2009 税务稽查岗位每日一题出题依据

/2009税务稽查岗位每日一题出题依据１月:全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查管理》第一章“税务稽查概述”和第二章“税务稽查和相关法律”。2月：全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查管理》第三章“税务稽查案源管理”和第四章“税务稽查实施”。３月:全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查管理》第五章“税务稽查审理”和第六章“税务稽查执行”。4月：全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查管理》第七章“税务稽查成果分析应用"、第八章“税务稽查信息化”和第九章“税务稽查队伍建设”.5月：全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查方法》第一章“税务稽查基本方法”和第二章“税务稽查证据”.6月：全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查方法》第三章“增值税稽查方法”。7月：全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查方法》第四章“消费税稽查方法”和第五章“出口货物退(免）税稽查方法”.8月:全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查方法》第六章“营业税稽查方法".9月:全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查方法》第七章“企业所得税稽查方法”。10月：全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查方法》第八章“个人所得税稽查方法”。１1月：全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查方法》第九章“其他税种稽查方法”。1２月：全国税务系统岗位专业知识技能培训系列教材《税务稽查方法》第十、十一章“行业稽查方法”和第十二章“特殊业务稽查方法”.一月2日答案:正确.分析:我国将税收征管的目标模式定义为“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查,强化管理”的3４字方针,与早期提出的征管查三分离原则相比，凸显了税务稽查在我国税收征管工作中的重要地位和作用.５日答案:错误。分析:税务稽查的对象不仅是从事生产、经营活动的纳税人、扣缴义务人,应包括税法规定的直接负有纳税义务的所有单位和个人、扣缴义务人和其他税务当事人。其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。6日答案：错误。分析:稽查执法的主要内容是检查和处理，具体包括选案、实施、审理和执行四个环节.7日答案：错误。分析：日常稽查、专项稽查和专案稽查都应税务稽查部门负责.日常稽查与征管部门负责的日常检查是有区别的：一是目的不同。日常稽查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律,查处税收违法行为；而日常检查是对检查对象的管理行为,目的在于掌握检查对象履行法定义务的情况，提高税收管理水平。二是内容不同。日常稽查是对纳税人和扣缴义务人履行各项法定义务的全面核查，具有系统审计的功能；而日常检查是指税务机关清理漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案稽查与系统审计的日常管理行为。三是程序不同。日常稽查程序通常包括选案、实施、审理、执行四个环节，而日常检查则不必履行上述程序。8日答案：B分析：税务稽查必须坚持一切从实际出发，实事求是的原则。对稽查中发现的问题进行调查取证时，必须查明事实真相，做到事实清楚，证据确实充分，数据翔实准确、资料齐全。根据行业废品率测算废品销售额，还要如实确定其销售事实，如果没有取得证据,就不能够确定违法事实的.９日答案：D分析：根据国税发［200３］124号的规定,清理漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为属于税务机关的日常检查,是征管部门的基本工作职能和管理手段之一。12日答案：B分析:法律不溯及既往原则是绝大多数国家所遵循的法律适用原则。其基本含义为：一部新法实施后，对新法实施前人们的行为不得适用新法，而应沿用旧法.在税法领域内坚持这一原则，目的在于维护税法的稳定性和可预测性,使纳税人能在知道纳税结果的前提下作出相应的经济决策。13日答案:A分析:《税收征管法实施细则》第九条规定,税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。这一规定从三个层面上规定了稽查执法主体的特殊性。一是省以下税务局的稽查局具有执法主体资格。二是将税务机关的部分职责分离给稽查局，即专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权国家税务总局明确划分税务局和稽查局的职责.三是税务局与稽查局应当各司其职，不得混淆执法主体。１4日答案：Ｃ分析：根据《行政复议法》有关确定复议申请人的规定，有权申请复议的公民死亡,其近亲属可以申请行政复议。在此题中，“代为申请行政复议"与“申请行政复议”,其法律涵义是不同的。