企业财务管理资源规划系统综述

R/3企业资源规划系统综述财务管理系统企业财务管理资源规划系统综述第1页提要……系统特点概述功效模块介绍常见问题分析应用实例分析企业财务管理资源规划系统综述第2页R/3体系财务会计管理会计资金管理项目管理工作流程管理行业方案物料管理人事管理销售与分销生产计划质量管理工厂维护R/3ERP平台企业财务管理资源规划系统综述第3页财务管理系统构架TR资金管理现金流量风险管理...企业业务范围CO财务控制成本中心生产成本可赢利能力...FI财务会计投资管理项目管理IM资产负债...集团控制，利润中心ECEIS信息仓库LOHR后勤人力资源PS企业财务管理资源规划系统综述第4页系统集成–与后勤系统供应商客户采购生产分销财务核实MMPPSDFICO工作流开放式信息仓库企业财务管理资源规划系统综述第5页集成财务系统收货销售订单发货发票发票收现金付款帐面统计帐面统计总帐和财务计划订单销售应收帐款应付帐款采购现金流量预测/管理总帐核实企业财务管理资源规划系统综述第6页实时、集成业务交易处理财务会计企业信息仓库总帐IMCOPP

HRSDMMTMCM固定资产调整帐财务资产帐银行帐应收帐工资/旅差费用帐材料明细帐应付帐分析运作企业财务管理资源规划系统综述第7页计划实施闭环监控系统利润分析相关计划- 收入计划－费用计划-销售计划－人员计划 销售和运作计划相关计划- 销售计划- 生产计划－资源需求计划主计划相关计划-需求管理－质量计划- 主计划－设备维修计划物料需求计划- 相关需求-主计划-采购计划反馈调整区域1区域2装配项1装配项2产品组装配2产品1零件1零件2CO/PASOPMPSMRPo.k.?o.k.?o.k.?o.k.?企业财务管理资源规划系统综述第8页多层组织机构工作中心/库位业务区域成本控制区域采购组织销售组织物料产品集团企业级法人控制区域级局部管理单位级局部实际运作单位级法人企业集团企业/跨国企业部门/工厂，成本中心，利润中心企业财务管理资源规划系统综述第9页预算体系机构部门（成本中心）企业（独立法人）事业部（利润中心）集团功效范围后勤：销售，采购，生产财务：现金，资本，费用，收入，利润人力资源可能性主预算灵活预算时效性长久预算，年度预算，期间预算，短期决议企业财务管理资源规划系统综述第10页功效模块介绍财务会计总帐，应收，应付，固定资产，合并……管理会计（控制）间接成本，生产成本，赢利能力分析…..资金管理现金，现金预测，市场风险，贷款……投资管理投资请求，计划，办法……项目管理项目定义，计划，监控……企业控制利润中心，决议信息系统……企业财务管理资源规划系统综述第11页财务会计–总帐财务体系建立

财务帐目处理

财务报表生成

系统集成基础集团或单一企业财务模式多国家、多币制、多税制纵向与横向划分和组合总分类帐处理特殊分类帐处理业务分类帐处理结算处理实时地、多版本资产负债表/损益表标准和弹性财务预算与生产经营业务在线集成资金流、物流、成本同时处理为EIS提供决议分析数据FI-GL企业财务管理资源规划系统综述第12页财务会计–总帐与其它系统集成总帐资产供给商采购客户销售企业财务管理资源规划系统综述第13页财务会计–应收/应付帐集成总帐–供给商子帐–采购系统总帐–客户子帐–销售系统未清项处理特殊业务流程预收款、预付款应收汇票、应付汇票自动业务流程付款催款信用及风险管理FI-AR/AP企业财务管理资源规划系统综述第14页财务会计–固定资产设备维护设备统计订单报表投资控制模拟结算预算管理在建工程资产会计

