投资银行业务保荐代表人考试(习题卷10)

试卷科目：投资银行业务保荐代表人考试投资银行业务保荐代表人考试(习题卷10)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投资银行业务保荐代表人考试第1部分：单项选择题，共249题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有（）。Ⅰ存货跌价准备Ⅱ应收账款坏账准备Ⅲ以摊余成本计量的金融资产的减值准备Ⅳ以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具的减值准备A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]2.2013年，甲公司应收乙公司货款125万元（未计提坏账准备），由于乙公司发生财务困难，双方于2013年12月31日进行债务重组，甲公司同意债务延期2年，免除债务25万元，利息按年支付，利率5％（与实际利率相同），同时约定：债务重组后，如乙公司第2年（2015）有盈利，则额外支付甲公司2万元。本次重组谈判，甲公司发生律师费用1万元。预计2015年乙公司很可能盈利，则说法正确的有（）。Ⅰ.甲公司重组债务的入账价值100万元Ⅱ.甲公司确认的债务重组损失23万元Ⅲ.乙公司重组债务的入账价值102万元Ⅳ.乙公司确认的债务重组利得23万元A)A：Ⅰ、ⅣB)B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]3.甲公司20×6年度和20×7年度归属于普通股股东的净利润分别为3510万元和4360万元，20×6年1月1日，甲公司发行在外的普通股为2000万股。20×6年7月1日，甲公司按照每股12元的市场价格发行普通股500万股，20×7年4月1日，甲公司以20×6年12月31日股份总额2500万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股。不考虑其他因素，甲公司在20×7年度利润表中列报的20×6年度的基本每股收益是（）。A)1.17元/股B)1.30元/股C)1.50元/股D)1.40元/股[单选题]4.以下可以作为证券公司保荐代表人执行保荐业务的人员有（）A)已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人B)某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格C)被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人D)刚完成注册的保荐代表人[单选题]5.股份有限公司监事会主席的产生方式是（）。A)股东大会选举产生B)董事会聘任C)全体监事过半数选举产生D)职工民主选举产生[单选题]6.下列各项中，在相关资产处置时不应转入当期损益的是（）A)可供出售金融资产因公允价值变动计入其他综合收益的部分B)权益法核算的股权投资因享有联营企业其他综合收益计入其他综合收益的部分C)同一控制下企业合并中股权投资入账价值与支付对价差额计入资本公积的部分D)自用房地产转为以公允价值计量的投资性房地产在转换日计入其他综合收益的部分[单选题]7.关于非货币性资产交换，下列说法中错误的有（）。Ⅰ．若换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的，则该非货币性资产交换具有商业实质Ⅱ．在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系，关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质Ⅲ．若换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质Ⅳ．只要换出资产的公允价值能够可靠确定，就应当以其公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本Ⅴ．只要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅳ、Ⅴ[单选题]8.下列发行人拟于2017年5月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（）。Ⅰ．甲公司，成立于2014年5月，2016年10月被国家科技部认定为高新技术企业，拥有多项自主创新、国际领先的专利技术，成长性良好，因持续经营不到3年，拟向国务院申请特批Ⅱ．乙公司，发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为Ⅲ．丙公司，2014年、2015年、2016年的营业收入分别为4000万元、5000万元、8000万元，2014年、2015年、2016年扣除非经营性损益前后净利润孰低者分别为－100万元、－50万元、800万元Ⅳ．丁公司，最近1期末净资产为3000万元，其中无形资产为2000万元。无形资产的构成中，土地使用权为500万元，专利技术为1500万元Ⅴ．戊公司，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人在1年内易主A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]9.上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。Ⅰ．最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚Ⅱ．最近12个月内受到过交易所公开谴责Ⅲ．一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除Ⅳ．涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查Ⅴ．最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重A)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]10.下列关于金融负债的说法中，不正确的有（）。Ⅰ．企业应将所有衍生工具合同形成的义务确认为金融负债Ⅱ．在金融负债的现时义务全部解除时，应当终止确认该项金融负债Ⅲ．应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账Ⅳ．债务人与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债的，应当终止确认现存金融负债A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]11.根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》规定，除下列（）情形外，投资者不得进行证券买卖（B股除外）。Ⅰ．投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售Ⅱ．投资者根据《证券法》相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司Ⅰ股股东出售的股份Ⅲ．投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售Ⅳ．投资者在上市公司公开发行持有的股份Ⅴ．投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的，经商务部批准可以转让A)ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]12.下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式原则的有（）。Ⅰ．将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债Ⅱ．将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围Ⅲ．将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款Ⅳ．承租人将融资租入固定资产确认为本企业的固定资产A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]13.《上市公司治理准则》规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。A)10%B)30%C)49%D)50%[单选题]14.保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交()。Ⅰ.发行保荐书Ⅱ.上市保荐书Ⅲ.保荐代表人专项授权书Ⅳ.证券发行募集文件Ⅴ.保荐协议A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]15.某上市公司2017年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。Ⅰ．特定对象为上市公司控股股东控制的关联人Ⅱ．通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权Ⅲ．特定对象为上市公司的实际控制人Ⅳ．特定对象用于购买股份的资产于2016年5月取得A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]16.