物流成本分析预测与决策培训教材

物流成本分析、预测与决议物流成本分析预测与决策培训教材第1页目录3.1物流成本分析概述3.2企业物流成本分析指标3.3物流成本预测概述3.4物流成本预测方法及选择3.5物流成本决议概述3.6物流成本决议方法物流成本分析预测与决策培训教材第2页

安利降低物流成本案例分析一样面临物流资讯奇缺、物流基建落伍、第三方物流企业资质参差不齐现实情形，国内同业物流成本居高不下，而安利(中国)储运成本仅占全部经营成本4.6%。在安利新物流中心正式启用之日，安利(中国)中华区储运/店营运总监许绍明透露了安利降低物流成本窍门：做好物流成本分析，全方位物流战略成功利用。

物流成本分析预测与决策培训教材第3页

安利降低物流成本案例分析非关键步骤经过外包完成1仓库半租半建2关键步骤大手笔投入3物流成本分析预测与决策培训教材第4页3.1.1物流成本分析概念

物流成本分析是以物流成本信息为依据,利用专门方法对物流企业成本计划执行过程、结果和原因进行分析研究，据以评价企业成本管理工作，挖掘企业节能降耗潜力，提升企业成本效益一个经济行为。物流成本分析分事前、事中、事后分析。物流成本分析预测与决策培训教材第5页3.1.2物流成本分析内容

物流成本分析内容可分为：131分析、评价企业物流成本计划执行情况2明确企业物流成本升降原因3寻求深入降低物流成本路径和方法物流成本分析预测与决策培训教材第6页3.1.3物流成本分析方法三种主要物流成本分析方法1）指标对比分析法2）比率分析法3）原因分析法物流成本分析预测与决策培训教材第7页1）指标对比分析法是成本分析中普遍适用一个基本方法。普通模式：绝对差异=实际数-标准数相对差异=绝对差异/标准数三种形式：

—实际物流成本指标与计划指标对比；

—本期实际物流成本指标与前期实际物流成本指标对比；

—本期实际物流成本指标与同行业先进水平对比。物流成本分析预测与决策培训教材第8页2）比率分析法是中外经济分析中广泛采取一个方法。是将两项相互依存、相互影响财务指标经过计算，形成比率，用以分析评价企业财务情况和经营水平一个方法。如：单位成本物流成本率、装载率、仓库利用率物流成本分析预测与决策培训教材第9页3）原因分析法

概念:原因分析法是用来测定某种经济现象总变动中各个原因影响方向和影响程度一个统计分析方法。它主要经过分析影响经济指标各项原因,并计算其对指标影响程度,来说明本期实际数与计划数之间指标变动或差异主要原因。物流成本分析预测与决策培训教材第10页原理:以物流成本计划指标为基础，按预定次序将各个原因计划指标依次替换为实际指标，一直替换到全部都是实际指标为止。每次计算结果都与前一次计算结果相对比，就能够求得某原因对计划完成情况影响。3）原因分析法

物流成本分析预测与决策培训教材第11页利用原因分析法普通程序

1、确定需要分析指标；

2、确定影响该指标各原因及与该指标关系；

3、计算确定各个原因对指标变动影响方向与程度。3）原因分析法

物流成本分析预测与决策培训教材第12页采取原因分析法时注意问题：

1、注意原因分解关联性；

2、原因替换次序性；

3、次序替换连环性，即计算每一个原因变动时，都是在前一次计算基础上进行，并采取连环比较方法确定原因改变影响结果；

4、计算结果假定性，连环替换法计算各原因变动影响数，会因替换计算次序不一样而有差异，即其计算结果只是在某种假定前提下结果.例题:见书P71。3）原因分析法

物流成本分析预测与决策培训教材第13页游戏规则和程序：

1.每个企业将分别代表一家航空企业在市场经营。

2.市场经营规则就是：全部航空企业利润率都维持在9%；假如有三家以下企业采取降价策略，降价企业因为薄利多销，利润率可达12%，而没有采取降价策略企业利润率则为6%；假如有三家和三家以上企业同时降价，则全部企业利润都只有6%。