折旧性能价值保险策略

FI-AA企业财务管理资源规划系统综述第15页财务会计–合并"用户定义"部门合并业务范围合并法定合并组组组组分组企业地域国家地方部门产品组产品.........汇总细节财务总帐局部系统FI-LC企业财务管理资源规划系统综述第16页财务会计–合并步骤中心系统标准化传送局部数据调整重新组合总额,报表复算内部利润企业之间销售抵消帐项统一货币FI-LC企业财务管理资源规划系统综述第17页财务会计–特殊目帐经过自定义数据结构-“特殊目标帐”搜集、汇总来自个功效模块交易数据形成特殊信息组合，包含系统标准信息用户自定义数据字段提供数据补充和修改功效支持特殊用途数据报表和分析FI-LC企业财务管理资源规划系统综述第18页财务会计–特殊目标帐数据流FI-LC企业财务管理资源规划系统综述第19页财务会计–出差管理FI-TV与财务会计和人力资源管理集成计划和管理员工出差整个过程一次信息录入，同时完成财务会计核实成本会计核实工资管理（个人所得税计算）企业财务管理资源规划系统综述第20页财务会计–出差管理业务流程FI-TV企业财务管理资源规划系统综述第21页管理会计ChinaDemoJan.1996费用成本控制支持各种支持各种业务过程业务过程赢利能力分析产品成本计算Advertising销售销售市场市场产品管理产品管理战略经营计划成本中心核实内部订单核实ABC基于活动成本CO企业财务管理资源规划系统综述第22页管理会计–成本中心结构S01000ABC企业S01100管理1100管理S02100仓库S02200能源S02300大楼21102110入库货物检验2210电力1100办公大楼2120入库货物仓库2220水1100仓库大楼2130出库货物仓库2230气1100生产大楼S03000S04000S02400停车场S0后勤CO-OM企业财务管理资源规划系统综述第23页管理会计–成本中心会计目标回答：“成本在何处发生？”跟踪统计成本在企业内部全部流动实现间接生产成本计划、分配、管理、监控实现责任成本会计为绩效评定提供依据为改进管理寻找切入点形成费用预算可传输到财务会计预算财务报表CO-OM企业财务管理资源规划系统综述第24页管理会计–成本中心会计成本中心会计

基础数据设定

成本中心成本

计划编制

成本中心实际

成本核实

成本中心报表与活动相关成本计划初级成本、次级成本与活动无关成本初级成本、次级成本直接记帐内部转帐分配与分摊

成本要素/成本中心汇报实际/计划成本要素/成本中心汇报实际/目标成本中心汇报-未清项成本中心汇报当前/累计/年度总计成本中心活动类型成本元素统计指标CO-OM企业财务管理资源规划系统综述第25页管理会计–内部订单按管理会计目标分类单一订单长久订单统计订单按功效分类任务订单资本投资订单成本费用订单维护订单创建和计划制定10生产:

计划/实际20结算30结帐40CO-OM企业财务管理资源规划系统综述第26页管理会计–基于活动成本成本控制结构费用成本控制基于活动成本产品和生产成本控制赢利分析tasksC部门分销渠道客户群产品分配到赢利分析段C行政服务生产产品分配到产品处理过程1处理过程2PnPnPnPnPnPnPnPn分摊分摊客户订单可供量检验开发票采购申请计划订单生产订单采购收货业务处理流程客户订单处理流程MRP交付开发票交付采购订单处理CO-OM企业财务管理资源规划系统综述第27页管理会计–生产成本控制赢利分析成本元素明细