下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的有（）。Ⅰ．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师均应当实施应收账款函证程序Ⅱ．认为企业的相关内部控制可信时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序Ⅲ．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序Ⅳ．如果判断在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序Ⅴ．如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，注册会计师可以不实施应收账款函证程序A)Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[单选题]17.以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。Ⅰ．金降落伞策略Ⅱ．积极向其股东宣传反收购的思想Ⅲ．毒九策略Ⅳ．白衣骑士策略A)Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[单选题]18.A公司于2016年1月以12000万元取得B公司30%的股权，取得投资时B公司可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为38000万元。A公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。B公司2016年实现净利润1500万元，B公司持有的某项可供出售金融资产公允价值上升600万元。2017年1月，A公司又斥资15000万元取得B公司另外30%的股权，追加投资后，A公司能够对B公司实施控制，从而形成企业合并。当日B公司可辨认净资产公允价值为39800万元，A公司之前取得的30%股权于购买日的公允价值为15000万元。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后，B公司并未宣告发放现金股利或利润。不考虑其他因素，则A公司在购买日编制合并财务报表时，应确认的投资收益为（)A)3180万元B)2370万元C)2550万元D)2490万元[单选题]19.以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）。Ⅰ．保荐机构对发行人客户、供应商、工商等部门进行相关访谈的访谈记录Ⅱ．保荐代表人为保荐项目建立的尽职调查日志Ⅲ．发行过程中的询价记录Ⅳ．工作底稿应至少保存10年A)Ⅰ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ[单选题]20.2017年2月5日，甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元，甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2017年12月31日，乙公司股票价格为9元/股。2018年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；3月20日，甲公司以11.6元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2018年确认的投资收益是（）。A)260万元B)468万元C)268万元D)466.6万元[单选题]21.下列方式，能够降低企业经营风险的有()。Ⅰ.增加销售量Ⅱ.降低变动成本Ⅲ.增加自有资本Ⅳ.增加固定成本比例Ⅴ.降低单位销售价格A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]22.某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为（）万元。A)16B)4．4C)35．33D)23．73[单选题]23.信用评级报告的主要事项包括（）。Ⅰ．信用评级结论及标识所代表的含义Ⅱ．提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异Ⅲ．评级报告揭示的主要风险Ⅳ．跟踪评级的有关安排Ⅴ．投资价值说明A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]24.上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）。Ⅰ．董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行Ⅱ．董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼Ⅲ．董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任Ⅳ．董事会应当收回所得收益．董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]25.A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合《公司法》规定的是（）。A)有关联关系的董事不可以参加会议B)董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行C)有关联关系的董事不得代理其他董事行使表决权D)出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议[单选题]26.企业发行短期融资券的承销团有3家或3家以上承销商的，可设()家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动。A)1B)2C)3D)5[单选题]27.某公司在深交所创业板上市，2016年1月20日公告上市公告书，2012年～2014年以及2015年1～9月财务报告已经会计事务所审计，并在招股说明书中进行了披露，则会计数据、财务指标以及业绩预计应当披露的期间分别是（）。A)会计数据、财务指标披露期间是2012年～2014年以及2015年1～9月，业绩预计是2015年度B)会计数据、财务指标披露期间是2015年，业绩预计是2016年第一季度C)会计数据、财务指标披露期间是2012年～2014年以及2015年1～6月，业绩预计是2015年度、2016年第一季度D)会计数据、财务指标披露期间是2012年～2014年，业绩预计是2015年度[单选题]28.非公开发行违规担保是否解除()。Ⅰ.提供互保Ⅱ.交易所已经追究责任人并披露Ⅲ.法院判决担保无效Ⅳ.担保合同未成立、未生效A)Ⅰ,ⅢB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ[单选题]29.关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有()。Ⅰ.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日Ⅱ.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征Ⅲ.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露Ⅳ.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]30.股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）。Ⅰ．独立董事Ⅱ．监事会Ⅲ．三分之一以上监事Ⅳ．十分之一以上表决权的股东A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]31.甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2×18年9月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元／件（不含增值税），成本为10万元／件；9月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16％。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（）。A)A：92万元B)B：292万元C)C：300万元D)D：600万元[单选题]32.以下事项中，不属于企业收入的是（）。A)销售商品所取得的收入B)提供劳务所取得的收入C)出售无形资产取得的净收益D)出售投资性房地产取得的收入[单选题]33.2018年5月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为2000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1200万元的申请。2018年6月1日政府批准了甲企业的申请，并拨付甲企业1200万元财政款（同日到账）。2018年7月31日，甲企业购买环保设备并完成安装，达到预定可使用状态后入账实际成本为1800万元，该设备使用寿命5年，采用直线法计提折旧（假设无残值）。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（）。