3.第一轮：各家企业不经过协商，经过讨论3分钟之后，需要作出决议：降还是不降？并将决定写在纸条上，同时交给讲师。

4.第二轮：各家企业派代表经过协商达成协议。初步协商之后代表回到企业，并将情况向企业汇报。讨论3分钟作出决议：降还是不降？并将决定写在纸条上，同时交给讲师。

5.公布结果。航空企业降价策略分析与决议

物流成本分析预测与决策培训教材第14页相关讨论：

1.作为企业代表，在和别企业代表讨论时，你出发点是什么？

2.回到自己企业中，你们决议是在什么基础上产生？你们是否恪守了几个企业达成共识？

3.你们是否利用了博弈？航空企业降价策略分析与决议

物流成本分析预测与决策培训教材第15页明确分析目，制定分析计划。储存分析信息，全面掌握情况。进行定量分析，建立分析模型。作好定性分析，抓住关键因素。作出综合评价，提出改进建议。3.1.4物流成本分析步骤物流成本分析预测与决策培训教材第16页明确分析目，制定分析计划。储存分析信息，全面掌握情况。进行定量分析，建立分析模型。作好定性分析，抓住关键因素。作出综合评价，提出改进建议。3.1.4物流成本分析步骤物流成本分析预测与决策培训教材第17页3.2.1企业物流成本详细分析指标1、物流成本全方面分析指标2、与运输相关指标3、相关仓储活动指标4、相关装卸活动指标5、相关物流信息活动指标物流成本分析预测与决策培训教材第18页1、物流成本全方面分析指标（1）单位销售额物流成本率=物流成本/销售额×100%（2）单位成本物流成本率=物流成本/总成本×100%（3）单位营业费用物流成本率=物流成本/(销售费用+普通管理费用）×100%（4）物流职能成本率=物流职能成本/物流总成本×100%（5）单位产品物流成本=

物流成本/产品数量×100%3.2.1企业物流成本详细分析指标物流成本分析预测与决策培训教材第19页2、与运输相关指标（1）装载率=实际载重量/标准载重量×100%（2）车辆运行周转率=月总运行次数/拥有台数（3）单位车辆月行驶里程=月总行驶里程/拥有台数（4）单位里程行驶费=运输费/运输总量（5）损失率=经济损失之和/运输业务收入×100%物流成本分析预测与决策培训教材第20页