M Screw 100pc 100$

M Shaft 10pc 500$

E Set-up 1h 80$

E Production 5h 320$

G Overhead 100$成本元素

400000 Material 600$

600000 Production 400$

660000 Overhead 100$成本组成BOM工艺流程单位价值物料/直接费用间接费用结果Material600$Activit.400$Overhead100$Ext.serv.数量结构CO-PC企业财务管理资源规划系统综述第28页管理会计–生产成本控制方法标准成本法基于后勤数据：物料主数据，BOM，Routing基于成本中心作业价格和间接成本分配计划成本基于后勤数据标准成本估算和订单成本估算实际成本物料消耗成本中心间接成本分配成本中心作业成本分配，价格重估结算到库存差异分析投入差异：价格差异，资源差异，数量差异产出差异：数量差异传送到“赢利能力分析”系统CO-PC企业财务管理资源规划系统综述第29页管理会计–赢利能力分析出发点：面向市场观点目标：确定产品和服务在各种条件下赢利能力对象：赢利段如产品，机构，客户，订单，业务范围数据：灵活定义结构方法：边际利润法基础：多维数据库CO-PA产品组地区销售渠道企业财务管理资源规划系统综述第30页管理会计–赢利能力分析数据流MMMM物料FIFI财务会计HRHR人力资源AMAM固定资产生产计划生产间接成本管理费用销售分销生产成本CO-CO-PAPA赢利能力分析制造成本成本分配生产订单成本差异出具发票成本中心分摊内部订单结转成本分配销售CO-生产成本核实CO-成本中心会计CO-PA企业财务管理资源规划系统综述第31页管理会计–赢利能力分析应用长久计划盈亏临界点计划点年度预算中短期计划期间预算决议支持，例：是否实施一项促销计划集成向销售和运作计划（SOP）传输数据向“利润中心会计”传输数据CO-PA企业财务管理资源规划系统综述第32页资金管理现金管理短期现金流优化和监控现金预算管理中、长久现金流计划、预测、监控市场风险管理预测、分析、监控资金与资本市场风险资金管理管理资金交易，提供灵活分析报表贷款管理处理贷款从获取到偿还整个过程TR企业财务管理资源规划系统综述第33页项目管理情况/阶段概念方案粗略计划详细计划同意执行过程结算时间网络工作过程分解成本预算还未完成成本收入会计同意结束确认PS项目外部财务项目内部财务项目：费用、投资项目管理工具工作分解结构、网络、工作包计划并监控成本收入物流进度集成FI,CO,MM,PP企业财务管理资源规划系统综述第34页投资管理投资请求投资策划管理：提议，分析，决议投资计划经过“分层投资结构”反应一定时间内企业整个机构总体投资计划投资预算编制和监控投资办法对象：内部订单(CO)和项目(PS)与在建工程连接成本计划、核实、监控IM企业财务管理资源规划系统综述第35页企业控制利润中心会计组织机构：利润中心与财务会计并行统计全部与利润相关交易支持灵活统计指数分析支持中、短期企业计划基于成本中心，内部订单，项目，赢利能力分析，生产计划决议信息系统基于财务、后勤、人力资源信息系统聚集整个企业全部业务模块中计划和实际数据面向企业高层管理人员提供灵活数据分析和报表EC企业财务管理资源规划系统综述第36页企业控制-利润中心数据流MMMMFIFIAMAMHRHRProductionOverheadManagementSalesProductCostingPPPPSDSDCO-CO-OMOMCO-CO-PCPCCO-CO-PAPA赢利能力分析ãSAPAG利润中心1利润中心2利润中心3利润中心4利润中心5复制财务会计和成本会计凭证EC-PCA企业财务管理资源规划系统综述第37页企业控制–决议信息系统分布式操作系统EISLIS其它销售生产能力FIS1988-----------------------------------........-----------------------------------1994-----------------------------------R1::-:R4ROIOP's利润/成本HIS雇员/资格证实时间用户部门信息系统R/3R/2其它应用程序外部数据R/3决议信息系统营业利润资本成本雇员订单总值收入后勤，财务人力资源信息系统Informationsystem运作系统OperationalSystems决议信息系统ExecutiveInformationSystemEC-EIS企业财务管理资源规划系统综述第38页常见问题分析国外软件与国内财务制度要求差异基础：公认会计准则是一致特点：不存在无法克服差异趋势：全球化使差异日趋缩小标准报表不能满足全部报表需求输出格式问题数据基础问题当前工作模式与R/3系统侧重点不一样基础？重点？业务流程改变，职责再分配被动地改变主动地改变功效太多，怎样……取舍实施步骤?企业财务管理资源规划系统综述第39页根本问题：财务系统目标定位目标核实，出报表减轻工作量部门级需求管理，监控，支持企业决议精细化管理企业级需求处理方案财务核实系统业务流程电算化不一定用R/3或其它ERP工作重点转移到内部管理和控制业务流程优化和重组集成一体化ERP系统代价仅影响部门内部工作中层领导详细参加冲击整个企业管理模式员工再培训量大，职责重组高层领导详细参加工作量不一定减小，工作难度增大效果业务处理自动化工作效率提升数据准确但不完整，缺乏决议支持能力。财务部成为企业内真正“信息中心”决议依据：领导经验>客观理性分析企业竞争能力提升企业财务管理资源规划系统综述第40页财务会计与管理会计比较财务会计管理会计服务对象企业外部投资者，债权人和政府企业内部管理层组织机构企业，独立法人企业内部门，责任范围，产品。时间面向过去，如：财务报表面向未来，如：财务预算