Ⅰ2018年6月1日确认递延收益1200万元Ⅱ2018年6月1日确认营业外收入1200万元Ⅲ2018年8月计提折旧30万元Ⅳ2018年8月计提折旧20万元Ⅴ2018年8月确认其他收益30万元Ⅵ2018年8月确认其他收益20万元A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅥC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ[单选题]34.上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。Ⅰ．6、6Ⅱ．6、5Ⅲ．4、4Ⅳ．4、3Ⅴ．3、3A)ⅢB)Ⅰ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]35.甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2015年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2015年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2015年应确认的租金收入是（）万元。A)56.25B)60.00C)90.00D)120.00[单选题]36.上市公司的（）在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。I经理人员II财务人员III营销人员IV董事会秘书A)I、II、IIIB)I、IVC)II、IIID)I、II、III、IV[单选题]37.甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有()。Ⅰ.控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败Ⅱ.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70%方配股成功Ⅲ.只能采取由证券公司代销形式发行Ⅳ.配股价可以为5.5元/股Ⅴ.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]38.证券公司债券的发行人可聘请()担任债权代理人。Ⅰ.信托公司Ⅱ.基金管理公司Ⅲ.证券公司Ⅳ.证券投资咨询机构Ⅴ.法律顾问A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]39.投资人甲于2019年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020年4月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在4月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。A)4月3日B)4月4日C)4月5日D)4月6日[单选题]40.证券公司公开发行债券的，应明确披露发行人、担保人、持有本期债券且持有发行人()以上股权的股东及其他重要关联方可参加债券持有人会议，并提出议案，但没有表决权。A)10%B)20%C)30%D)50%[单选题]41.对于在经营租赁中发生的初始直接费用，承租人应借记()科目。A)销售费用B)财务费用C)管理费用D)营业外支出[单选题]42.关于套期保值的会计处理，下列说法错误的有()。Ⅰ.公允价值套期中，套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益Ⅱ.公允价值套期中，被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值Ⅲ.现金流量套期中，套期工具利得或损失均应当直接确认为所有者权益Ⅳ.对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业应作为现金流量套期处理Ⅴ.对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失均应当直接确认为所有者权益A)Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]43.下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（）。Ⅰ．对联营企业的长期股权投资Ⅱ．使用寿命不确定的专有技术Ⅲ．非同一控制下企业合并产生的商誉Ⅳ．尚未达到预定可使用状态的无形资产A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]44.公司有()原因的，可以解散。Ⅰ.股东大会决议解散Ⅱ.因公司合并或者分立需要解散Ⅲ.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销Ⅳ.公司章程规定的营业期限届满Ⅴ.公司章程规定的解散事由出现Ⅵ.人民法院依照《公司法》规定予以解散A)Ⅱ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅥC)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ[单选题]45.关于抽逃出资，下列说法正确的是()。Ⅰ.股东出资后，将款项存到同一控制下的财务公司Ⅱ.股东虚构财务报表分配利润，构成抽逃出资Ⅲ.股东以职务发明成果出资，构成虚假出资Ⅳ.股东虚构应收账款债权，然后以债转股方式出资A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]46.甲公司2011年1月1日购买乙公司80％的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（）。Ⅰ．2011年抵消营业收入2000万元Ⅱ．2011年确认递延所得税资产48．75万元Ⅲ．2012年抵消年初未分配利润146．25万元Ⅳ．2012年抵消管理费用60万元A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[单选题]47.截至2019年12月31日，甲上市公司的总资产为4亿元，净资产为0.9亿元，甲公司2019年度的营业收入为3亿元。根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，甲公司在2020年10月发生的下列哪些行为，构成重大资产重组（）。Ⅰ甲公司购买乙公司的资产净额占上市公司2019年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过4000万元人民币Ⅱ甲公司出售对丙公司的全部股权，出售前持有丙公司80%的股份，丙公司2019年度的营业收入为2亿元Ⅲ甲公司将部分资产出售给乙公司，出售的资产在2019年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到35%Ⅳ2019年11月，甲公司购买丁公司的非股权资产，该项资产净资产账面值和成交金额都为0.4亿元，经中国证监会认定，该次交易不构成重大资产重组；本次甲公司购买丁公司的非股权资产，该项资产净资产账面值和成交金额都为0.3亿元Ⅴ因经营亏损，甲公司与戊公司签订协议，将全部经营性资产委托戊公司经营，经营期限为20年，甲公司每年收取固定费用，协议期间甲公司不得收回资产A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]48.下列关于无形资产的说法正确的有（）。A)某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销B)使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销C)商誉按10年摊销D)某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产[单选题]49.下列有关股份有限公司监事会或监事的说法正确的是（）。Ⅰ监事会成员不得少于3人Ⅱ监事会中应有公司职工代表，且其在监事会中比例不得低于1/3Ⅲ公司财务负责人可以兼任监事Ⅳ监事会决议应当经半数以上监事通过A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]50.下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ．以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整Ⅱ．现金结算的股份支付在授予日不作会计处理，但权益结算的股份支付应予处理Ⅲ．附市场条件的股份支付，应在所有市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用Ⅳ．业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅰ、ⅣD)Ⅱ、Ⅳ[单选题]51.甲持有乙公司、丙公司100％股权。2016年8月29日，乙公司将其控制的某上市公司60％股份全部转让给丙公司，下列说法正确的是（）。[2016年10月真题]A)A：丙公司可以向证监会提出免于以要约方式增持股份的申请B)B：丙公司可以向证监会提出免于发出要约的申请，证监会自收到符合规定的申请文件之日起10个工作日内未提出异议的，丙公司可以向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续C)C：丙公司所持的上市公司股份应当锁定36个月D)D：丙公司如果不申请豁免，那么可以发出全面要约或者部分要约[单选题]52.关于资产的分类下列说法正确的是（）。