期内商品缺损量3、相关仓储活动指标（1）仓库利用率=（2）库存周转次数=（3）商品缺损率=全库平均存放物资数量（吨、件、M2

M3）全库满载存放物资数量（吨、件、M2

M3

）

×100%

年出库金额（数量）平均库存金额（数量）期内商品总数×100%物流成本分析预测与决策培训教材第21页4、相关装卸活动指标

（1）单位人时工作量=总工作量/装卸作业人时数（2）装卸效率=标准装卸作业人时数/实际装卸作业人时数×100%（3）装卸设备开工率=实际开工时间/定额开动时间（4）单位工作量装卸费=装卸费/总工作量物流成本分析预测与决策培训教材第22页广州保税区物流成本分析1、影响进口渠道决议原因有哪些?请与“对比项目”一一对应。2、结合以上案例，你们认为企业应怎样做好成本分析和物流战略选择工作？物流成本分析预测与决策培训教材第23页3.3物流成本预测概述4.1物流成本预测概述4.2物流成本预测方法及选择4.3物流成本决议概述4.4物流成本决议方法物流成本分析预测与决策培训教材第24页引导案例1975年初春一天，美国亚默尔肉食品加工企业老板在翻阅报纸时无意间看到一则十几个字短讯：“墨西哥发觉疑似瘟疫病例。”职业敏感使得这位老板马上想到：假如墨西哥发生了瘟疫，那么，就一定会从加利福尼亚州或德克萨斯州边境传染到美国，而这两个州是美国肉食供给主要基地。这么一来，肉食供给必定会担心，肉价一定会猛涨。在经过多方调查核实短讯内容确凿无误情况下，亚默尔老板果断决议，集中全部资金购置加州和德州牛肉和猪肉，并及时运到美国东部。不出所料，瘟疫很快蔓延到美国西部几个州。美国政府下令，禁止一切食品从这几个州外运，当然也包含牲畜在内。顿时，美国国内肉食奇缺，价格一下暴涨，亚默尔企业在短短几个月内，净赚了900多万美元。物流成本分析预测与决策培训教材第25页这则故事告诉我们：亚默尔企业在经营过程中，善于捕捉身边任何有利信息，充分搜集整理信息资源，分析市场环境对需求影响，预测市场需求改变趋势，准确地判明了市场前景，测定出市场潜在需求，果断地调整了企业经营方向。而实际上物流企业亦如此，要想求得生存和发展，必须对物流成本进行充分分析、大胆预测、果断决议，使企业最终掌握竞争主动权。物流成本分析预测与决策培训教材第26页（一）概念物流成本预测就是指依据相关物流成本历史资料和企业详细发展规划，利用一定技术方法，对未来期间物流成本水平及其改变趋势做出科学推测和预计。各种成本预测含有以下3个共同特征：1.各种成本预测都不一样程度以历史资料为依据2.各种成本预测都包括未来3.各种成本预测都存在不准确性3.3物流成本预测概述物流成本分析预测与决策培训教材第27页（二）意义1.物流成本预测为物流成本决议提供依据物流成本预测是从客观实际出发，系统地研究物流过程中相关信息资料，并对客观实际情况做出科学论断，提出物流过程成本支出若干可行性方案，以供企业决议。2.物流成本预测为确定目标成本打下基础在物流过程之前必须做科学分析论证，对每一步物流过程都应该有精心成本预测，以免造成不应有失误。3.物流成本预测可确定最正确物流成本投入方案物流成本预测对物流过程设计以及物流过程中各功效成本投入多少等方面进行分析、考评、测算，并以此为依据，提供若干套成本方案，依据多方面综合平衡，测算企业可行物流成本，并可依据预测资料向决议层提供物流成本投入方案提议。物流成本分析预测与决策培训教材第28页（三）预测步骤模型检验建立预测模型搜集预测资料确定预测目标预测与结果分析物流成本分析预测与决策培训教材第29页3.4物流成本预测方法及选择一、物流成本预测方法（一）定性预测方法德尔菲法依据系统程序，采取匿名发表意见方式，即教授之间不得相互讨论，不发生横向联络，只能与调查人员发生关系，经过多轮次调查教授对问卷所提问题看法，经过重复咨询、归纳、修改，最终汇总成教授基本一致看法，作为预测结果。这种方法含有广泛代表性，较为可靠。物流成本分析预测与决策培训教材第30页（二）定量预测方法时间序列分析法，是将预测目标历史数据按照时间次序排列成时间序列，然后分析它随时间改变趋势，来推出预测目标未来值。1.简单平均法把前N个月（或年、周）数值平均值，作为后一个月预测值。N称为组距。适用范围：比较稳定改变对象。物流成本分析预测与决策培训教材第31页2.加权平均法依据观察值主要性不一样，分别给予对应权数后，再计算以不一样权数调整后观察值平均数。