“其近亲属可以申请行政复议”，其法律涵义是，该近亲属有权作为申请人。同时,应当注意,继承人、法定代理人以及近亲属是不同的概念,外延有交叉。因此,C答案正确。15日答案：C分析：根据《行政处罚法》的规定,行政机关对同一当事人调查询问的次数没有法律限制。根据《行政处罚法》第三十七条的规定，行政机关在收集证据时,可以采取抽样取证的方法;在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间,当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。根据《行政处罚法》第四十条的规定，行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的,行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。因此,只有C选项正确。1６日答案：D分析：（1）《行政处罚法》第二十七条明确，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫有违法行为的；（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的;（四）其他依法从轻或者减轻行政处罚的。违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的，不予行政处罚。因此，A选项不正确,D选项正确.(2)《行政处罚法》第二十九条第一款明确,违法行为在二年内未被发现的,不再给予行政处罚.法律另有规定的除外.《税收征管法》第八十六条明确，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。注意:税务行政处罚的追罚时效适用税收法律的特别规定。因此,B选项不正确。（３）《行政处罚法》未将当事人自愿履行罚款义务作为不予处罚或者免除处罚的法定情形。因此，C选项不正确。答案分析19日答案：CD分析：税务稽查工作规程规定的应立案稽查的案件中，并没有说“公民举报的税收违法案件必须立案稽查”。税务稽查实施前必须向纳税人发出书面通知，但可以当场通知或集中通知。尽管国税机关可以代地税机关代征城建税，但城建税的稽查管辖权限应由地税机关负责。在立案查处的案件,无论经稽查是否发现问题，稽查人员都应当制作税务稽查报告.20日答案：ＡBＤ分析：根据《税务违法案件举报管理办法》（国税发［19９8］５3号）的规定，举报中心受理举报的范围既包括偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票行为,也包括其他税务违法行为.实名举报和匿名举报均须受理。21日答案：ＢD分析：《税务行政复议规则》第二十条明确,复议机关收到行政复议申请后，应当在５日内进行审查，决定是否受理.对不符合本规则规定的行政复议申请,决定不予受理，并书面告知申请人。对有下列情形之一的行政复议申请,决定不予受理：(一）不属于行政复议的受案范围;（二）超过法定的申请期限;（三）没有明确的被申请人和行政复议对象;（四)已向其他法定复议机关申请行政复议,且被受理;(五）已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理;(六)申请人就纳税发生争议，没有按规定缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保或者担保无效；（七)申请人不具备申请资格。因此，BD选项正确。注意:被申请人确定补缴税款依据是否错误、责令纳税人缴纳税款的期限是否适当,属于复议机关受理案件以后的实质审查问题，与《税务行政复议规则》第二十条规定的形式审查是不同的。22日答案：ＡD分析：根据《行政处罚法》第三条的规定，公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为,应当给予行政处罚的，依照本法由法律、法规或者规章规定,并由行政机关依照本法规定的程序实施。没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。行政处罚显失公正的，由复议机关复议决定变更或者由人民法院诉讼判决变更；违法行为情节轻微的，税务机关可以酌情作出较轻的处罚，但是不影响已经作出的行政处罚有效。因此,BC选项不正确。注意：没有法定依据和不遵守法定程序是目前我国行政处罚法律明确规定处罚无效制度的两种情况，它不同于行政复议法和行政诉讼法规定的行政处罚的撤销和变更问题，要加以区分。2３日答案：正确分析:税收法律关系的内容是税收征纳关系的权利义务关系.就税务稽查而言，税收法律关系内容的特殊性主要表现在对税务稽查的权力和义务、稽查对象的权利与义务的特别设定上.另外，《稽查工作规程》中还规定了税务稽查的管辖关系，这也构成税务稽查法律关系的内容.24日答案:正确。分析：根据《税务稽查工作规程》第十七条的规定,对案情复杂、涉及范围广、影响比较大的涉税案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处:（1)重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；（2）重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件;（3）群众举报确需由上级派人查处的案件；(4）涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件；（５）上级税务机关认为需要由自己查处的案件；(６)下级税务机关认为有必要请求上级税务机关查处的案件。