A)出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B)商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产C)限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D)某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为以摊余成本计量的金融资产[单选题]53.下列项目中，属于职工薪酬的有()。Ⅰ.职工福利费Ⅱ.住房公积金Ⅲ.非货币性福利Ⅳ.因解除与职工的劳动关系给予的补偿Ⅴ.业务招待费A)Ⅰ,ⅣB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]54.下列各项属于公司关联交易的有()。Ⅰ.向关联方人士支付报酬Ⅱ.买卖有形或无形资产Ⅲ.兼并或合并法人Ⅳ.合作开发项目Ⅴ.担保A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]55.李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。Ⅰ．公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用Ⅱ．甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务Ⅲ．公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易Ⅳ．经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易A)ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ[单选题]56.个人申请保荐代表人资格应当具备的条件有()。Ⅰ.未负有数额较大到期未清偿的债务Ⅱ.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录Ⅲ.具备3年以上保荐相关业务经历Ⅳ.最近1年未受到中国证监会的行政处罚Ⅴ.参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]57.上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（）的，收购人可免于聘请财务顾问。A)10%B)20%C)25%D)30%[单选题]58.2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）。Ⅰ．换出办公设备作为销售处理并计缴增值税Ⅱ．换入丙公司股票确认为可供出售金融资产Ⅲ．换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量Ⅳ．换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]59.甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，甲公司2016年12月31日库存配件200套，每套配件的账面成本为24万元，市场价格为20万元。该批配件专门用于加工200件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入34万元。A产品2016年12月31日的市场价格为每件61.4万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费2.4万元。该配件此前未计提存货跌价准备，假定不考虑其他因素，甲公司2016年12月31日该配件的账面价值为（）万元。A)4000B)4320C)4800D)7000[单选题]60.则下列说法正确的是（）。Ⅰ.2017年1月1日，计入?应付债券?的金额为180万元Ⅱ.2017年1月1日，计入?其他权益工具?的金额为20万元Ⅲ.2018年1月1日，计入?资本公积--股本溢价?的金额为136万元Ⅳ.2018年1月1日，计入?资本公积--股本溢价?的金额为156万元A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅱ、ⅢC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[单选题]61.关于增发新股过程中的信息披露，下列说法正确的有()。Ⅰ.包括《招股意向书》、《网上、网下发行公告》、《网上路演公告》Ⅱ.上海证券交易所和深圳证券交易所均对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定，二者的规定基本一致Ⅲ.深圳证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定Ⅳ.上海证券交易所没有单独对在其交易所上市的公司发行新股的信息披露作出有关规定Ⅴ.增发新股过程中的信息披露，是指发行人从刊登招股意向书开始到股票上市为止，通过证监会指定报刊向社会公众发布的有关发行、、定价及上市情况的各项公告A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]62.某上市公司股东大会于2010年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于3月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为()。A)3月5日B)3月15日C)3月16日D)3月31日[单选题]63.下列关于股份支付的说法正确的是（）。Ⅰ除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理Ⅱ对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量Ⅲ现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益Ⅳ以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]64.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。乙公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，甲公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。不考虑其他因素，甲公司对该债务重组应确认的债务重组收益为（）。A)44万元B)100万元C)134.5万元D)180万元[单选题]65.不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。Ⅰ.公司董事会共9名成员，独立董事为3名Ⅱ.公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅲ.收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议Ⅳ.监事会需对本次收购发表独立意见A)A：ⅣB)B：Ⅰ、ⅡC)C：Ⅱ、ⅢD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]66.甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万用于建造厂房，年利率6％，借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日支付施工款3000万，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为（）万元。A)250B)300C)225D)175[单选题]67.下列交易事项中，能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的有（）。Ⅰ．分配股票股利Ⅱ．接受现金捐赠A)Ⅲ．财产清查中固定资产盘盈Ⅳ．以银行存款支付原材料采购价款B)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣⅡ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]68.关于资产负债表日后事项，下列说法中正确的有（）。Ⅰ资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字Ⅱ对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过?以前年度损益调整?科目核算，然后将?以前年度损益调整?科目的余额转入?本年利润?科目Ⅲ资产负债表日后发生巨额亏损，属于非调整事项Ⅳ资产负债表日后事项中的调整事项，无论是有利事项还是不利事项，均应当调整报告年度财务报表相关项目数字Ⅴ资产负债表日后资本公积转增资本，应该在附注中披露A)Ⅰ、Ⅱ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]69.公司发行债务融资工具的，注册发行部门应至少提前（）个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。A)2B)3C)5D)7[单选题]70.下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。Ⅰ．离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划Ⅱ．