其公式为：

（二）定量预测方法物流成本分析预测与决策培训教材第32页3.加权移动平均法加权移动平均法是依据同一移动段内不一样时间数据对预测值影响程度，分别给予不一样权数，然后再进行平均移动以预测未来值。其公式为：（二）定量预测方法物流成本分析预测与决策培训教材第33页4.指数平滑法移动平均法显著存在两个问题：一是计算移动平均预测值，需要有近期N个以上数据资料；二是计算未来预测值没有利用全部历史资料，只考虑这N期资料便作出推测，N期以前数据对预测值不产生任何影响。（1）指数平滑法含义指数平滑法是由移动平均法改进而来，是一个特殊加权移动平均法，也称为指数加权平均法。这种方法现有移动平均法优点，又能够降低历史数据数量。第一，它利用平滑系数加以区分，使得近期数据比远期数据对预测值影响更大。第二，它尤其适合用于观察值有长久趋势和季节变动，必须经常预测情况。（二）定量预测方法物流成本分析预测与决策培训教材第34页（2）指数平滑法应用指数平滑法在市场预测中应用主要有一次指数平滑法和屡次指数平滑法。一次指数平滑法就是计算时间序列一次指数平滑值，以当前观察期一次指数平滑值和观察值为基础，确定下期预测值。（二）定量预测方法物流成本分析预测与决策培训教材第35页（二）定量预测方法5.一元线性回归预测法回归分析法是经过对观察值统计分析来确定它们之间联络形式一个有效预测方法。从量方面来说，事物改变因果关系能够用一组变量来描述，利用变量之间客观存在因果关系，能够使人们对未来情况预测到达愈加准确程度。在掌握大量观察数据基础上，利用数理统计方法建立因变量和自变量之间回归关系函数表示式。依据x、y现有数据，用最小二乘法求出回归系数a、b，寻求合理a、b回归系数，得出一条变动直线，并使线上各点与实际资料上对应点之间距离最小，从而求出一元线性表示式。物流成本分析预测与决策培训教材第36页3.5物流成本决议概述（一）概念所谓决议，是指针对某一问题，在调查研究基础上，确定行动目标，拟订多个可行方案，然后利用统一标准，选定最正确方案过程。物流成本决议是指依据物流成本分析与物流成本预测所得相关数据、结论结合其它相关资料，利用定性与定量方法，从若干个被选方案中选择最正确成本方案过程。物流成本分析预测与决策培训教材第37页（二）意义1、物流成本决议是企业管理体制改革客观要求2、物流成本决议是企业提升经济效益迫切需要3、物流成本决议是企业内外部环境条件改变必定结果3.5物流成本决议概述物流成本分析预测与决策培训教材第38页（三）步骤

3.5物流成本决议概述实施战略决议评定备选方案方，决议确定备选方案界定问题，明确目标监督与评定物流成本分析预测与决策培训教材第39页3.6物流成本决议方法量本利分析法决议树法期望值决议法乐观准则、消极准则、后悔值准则成本无差异点分析法重心法物流成本分析预测与决策培训教材第40页（一）量本利分析法量本利分析（CVP分析）是业务量-成本-利润关系分析简称，是指在变动成本计算模式基础上，以数学化模型与图形来揭示固定成本、变动成本、业务量、单价、营业额、利润等变量之间内在规律性联络，为预测、决议和规划提供必要财务信息一个定量分析方法。物流成本分析预测与决策培训教材第41页量本利分析基本模型利润=营业收入-变动成本总额-固定成本总额营业收入=单价×业务量变动成本总额=单位变动成本×业务量利润=（单价-单位变动成本）×业务量-固定成本总额物流成本分析预测与决策培训教材第42页物流系统量本利分析

物流系统量本利分析包含盈亏平衡分析和盈利条件下量本利分析。盈亏平衡分析就是依据成本、营业收入、利润等原因之间函数关系，预测企业或物流系统在怎样情况下能够到达不盈不亏状态；而盈利条件下量本利分析主要考虑在特定利润要求情况下应到达业务量，以及在一定业务量情况下企业或物流系统利润以及安全边际情况。物流成本分析预测与决策培训教材第43页单项物流服务项目量本利分析

单项物流服务项目标量本利分析也包含保本分析和盈利条件下本量利分析。单项物流服务项目保本点是指能使物流到达保本状态单项业务量总称，即在该业务量水平上，该项物流业务收入与变动成本之差刚好与固定成本持平。稍微增加一点业务量，就有盈利；反之，稍微降低一点业务量就会造成亏损发生。单项物流服务项目标保本点有两种表现形式：一是保本点业务量，二是保本点营业收入，它们都是标志到达收支平衡实现保本物流业务量指标。保本点确实定就是计算保本点业务量和保本点营业收入额过程。在物流多项作业条件下，即使也能够按详细品种计算各自保本业务量，但因为不一样服务业务量不能直接相加，因而往往只能确定它们总保本点营业收入，而不能确定总保本点业务量。物流成本分析预测与决策培训教材第44页举例说明单项物流服务项目本量利分析方法

