括()。

营业税。A、3%

A、1B、5%

B、3C、25%

C、5D、1%

D、10【正确答案】AB

【正确答案】C

6、下列属于消遣业税率的有

9、建筑业营业税税率为()oA、5%

A、3%B、6%

B、5%C、10%

C、10%D、15%

D、15%【正确答案】ABCD

【正确答案】A

7、消遣业计税依据包括()

10、服务业营业税税率为OoA、门票收入

A、3%B、点歌费

B、5%C、烟酒收入

C、10%D、鲜花收入

D、15%【正确答案】ABCD

【正确答案】B

8、下列免征营业税的包括。

二、多选题A、托儿所

1、下列不征或免征营业税的是OoB、养老院

C、残疾人福利机构7、安装工程属于建筑业劳务。()

D、幼儿园Y、对N、错

【正确答案】ABCD【正确答案】Y

9、营业税纳税期限包括()o8、不动产修缮工程不属于建筑业劳务。()

A、5日Y、对N、错

B、100【正确答案】N

C、15B

D、1个月9、企业买卖股票属于金融保险业。()

【正确答案】ABCDY、对N、错

【正确答案】Y

10、个人无偿赠送不动产给()免税。

A、配偶10、科技讲座劳务属于文化体育业。()

B、父母Y、对N、错

C、子女【正确答案】Y

D、祖父母

【正确答案】ABCD一、单选题

1、下列关于发票的管理权限表述错误的是()。

三、推断题A、增值税纳税人运用的发票由国税局管理

1、对中国境内单位或者个人在中国境外供应建筑业务B、营业税纳税人运用的发票由地税局管理

劳务暂免征收营业税。()C、假如一个企业以增值税为主并兼有营业税的经营项

Y、对N、错目，发票将主要由国税局负责管理

【正确答案】YD、全面完成“营改增”后，发票将主要由国税局负责

管理

2、电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播【正确答案】C

映权在肯定限期内转让给电影放映单位的行为按“转让

无形资产”税目征收营业税。()2、开具发票的单位和个人应当依据税务机关的规定存

Y、对N、错放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联

【正确答案】Y和发票登记簿，应当保存()年。保存期满，报经税

务机关查验后销毁。

3、纳税人供应建筑业或者租赁业劳务，实行预收款方A、5

式发生的，应当于实际收到预收款的当天确认纳税义务B、7

缴纳营业税。()C、9

Y、对N、错D、4

【正确答案】Y【正确答案】A

4、在境内销售不动产的个人是营业税的纳税义务人。3、年应税销售额，不包括()。

()A、纳税评估调整销售额

Y、对N、错B、稽查查补销售额

【正确答案】YC、免税销售额

D、不征税销售额

5、营业税纳税人中包括：企业、行政单位、事业单位【正确答案】D

、军事单位。()

Y、对N、错4、一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过()

【正确答案】Y的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A、八万元

6、境外单位在境内供应应税劳务，在境内未设立经营B、十万元

机构的，以其境内代理人为扣缴义务人。()C、五万元

Y、对N、错D、九万元

【正确答案】Y【正确答案】B

5、下列（）缘由造成的增值税专用发票、海关进口增.自期满之日起（）日内申报纳税。

值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，不允许纳税人接着A、15

抵扣其进项税额。B、20

A、自然灾难C、25

B、邮寄丢失D、10

C、办税人员伤亡【正确答案】A

D、管理不善

【正确答案】D二、多选题

1、发票的基本联次包括（）。

6、下列不属于增值税的纳税期限的是（）。A、存根联

A、1SB、发票联

B、3日C、记账联

C、70D、抵账联

D、10H【正确答案】ABC

【正确答案】C

2、下列关于发票联次的表述正确的有（）。

7、虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额A、存根联由收款方或开票方作为记账原始凭证

在1万元以下的，可以并处（）以下的罚款。B、发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证

A、1万元C、记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证

B^3万元D、存根联由收款方或开票方留存备查

C、5万元【正确答案】BCD

D、2万元

【正确答案】C3、下列属于发票基本内容的有（）。

A、发票的名称

8、下列说法错误的是（）。B、发票代码和号码

A、对综合征管软件同步不胜利或信息不完整的，主管C、联次及用途

税务机关需在增值税发票系统中进行手工补录信息后D、开户银行及账号

发行金税盘或税控盘【正确答案】ABCD

B、纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等

事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发4、下列不得作为纳税保证人的有（）。

行A、有偷税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任

C、纳税人识别名发生改变的，纳税人应到主管税务机满3年的

关办理变更发行B、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌

D、纳税人更换金税盘或税控盘的，需携带增值税发票刑事犯罪被司法机关立案侦查的

及专用设备到主管税务机关办理变更发行操作C、纳税信誉等级被评为B级的

【正确答案】CD、无民事行为实力或限制民事行为实力的自然人

【正确答案】BD

9、下列关于代开专用发票的表述错误的是（）。

A、税务机关代开专用发票时填写有误的，应刚好在防5、下列可选择按小规模纳税人纳税的有（）。

伪税控代开票系统中作废，重新开具A、行政单位

B、增值税纳税人应在代开专用发票备注栏上，加盖本B、社会团体

单位的发票专用章C、不常常发生应税行为的企业

C、代开专用发票后发生退票的，对须要重新开票的，D、事业单位

税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，【正确答案】ABCD

多了的不退

D、代开专用发票后发生退票的，对无需重新开票的，6、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他

按关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正联次构成，下列表述正确的有（）。

常申报税款A、发票联作为购买方核算选购成本和增值税进项税

【正确答案】C额的记账凭证

B、抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备

10、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的