本月测试题一、判断题1．答案：正确.分析：税务机关可以相互委托，由受托方对税务违法案件的有关当事人实施检查、管理与执行,如:代为询问被查的纳税人、扣缴义务人、鉴定人以及有关当事人，进行检查、鉴定以及其他与调查取证有关的行为;移交物证、书证以及税款；送达税务文书;执行税务行政处理决定。2.答案：错误.分析:专案稽查具有两个明显特点：一是稽查对象特定.专案稽查的对象来源于确定的线索,具有明显的税收违法嫌疑。二是适用范围广。专案稽查适用于举报、上级交办、其他部门移交、转办以及其他所有涉嫌税收违法案件的查处.3。答案：错误。分析：行政机关拟对当事人处以较大数额的罚款,当事人事先要求举行听证的，行政机关应当何时举行听证,《行政处罚法》没有明确规定.但是,根据国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》，纳税人事先要求举行听证的,税务机关应当在收到当事人听证要求后1５日内举行听证.国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行)》的规定与《行政处罚法》不相抵触。因此，题中表述是错误的。二、单选题1．答案：C分析：《税务稽查工作规程》第十六条规定,在国税、地税各自系统内,查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关负责；管辖权发生争议的,有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权；协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定后执行。因此,省地税局明确由A市地税局稽查局负责稽查,为指定管辖。２。答案:A分析：税务稽查原则是指税务稽查执法应遵循的准则。主要有税务稽查的合法原则、依法独立原则、分工制约原则和客观公正原则。3．答案：Ｄ分析：根据《税收征收管理法》第八十八条规定，若纳税人不能按规定缴清税款和滞纳金，必须提供相应的担保，才可申请复议.罚款案件不属于这种情况。因此,Ａ选项不正确。根据《行政复议法》规定，当事人申请复议的,应当在知道具体行政行为之日起６0日内提出复议申请。《税务行政复议规则(暂行）》第十三条规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起6０日内提出行政复议申请.因此,C选项不正确。申请人可以查阅被申请人提出的书面答复、提交的证据、依据和其他有关材料。因此，B选项不正确。《税务行政复议规则(暂行）》第四十五条明确,申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：(一）维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。（二）变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行.因此，只有D答案正确。二月２日答案：正确。分析：税务稽查选案包括主动选案和被动选案。主动选案主要是指日常稽查和税收专项检查对象的确定；被动选案主要是指上级交办案件和群众检举案件等对象的确定。3日答案：正确。分析:税务查账是税务稽查实施时普遍采用的一种方法.行使本职权时,可在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行,必要时经县以上税务局（分局)局长批准，可将纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、记账凭证、报表和有关资料调回税务机关检查.若要将纳税人当年度的账簿资料调回税务机关检查的,必须经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准。4日答案:错误.分析:稽查人员的回避，可以是在税务稽查实施之前,也可以在税务稽查实施的过程之中。５日答案：错误.分析:税务机关在实施稽查中，需要冻结纳税人的存款时,须经县以上税务局(分局）局长批准.６日答案:Ｂ分析：级别管辖是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。因此答案是B。9日答案:B分析:两个以上稽查局对同一涉税案件都认为有管辖权、两个以上的稽查局对同一涉税案件都认为自己没有管辖权是管辖权发生争议的两种表现形式。１０日答案:B分析:举报中心对检举材料初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的,经稽查局负责人阅批后可以暂存待查。自办是指属于本级稽查局管辖的检举案件，举报中心应及时将检举材料报稽查局负责人阅批后下达《税务稽查任务通知书》，对重复检举的涉税案件应予并案处理。对检举案件按职责分工及案件性质情况须与其他部门共同办理的，应由本级税务局统一组织协调，与有关部门联合办案。对需批转下级稽查局办理的检举案件，应按领导批示及时转办。11日答案：D分析：查账权是指税务机关对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料以及扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款的账簿、记账凭证和有关资料进行检查的权力。场地检查权是指税务机关到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力。