住房公积金贷款业务计算机审计

审计专家经验住房公积金贷款业务计算机审计提交单位：山东省济南市审计局作者姓名：魏斌审计专家经验住房公积金贷款业务计算机审计一、 标题住房公积金贷款业务计算机审计二、 经验类别所属分类：经济责任审计经验三、 经验种类所属种类：重点事项经验四、 经验描述住房公积金个人贷款是住房公积金使用中最重要内容。目前，与商业购房贷款相比，尽管在贷款额度、期限、保证方式等方面存在诸多限制，但由于在利率上有着较大的优势，个别单位和个人钻政策空子，违规骗取住房公积金贷款的现象时有发生。为提高工作效率，审计人员根据本市公积金业务的特点，在对各种业务数据库进行深入分析的基础上，结合公积金审计的特点及要求以及常见的疑点和问题，设计了常用的审计模型，利用AO提供的ASL脚本语言编制了一人多次贷款审计和夫妻重复贷款审计的审计方法。利用审计方法，进行自动审计，筛选问题线索，生成审计疑点。查清了住房公积金贷款环节中存在的违规问题，“用数字说话”，深入分析原因，为各级领导和相关部门决策提供可靠参考资料。五、所需资料（一）公积金中心贷款业务系统使用的底层数据库是MicrosoftSQLServer2000，审计人员必须获得该系统底层数据库备份文件或数据文件。（二）拆解获取贷款业务系统底层数据库的数据字典，得到公积金贷款情况表（AO系统中的表名是：源_公积金贷款）。部分重要字段含义如下：.code—―个人编号.id——身份证.name 姓名.poxm——配偶姓名.poid——配偶身份证.jkfdrq 借款日期.jkdqrq 到期日期.jkje 借款金额.state 状态（‘0’表示正常、T表示销户、‘2’表示封存）六、审计步骤步骤一：公积金中心贷款业务系统使用的底层数据库是MicrosoftSQLServer2000o通过导出的方式直接采集贷款业务系统的数据。步骤二：将贷款业务数据导入AO系统，并对字段进行整理，为贷款业务数据各个字段起中文别名，生成［业务_贷款表］,利于审计人员理解。步骤三：对一人重复贷款情况进行审计，利用ASL脚本编写一人重复贷款审计方法。考虑到目前正处于新一代身份证升级阶段，身份证号码由15位升级到18位，贷款系统如果没有考虑到此情况，就可能被个人利用进行多次贷款，因此，要生成［重复贷款中间表］，把18位身份证转换成15位。然后将［重复贷款中间表］进行自连接，以身份证（15位）作为关联字段，查找存在第二次贷款的记录而且第二次借款日期在第一次借款日期和到期日期之间的记录，生成一人重复贷款疑点。步骤四：运行一人重复贷款审计方法，进行自动审计，得出一人重复贷款疑点。步骤五：对夫妻双方重复贷款情况进行审计，利用ASL脚本编写夫妻重复贷款审计方法。将［业务_贷款表］中的身份证和配偶身份证字段进行处理,把18位身份证转换成15位，生成［夫妻贷款中间表］，然后将［夫妻贷款中间表］进行自连接，通过身份证（15位）和配偶身份证（15位）进行关联，查找配偶有借款记录而且配偶借款日期在贷款人借款日期和到期日期之间的记录，生成夫妻重复贷款疑点。步骤六：运行夫妻重复贷款审计方法，进行自动审计，得出夫妻重复贷款疑点。步骤七：根据审计疑点，调取管理中心的贷款档案进行核实，得出审计结论。七、经验模型1! ASL编写审计方法，审计时直接调用即可。八、类SQL描述步骤类SQL描述备注1手工操作2为贷款业务数据各个字段起中文别名：Selectcodeas个人编号,idas身份证,nameas姓名，poxmas配偶姓名,poidas配偶身份证,jkfdrqas借款日期,jkdqrqas到期日期,jkjeas借款金额,stateas状态from源_公积金贷款AO系统数据采集时使用3利用ASL脚本编写一人重复贷款审计方法：varcx,bz;begincreatetemptable（'重复贷款中间表','select［个人编号］,［身份证］,［姓名］,iif（len（trim（［身份证］））=18,mid（［身份证］,1,6）+mid（［身份证］,9,9）,［身份证］）as［身份证_15］,［配偶姓名］,［配偶身份证］,iif（len（trim（［配偶身份证］））=18,mid（［配偶身份证］,1,6）+mid（［配偶身份证］,9,9）,［配偶身份证］）as［配偶身份证_15］，［借款日期］,［到期日期］,［借款金额］,［状态］from［业务_贷款表］'）;