养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费等社会保险费都属于短期薪酬Ⅲ．辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定Ⅳ．职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利A)ⅠB)ⅡC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[单选题]71.以下不会引起速动比率变化的有（）。Ⅰ．用短期借款还应付账款Ⅱ．用现金买固定资产Ⅲ．用现金买存货Ⅳ．用现金买交易性金融资产Ⅴ．用存货对外投资A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]72.甲上市公司拟进行重大资产重组。下列情形中，乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问的有（）。Ⅰ．甲上市公司持有乙财务顾问机构5%的股份Ⅱ．甲上市公司法务部的法务专员担任乙财务顾问机构的监事Ⅲ．1年前乙财务顾问机构担任过甲上市公司公开发行股票的承销商Ⅳ．2年前甲上市公司为乙财务顾问机构提供过担保Ⅴ．受聘后存在乙财务顾问机构同时接受本次重大资产重组三方当事人委托的情况A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]73.以下可以申请豁免要约收购的情形有()。Ⅰ.原来的控股股东甲把股权协议转让给乙，乙成为控股股东，持股比例为28%。乙无需向证监会提出免于发出要约收购的申请Ⅱ.地方国资委控股的国有企业持有上市公司60%的股权，由于产业整合将其中40%无偿划拨给央企，可以不发出要约收购Ⅲ.某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56%股权协议转让给另一地方国资控制的国有企业，两个国资企业分属不同省份国资委控制，无需履行要约收购Ⅳ.因上市公司减资导致某股东的股权比例由不足30%变成31%，无需履行要约收购Ⅴ.持股39%以上的企业在同一控制下企业之间的转让无需履行要约收购A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅳ,Ⅴ[单选题]74.下列关于政府补助说法正确的是（）A)增值税出口退税属于政府补助B)先征后返的企业所得税属于政府补助C)政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，因此计入递延收益D)政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入[单选题]75.下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。Ⅰ企业回购股份时，应当按照回购股份的全部支出记入?库存股?科目Ⅱ在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工提供的服务计入相关成本费用Ⅲ权益结算的股份支付应在可行权日后对已确认的成本费用和所有者权益进行调整Ⅳ为换取职工提供服务所发生的以权益结算的股份支付，应以授予日权益工具的公允价值计量Ⅴ为换取职工提供服务所发生的以权益结算的股份支付，应以每个资产负债表日权益工具的公允价值计量A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]76.以下可以不设股东会的情况有（）。Ⅰ一人有限公司Ⅱ国有独资公司Ⅲ两个以上国有企业投资设立的有限公司Ⅳ2人有限公司A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[单选题]77.根据相关规定，下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是（）。A)符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝B)网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价C)网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于本次发行总量的10%D)剔除部分不得参与网下申购[单选题]78.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。A)A：外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B)B：审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C)C：注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D)D：注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪[单选题]79.创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列（）情形之一的，应当及时进行业绩预告。Ⅰ．净利润与上一期相比上升或下降50%以上Ⅱ．净资产为负Ⅲ．净利润为负Ⅳ．与上年同期相比公司实现扭亏为盈A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]80.在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。Ⅰ．律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年Ⅱ．提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本Ⅲ．发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意见书和补充律师工作报告Ⅳ．对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见Ⅴ．律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改；如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅤC)ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]81.收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司（）。A)可继续从事正常的经营活动B)可暂停执行股东大会已经作出的决议C)处置公司资产、调整公司主要业务D)董事可辞职[单选题]82.关于上市公司发行新股申请过程中的信息披露，中国证监会2006年5月6日发布的《上市公司证券发行管理办法》规定()。Ⅰ.证券发行议案经董事会表决通过后，应当在2个工作日内报告证券交易所，公告召开股东大会的通知Ⅱ.使用募集资金收购资产或者股权的，应当在公告召开股东大会通知的同时，披露该资产或者股权的基本情况、交易价格、定价依据以及是否与公司股东或其他关联人存在利害关系Ⅲ.股东大会通过本次发行议案之日起2个工作日内，上市公司应当公布股东大会决议Ⅳ.上市公司收到中国证监会关于本次发行申请不予受理或者终止审查、不予核准或者予以核准的决定后，应当在次一工作日予以公告Ⅴ.上市公司决定撤回证券发行申请的，应当在撤回申请文件的2个工作日内予以公告A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]83.甲公司2015年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2015年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2015年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A)100B)112C)120D)132[单选题]84.大地公司2017年3月31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给甲公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于2018年2月10日前办理完毕。大地公司厂房系2012年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2017年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。则下列说法中，正确的有则大地公司在2017年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为（）。Ⅰ．该厂房停止计提折旧的时间为2017年3月31日Ⅱ．大地公司对该厂房应计提的折旧额为200万元Ⅲ．大地公司对该厂房应计提的折旧额为800万元Ⅳ．该厂房应计入资产减值损失的金额200万元Ⅴ．该厂房应计入资产减值损失的金额300万元A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ[单选题]85.发审委委员有下列()情形的，中国证监会应当予以解聘。Ⅰ.违反法律、行政法规、规章和发行审核工作纪律的Ⅱ.未按照中国证监会的有关规定勤勉尽职的Ⅲ.5次以上无故不出席发审委会议的Ⅳ.本人提出辞职申请的Ⅴ.经中国证监会考核认为不适合担任发审委委员韵A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]86.