财务预算管理制度

Word第第页财务预算管理制度第一章总则

一、概念

预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、掌握，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预报和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其安排等资金运动所作的详细支配。

二、编制范围

公司及实际掌握子公司全部的收入、支出都必需纳入预算掌握。

三、编制原则

1、量入为出、综合平衡；

2、全面预算、过程掌握；

3、机构明确，多级实施；

4、注意效益，防范风险。

四、预算编制根据

1、国家法律法规、财务政策和有关规定；

2、会计准则的规定和要求；

3、公司经营进展战略和整体目标；

4、公司生产经营打算，投融资制度。

五、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算详细划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必需以货币的形式反映在财务预算内。

1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。详细包括销售预算、生产本钱预算、选购预算、人工预算、制造费用预算、单位本钱预算、销售费用预算、管理费用预算等。

2、投资预算，是在资本性支出可行性讨论的基础上编制预算，详细反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。

3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。详细包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。

其次章组织机构及职责分工

一、组织机构

〔一〕公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。

1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。

2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际掌握分公司开展全面预算管理工作。

3、公司各职能部室、分厂、实际掌握分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的详细业务开展全面预算工作

〔二〕预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际掌握分、子公司要制定特地的预算管理人员，详细负责本部门的预算工作。

二、职责分工

〔一〕预算管理委员职责。

1、确定公司预算管理制度；

2、审议并通过公司预算方案；

3、协调解决预算编制执行过程中消失的问题；

4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。

〔二〕财务部的预算管理职责

1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效掌握。

2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、掌握、考核、报告等。

3、详细指导各职能部室、分厂、实际掌握分公司预算的编制工作。

4、负责预算管理的其他日常工作。

〔三〕各职能部室、分厂、实际掌握分公司的预算管理职责。公司其他职能部门是预算责任部门，根据职责分工详细负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、掌握等工作，并协作财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、掌握、考核等工作。详细分工如下：

1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并主动组织收入，确保收入预算的完成。

2、选购部负责材料物品选购的预算管理。

3、动力设备部负责固定资产〔房屋、建筑物除外〕、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。

4、生产部负责公司生产打算的编制；各分厂、外委外协加工打算的'预算管理。

5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。

6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。

7、武保平安部负责公司平安、保卫、消防的预算管理。

8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责各职能部室、分厂、实际掌握分公司的预算考核兑现工作。

9、规划进展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。

10、综合办公室负责工会经费、业务款待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。

11、各分厂负责制造费用的预算管理。

12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

第四章预算编制程序及方法

一、预算编制一般遵循“全员参加、上下结合、综合平衡”的程序进行。

二、预算编制方法

1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必需依据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。

2、财务部依据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的预算目标，分解关键指标并下达详细的预算编制方法、时间和要求。

3、各职能部室、分厂、实际掌握分公司依据分解后的关键指标，根据财务部下达的预算编制方法制定本部门的预算。

4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总