cx:=createQ('select*from［重复贷款中间表］where［身份证_15］in(selecta.［身份证_15］from［重复贷款中间表］ASa,［重复贷款中间表］ASbwherea.［身份证_15］=b.［身份证_15］and(a.［借款日期］＞b.［借款日期］anda.［借款日期］＜b.［到期日期］)anda.［借款日期］between''20050101''and''20071231''and(a.［状态］=''0''andb.［状态］=”0”))',-1);bz:=qeof(cx);ifbz#1thenbeginrepeataddtransrslt(cx,'存在重复贷款疑点');bz:=qmov(cx,1);bz:=qeof(cx);untilbz=1;end;transbatch(cx,'存在重复贷款疑点');showmsg('—人重复贷款审计疑点已经生成！');end.

4自动审计5利用ASL脚本编写夫妻重复贷款审计方法：varcx,bz;begincreatetemptable（'夫妻贷款中间表','select［个人编号］,［身份证］,［姓名］,iif（len（trim（［身份证］））=18,mid（［身份证］,1,6）+mid（［身份证］,9,9）,［身份证］）as［身份证_15］,［配偶姓名］,［配偶身份证］,iif（len（trim（［配偶身份证］））=18,mid（［配偶身份证］,1,6）+mid（［配偶身份证］,9,9）,［配偶身份证］）as［配偶身份证_15］，［借款日期］,［到期日期］,［借款金额］,［状态］from［业务_贷款表］'）;cx:=createQ（'selecta.［个人编号］,a.［姓名］,a.［身份证］,a.［借款日期］,a.［到期日期］,a.［借款金额］,a.［状态］,b.［个人编号］as［个人编号_配偶］,b.［姓名］as［姓名_配偶］,b.［身份证］as［身份证_配偶］,b.［借款日期］as［借款日期_配偶］,b.［到期日期］as［到期日期_配偶］,b.［借款金额］as［借款金额_配偶］from［夫妻贷款中间表］ASa,［夫妻贷款中间表］ASbwherea.［身份证_15］=b.［配偶身份证_15］and（a.［身份证_15］<>''''orb.［配偶身份证_15］<>''''）

and（a.［状态］=”0”andb.［状态］=”0”）and（a.［借款日期］betweenb.［借款日期］andb.［到期日期］）',-1）；bz:=qeof（cx）;ifbz#1thenbeginrepeataddtransrslt（cx,'存在夫妻分别贷款疑点'）;bz:=qmov（cx,1）;bz:=qeof（cx）;untilbz=1;end;transbatch（cx,'存在夫妻分别贷款疑点'）;showmsg（'夫妻贷款审计疑点已经生成！'）;end.6自动审计7手工操作九、适用法规（一） 法规名称：《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》发文文号：建金管[2005]5号法规条目：十三“没有还清贷款前，不得再次申请住房公积金贷款。发文单位：建设部、财政部、中国人民银行生效日期：2005年5月1日失效日期：无适用范围：住房公积金管理（二） 法规名称：《济南市个人住房公积金贷款管理办法（试行）》发文文号：济住中字[2005]4号法规条目：第九条“对个人住房公积金贷款额度的审批,每个购房户不高于20万元的贷款限额；每个住房公积金缴交者及配偶只能享受一次住房公积金贷款，如果配偶一方已经办理住房公积金贷款，另一方不得再申请贷款。”发文单位：济南住房公积金管理中心生效日期：2005年2月1日失效日期：无适用范围：住房公积金贷款合规性十、典型案例结合上述计算机审计步骤，对住房公积金管理中心审计时，发现：1.一人重复贷款问题。通过对贷款表以身份证字段进行自连接查询并生成审计疑点，调取管理中心贷款档案进行核实发现：2005年1月1日至2007年12月31日，住房公积金管理中