某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。Ⅰ．拟增加交易标的交易作价Ⅱ．新增配套募集资金Ⅲ．取消配套募集资金Ⅳ．拟增加交易对象Ⅴ．拟减少交易标的交易作价Ⅵ．拟减少交易对象A)ⅢB)Ⅰ、ⅤC)Ⅱ、ⅢD)Ⅳ、Ⅵ[单选题]87.发行保荐工作报告应记载()。Ⅰ.发行人是否符合发行条件Ⅱ.尽职推荐发行人的主要工作过程Ⅲ.推荐过程中发现的发行人存在的主要问题及其解决情况Ⅳ.发行人面临的主要风险Ⅴ.保荐机构与发行人的关联关系A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]88.某债券为一年付息一次的息票债券，票面值为1000元，息票利率为8%，期限为10年，当市场利率为7%时，该债券的发行价格近似为()元。A)1000B)1070.24C)1076D)7080[单选题]89.在计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应以（）为基准日。A)该项目初步询价开始前一个交易日B)该项目初步询价开始前两个交易日C)该项目初步询价开始前二十个交易日D)该项目初步询价日[单选题]90.下列关于IPO申请审核通过后信息披露的表述，正确的有()。Ⅰ.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充Ⅱ.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要Ⅲ.招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的1个工作日向证监会提交书面说明Ⅳ.招股说明书刊登至上市公告刊登之间，发生重大事项应在上市公告书中披露A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]91.甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。Ⅰ．控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败Ⅱ．原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70%方配股成功Ⅲ．只能采取由证券公司代销形式发行Ⅳ．配股价可以为5.5元/股Ⅴ．控股股东可以认购其他股东没有认购的部分A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]92.关于被并购境内公司债权和债务的处置，下列叙述正确的有（）。Ⅰ外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权和债务Ⅱ外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务Ⅲ外国投资者、被并购境内企业、债权人及其他当事人可以对被并购境内企业的债权债务的处置另行达成协议，但是该协议不得损害第三人利益和社会公共利益Ⅳ出售资产的境内企业应当在投资者向审批机关报送申请文件之前至少15日，向债权人发出通知书，并在全国发行的省级以上报纸上发布公告Ⅴ出售资产的境内企业应当在投资者向审批机关报送申请文件之前至少25日，向债权人发出通知书，并在全国发行的县级以上报纸上发布公告A)Ⅰ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]93.下列项目中，应计入存货成本的有（）。Ⅰ．商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费Ⅱ．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用Ⅲ．在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用Ⅳ．存货的加工成本A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]94.下列有关β系数的描述，正确的有（）。Ⅰ．β系数是衡量证券承担系统风险水平的指数Ⅱ．β系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越大Ⅲ．β系数的绝对值越大，表明证券承担的系统风险越大Ⅳ．β系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性Ⅴ．股票β值的大小取决于该股票与整个股票市场的相关性、自身的标准差、整个市场的标准差A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]95.公司债券在全国银行间债券市场交易流通的条件之一是实际发行额不少于人民币（）。A)1亿元B)2亿元C)5亿元D)5000万元[单选题]96.甲公司拟于2011年下半年收购乙上市公司，则根据规定，下列()情形下，甲公司不具备相应资格。Ⅰ.收购人有3000万元人民币银行贷款，已逾期2个月Ⅱ.收购人2006年曾因漏税被税务部门罚款5万元Ⅲ.收购人2002年曾因犯交通肇事罪被判处有期徒刑3年Ⅳ.收购人开办的企业2006年因未取得生产许可证被吊销营业执照Ⅴ.收购人2009年有5000万元人民币银行贷款，到期已还清A)Ⅰ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅱ,Ⅳ[单选题]97.甲公司为一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人员每人授予40万份股票期权，这些人员自2016年1月1日起在该公司连续服务满3年，即可以每股10元的价格购买40万股甲公司股票，从而获益，甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名管理人员离开公司，预计3年中离职人员比例将达到30%。2016年12月31日每份期权的公允价值为16元，则2016年年末甲公司因该股份支付应确认的?资本公积-其他资本公积?科目贷方发生额为（）万元。A)7000B)9000C)10000D)13000[单选题]98.下列关于配售的说法正确的有（）。Ⅰ．公募基金、社保基金的配售比例应当不低于其他投资者Ⅱ．首次公开发行股票后总股本为3亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%Ⅲ．对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同Ⅳ．首次公开发行股票后总股本为6亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%Ⅴ．企业年金基金和保险资金的配售比例可以适当低于其他投资者A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]99.公开发行企业债券的，若所筹集的资金用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的（）。A)70%B)30%C)50%D)60%[单选题]100.公司债券在全国银行间债券市场交易流通需符合下列()条件。Ⅰ.依法公开发行Ⅱ.债权、债务关系确立并登记完毕Ⅲ.实际发行额不少于人民币10亿元Ⅳ.单个投资人持有量不超过该期公司债券发行量的25%Ⅴ.发行人具有较完善的治理结构和机制，近3年没有违法和重大违规行为A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,VD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[单选题]101.关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（）。A)附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益B)贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格C)贴现债券的到期收益率通常低于贴现率D)相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂[单选题]102.上市公司（）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A)董事会B)股东大会C)创立大会D)职工代表大会[单选题]103.下列关于地方政府一般债券的说法，正确的是（）。A)个人投资者不能投资一般债券B)发行利率只能采用招标方式确定C)一般债券采用记账式固定利率附息形式D)单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的50%[单选题]104.下列各项中，通过营业外收支核算的有()。Ⅰ.转回持有至到期投资减值准备Ⅱ.存在金融机构的存款无法收回Ⅲ.对外出售不需用原材料实现的收益Ⅳ.债务重组中债权人收到的现金小于重组债权账面价值的差额Ⅴ.非常原因造成的存货净损失A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]105.下列关于每股收益说法正确的是（）。Ⅰ．基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定Ⅱ．同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时Ⅲ．因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始Ⅳ．