比如，某运输企业依据历史数据分析，确定单位变动成本150元／千吨公里，固定成本总额为20万元，营业税率为3%。本月预计货物周转量5000千吨公里，单位运价为200元/千吨公里，请对该企业进行运输业务本量利分析。物流成本分析预测与决策培训教材第45页说明：

汽车运输企业运输收入同运输成本数量关系，不外乎以下三种情况：运输收入>运输成本；运输收入<运输成本或者运输收人＝运输成本。在以上三种情况中，只有运输收入同运输成本相等时企业才处于不盈不亏状态，也就是盈亏平衡状态。所以盈亏平衡点就是企业运输收入同汽车运输成本相等点，在这一点以上就是盈利，在这一点以下就是亏损。运输业务量越大，企业所实现盈利就越多或亏损越少。运输企业保本点运输周转量计算式以下：

物流成本分析预测与决策培训教材第46页

解析：

首先计算该企业保本点运输周转量。本题条件可知，固定成本=00元；单位运价=200元；营业税率＝3%；单位变动成本=150元。则能够计算保本点货物运输周转量为：保本点运输营业收入=保本点运输周转量×单位运价

=4545.45×200/10000=90.909（万元）物流成本分析预测与决策培训教材第47页某物流企业8月份计划单位运价为450元/千吨公里，营业税率为6%，单位变动成本为343元/千吨公里，固定成本为30万元。试预测某物流企业保本点运输周转量。练习：

物流成本分析预测与决策培训教材第48页某物流企业8月份计划单位运价为450元/千吨公里，营业税率为6%，单位变动成本为343元/千吨公里，固定成本为30万元。试预测某物流企业保本点运输周转量。保本点运输周转量：=固定成本/[单位运价×（1—营业税率）—单位变动成本]=300000/[450*（1-0.06）-343]=300000/[423-343]=3750千吨公里物流成本分析预测与决策培训教材第49页（二）决议树法1．原理它利用了概率论原理，而且利用一个树形图作为分析工具。其基本原理是用决议点代表决议问题，用方案分枝代表可供选择方案，用概率分枝代表方案可能出现各种结果，经过对各种方案在各种结果条件下损益值计算比较，为决议者提供决议依据。决议树分析法是惯用风险分析决议方法。该方法是一个用树形图来描述各方案在未来收益计算。比较以及选择方法，其决议是以期望值为标准。人们对未来可能会碰到好几个不一样情况。每种情况都有出现可能，人们当前无法确知，不过能够依据以前资料来推断各种自然状态出现概率。在这么条件下，人们计算各种方案在未来经济效果只能是考虑到各种自然状态出现概率期望值，与未来实际收益不会完全相等。物流成本分析预测与决策培训教材第50页2．步骤（1）绘制决议树图。从左到右次序画决议树，此过程本身就是对决议问题再分析过程。（2）按从右到左次序计算每个方案期望值，并将结果写在对应方案节点上方。（3）对比各方案期望值大小，进行剪枝优选。在舍去备选方案枝上，用“=”记号隔断。（二）决议树法物流成本分析预测与决策培训教材第51页3．举例P99/例4-7（二）决议树法物流成本分析预测与决策培训教材第52页1、最大期望收益值决议标准最大期望收益值决议标准以决议收益表为基础，依据各种自然状态概率，计算出不一样方案期望收益值，并从期望收益值中选择其中最大作为最优方案。期望值计算公式以下：E=max(∑PjOij)

式中：

E——期望值；

Pj——第j列自然状态可能发生概率值(j=1，2，…，n)；

Oij——第i行第j列(或称Ai方案第j种自然状态下)收益值(i=1，2，…，m)。（三）期望值决议法物流成本分析预测与决策培训教材第53页2、最小期望损失值决议标准这是与最大期望收益值相对应决议问题另外一个方法。这个标准首先计算出每个方案在不一样自然状态下损失，然后再计算出期望损失值，并选择其中最小作为最优方案。其计算公式以下：E=min(∑PjOij)

式中：

E——期望值(