同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[单选题]106.财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向()报告。Ⅰ.部门负责人Ⅱ.当地行政主管机构Ⅲ.内部核查机构负责人Ⅳ.当地证券业协会Ⅴ.中国证监会A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,IVC)Ⅰ,Ⅲ,ⅤD)Ⅲ[单选题]107.由于上市公司管理层事后无法控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额（）的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。A)80%B)85%C)88%D)90%[单选题]108.根据《上市公司证券发行管理办法》，下列关于上市公司增发、配股，说法正确的是（）。A)增发发行价格应不低于公告招股意向书前1个交易日的均价的90%B)拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%C)控股股东应当在董事会召开前公开承诺认配股份的数量D)持股5%以上的股东应当在董事会召开前公开承诺认配股份的数量[单选题]109.下列人员需在招股说明书上签字的是（）。Ⅰ董事Ⅱ监事Ⅲ董事会秘书Ⅳ经理Ⅴ保荐代表人A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[单选题]110.经过多种方式，甲公司获得了B境外上市公司55%的股权，甲公司派遣其总经理张某进入乙公司作为股权代表，根据规定，张某进入乙公司后，不得担任下列（）职务。Ⅰ公司经理Ⅱ公司财务主管Ⅲ公司董事Ⅳ董事会秘书Ⅴ董事长A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]111.甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上市公司)，取得A公司有表决权资本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（）。Ⅰ．甲公司2007年确认投资收益0元Ⅱ．甲公司2007年确认投资收益8万元Ⅲ．甲公司2008年确认投资收益8万元Ⅳ．甲公司2008年确认投资收益16万元A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ[单选题]112.在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形？（）Ⅰ．经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30％Ⅱ．在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的2％Ⅲ．在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位Ⅳ．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％Ⅴ．因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ[单选题]113.关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（）。Ⅰ．公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅱ．本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议。经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过Ⅲ．独立董事发表意见前．应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告Ⅳ．公司董事会成员中独立董事的比例应当达到1／2以上A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]114.甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30人民币元。8月31日的市场汇率为1欧元=10.28人民币元；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元；9月30日的市场汇率为1欧元=10.35人民币元。10月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=10.34人民币元。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为()万元。A)-10B)15C)25D)35[单选题]115.证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（）。Ⅰ．甲上市公司的财务总监Ⅱ．为上市公司出具审计报告的注册会计师Ⅲ．投行人员Ⅳ．非上市股份公司的财务总监A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]116.关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是（）。A)成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更B)已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式C)已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式D)企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更[单选题]117.以下什么情况下需计提金融资产减值准备（）。Ⅰ．发生严重财务困难Ⅱ．利息支付违约、逾期Ⅲ．发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易Ⅳ．经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]118.信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应具有的条件包括()。Ⅰ.具有较高的同质性Ⅱ.年收益率达到5%以上Ⅲ.能够产生可预测的现金流收入Ⅳ.符合法律、行政法规的有关规定Ⅴ.符合银监会等监督管理机构的有关规定A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]119.以下哪些在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书()。Ⅰ.已提交认购意向书的投资者Ⅱ.20家证券投资基金Ⅲ.10家证券公司Ⅳ.5家保险公司Ⅴ.排名前30的股东A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]120.在某商铺的租赁安排中，出租人2×19年12月20日与承租人签订协议，出租人于2×20年1月1日将房屋钥匙交付承租人，承租人在收到钥匙后，就可以自主安排对商铺的装修布置，并安排搬迁。合同约定有3个月的免租期，起租日为2×20年4月1日，承租人2×20年4月2日开始支付租金。租赁期开始日为（）。A)2×19年12月20日B)2×20年1月1日C)2×20年4月1日D)2×20年4月2日[单选题]121.下列有关积极式函证的说法中，正确的是（）Ⅰ．注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函Ⅱ．如果管理层不允许寄发函证，注册会计师可以发表非无保留意见Ⅲ．如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据Ⅳ．为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[单选题]122.下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。A)每一个申购单位为500股，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高不得超过当次网上初始发行股数的1/1000B)投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金C)投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户D)如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码，每一中签号码认购一个申购单位新股[单选题]123.下列各项不属于流动性偏好理论基本观点的有（）。Ⅰ利率期限结构取决于短期资金市场供求状况与长期资金市场供求状况的比较Ⅱ市场效率低下导致资金从长期（或短期）市场向短期（或长期）市场流动可能存在障碍Ⅲ投资者在接受长期债券时会要求对他承受的与债券较长偿还期限相联系的风险给予补偿Ⅳ利率期限结构完全取决于对未来利率的市场预测Ⅴ某一时点上，不同期限债券的即期利率不相同A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]124.符合以下（）条件的证券期货普通投资者可以申请转化成为证券期货专业投资者，但经营机构有权自主决定是否同意其转化。A)最近2年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具有2年以上证券投资经历的除专业投资者外的法人或其他组织B)金融资产不低于500万元或者最近3年个人年均收入不低于50万元，且具有2年以上证券投资经历的自然人投资者C)最近1年末净资产不低于1000万元、金融资产不低于500万元，且具有1年以上证券投资经历的非专业投资者王某D)金融资产不低于300万元或者最近2年个人年均收入不低于30万元，且具有1年以上证券投资经历的自然人张某[单选题]125.关于在创业板上市公司首次公开发行股票的发行人持续盈利能力的要求，下列叙述有误的有()。Ⅰ.发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响Ⅱ.发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响Ⅲ.发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险Ⅳ.发行人最近2年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖Ⅴ.发行人最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益A)ⅣB)I,ⅢC)Ⅲ,ⅤD)II,Ⅳ,Ⅴ[单选题]126.下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。Ⅰ．接受捐赠Ⅱ．支付现金股利Ⅲ．收回应收账款Ⅳ．支付股票股利A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]127.主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。Ⅰ．上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除Ⅱ．对外违规担保尚未解除Ⅲ．现任监事近12个月内被交易所谴责Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或无法表示意见的审计报告，本次发行涉及重大资产重组A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ[单选题]128.根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号--招股说明书》（2006年修订），发行人应设置招股说明书概览，发行人应在概览中披露的事项包括()。Ⅰ.发行人及其控股股东、实际控制人的简要情况Ⅱ.发行人的主要财务数据Ⅲ.本次发行情况Ⅳ.募股资金的主要用途Ⅴ.发行人的股本结构A)Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[单选题]129.以下属于上市公司的内幕信息的有（）。Ⅰ公司的一名董事因交通事故意外死亡Ⅱ公司的监事会主席因受贿被司法机关判处刑罚Ⅲ公司第一大股东持股比例8%，第二大股东持股4.9%的股份被司法冻结Ⅳ公司与银行贷款签订2亿元长期贷款合同，贷款金额占公司净资产25%A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]130.以下属于非经常性损益的有（）。Ⅰ．长期股权投资的处置收益Ⅱ．增值税出口退税Ⅲ．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益Ⅳ．债务重组损益A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]131.甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（）A)由该上市公司控股股东提名B)其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务C)一年前为上市公司提供咨询服务D)持有上市公司100股股票[单选题]132.下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）。Ⅰ．非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前20名股东询价Ⅱ．基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象Ⅲ．盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告Ⅳ．非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介，但不得采取公开方式A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[单选题]133.关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。Ⅰ．查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料的，需经中国证监会主要负责人批准Ⅱ．在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ．证监会进行监督检查或者调查，其监督检查或者调查的人员不得少于3人Ⅳ．证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]134.在进行贷款或融资活动时，贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将债券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分，或者说市场是低效的。这是()的观点。A)市场预期理论B)合理分析理论C)流动性偏好理论D)市场分割理论[单选题]135.上市公司应当在最先发生的以下()时点，及时履行重大事件的信息披露义务。Ⅰ.有关各方就某重大事件签署意向书或者协议时Ⅱ.董事、监事或者高级管理人员知悉某重大事件发生并报告时Ⅲ.重大事件发生时Ⅳ.中国证监会知悉重大事件时Ⅴ.董事会或者监事会就某重大事件形成决议时A)Ⅰ,ⅣB)Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[单选题]136.某被评估生产线设计生产能力为年产25000台产品，每台正常市场售价为1500元，现因市场竞争激烈以及市场需求变化，要保持25000台生产能力，每台售价只能达到1400元，该生产线尚可使用2年，折现率为10%，企业所得税率为25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。该生产线的经济性贬值最可能为（）万元。A)325.41B)465.33C)200D)374.56[单选题]137.甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（）。A)向公司申报所持有的股份以及变动情况B)在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20%C)在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3%D)离职1年之后转让了其所持有的股份[单选题]138.下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。Ⅰ发行人发行证券时，可以聘任2个主承销商Ⅱ同次发行的证券，保荐人必须是主承销商Ⅲ证券发行规模达到一定数量的，可以采用2个以上保荐机构联合保荐的方式Ⅳ同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担A)Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[单选题]139.证券公司定向发行的债券的最小转让单位不得少于面值()万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。A)50B)40C)20D)10[单选题]140.下列属于存货的是（）。Ⅰ．房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权Ⅱ．房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺Ⅲ．建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额Ⅳ．公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[单选题]141.2016年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司20％的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2016年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2016年11月将其持有的丁公司的5％股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5％股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2016年会计处理的表述中，正确的是（）。A)A：将实际收到的价款确认为负债B)B：将实际收到价款与所对应的5％股权投资账面价值的