责成提供资料权是指税务机关指定或要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税或扣缴税款有关的资料的权力。询问权是指税务机关在税务稽查实施过程中，向纳税人、扣缴义务人或有关当事人询问与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况的权力.12日答案:B分析:税务机关在实施查封、扣押措施时，按以下方法计算应查封、扣押的商品、货物或其他财产的价值：ａ。商品、货物,参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。b。金银首饰等贵重物品按照国家专营机构公布的收购价格计算。c.不动产按照当地财产评估机构评估价值计算。d.税务机关按上述方法确定应查封、扣押的商品、货物或其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和在查封、扣押、保管等过程中所发生的费用。13日答案:D分析:实施税务稽查时,如有下列情况之一的,可不必事先通知，但在进户实施税务稽查的同时，应送达《税务检查通知书》,并按规定办理《送达回证》手续。（1）群众检举有税收违法行为的；（２）稽查局有根据认为有税收违法行为的;(3)预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的。1６日答案:BCD分析：按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后，应将检举案件录入“税务稽查案件管理系统”进行管理，并及时登记《税收违法案件举报登记表》，填写《税收违法案件审批表》,采用CTＡIS２．0的省、市，还应将相关案件序时录入CTＡIS2.0“稽查业务管理”模块中的“检举案件登记”子模块，并提交相关负责人审批。１7日答案:CＤ18日答案：ＡCＤ分析：检举奖励原则上限于实名检举人.同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人.检举的先后顺序以负责查处的稽查局或举报中心受理检举的登记时间为准。但其他检举人提供的情况对查清该案确有直接作用的,可以酌情给予奖励。对两个或者两个以上检举人联名检举同一税收违法行为的，按一案进行奖励,奖金由检举第一署名者或者第一署名者委托的其他代理人持委托人的授权委托书、身份证或者其他有效证件以及代领人的身份证或者其他有效证件，办理领取奖金手续。19日答案：AＣＤ分析：为保证稽查局顺利履行税务稽查的职责，法律赋予了稽查局相应的检查权力，但在行使法定权力的同时，也要履行出示税务检查证和《税务检查通知书》、为纳税人保守商业秘密、处罚告知等相应的义务.20日答案：AＢCＤ分析：实施实地检查是查获纳税人账外核算资料等直接证据的主要途径和方法之一.实地检查的内容主要包括：一是检查商品、货物或其他财产是否与账证相符;二是检查账簿、凭证等会计资料档案的设置、保存情况,特别是原始凭证的保存情况；三是检查当事人计算机及其服务器的配置和贮存的数据信息情况；四是检查当事人隐藏的账外证据资料，获取涉税违法的直接证据.２3日答案：AＣ分析：税务机关在实施稽查中,需要冻结纳税人的存款时,须经县以上税务局（分局）局长批准、签发《税收保全措施决定书》(冻结存款适用），送达当事人;同时，签发《冻结存款通知书》,送达当事人开户银行或其他金融机构。２4日答案：正确.分析：指定管辖的基本原则是优先查处原则,即谁先查处谁负责管辖，以此为基础，通过双方稽查局协商或上级裁定来确定最终的查处权。25日答案：错误.分析:县（市）级税务局举报中心负责查处的检举案件包括国家税务总局举报中心、省、市级税务局举报中心、县级局领导交办以及县（市)有关单位转办的案件；县(市）级税务局、稽查局直接受理的案件.26日答案:错误。分析：税务机关在实施解除查封措施时，应由税务机关到查封地点解封。本月测试题一判断题1.检举税收违法案件既可以采用书面形式,也可以采用口头形式。答案：正确。分析：检举税收违法案件一般采用书面和口头两种形式:书面检举一般为检举信、电子邮件或直接提供税收违法行为的材料等，是税务稽查的第一手原始材料;口头检举又可分当面口述和电话检举两种.2．对检举的涉税案件，举报中心不得将案件的查处结果和税务处理决定书反馈或提供给检举人。答案:错误。分析：对实名检举的涉税案件，举报中心应在案件处理完毕后将案件的查处结果反馈给检举人。检举人要求解释的，举报中心应在不违反保密规定的前提下，就检举人提出的有关问题作出解释或说明。举报中心颁发检举奖金时,可应检举人的请求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理（处罚)决定书及有关案情材料。3。税务机关行使责成提供资料权收取资料时必须开列清单.答案：正确。分析：责成提供的资料必须是纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明和其他有关的资料，在收取这些资料时必须开列清单，并在规定的时限内归还.4．税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产时,有权检查有关应纳税商品、货物或者其他财产及其单据、凭证和有关资料的权力.答案：错误。分析:税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产时,有权检查有关应纳税商品、货物或者其他财产的单据、凭证和有关资料,不得检查应纳税商品、货物或者其他财产本身.二、选择题1.在进行人工选案时，如基层单位所管纳税人数目较多，经济类型复杂，纳税数额差异大，宜采用(）。Ａ。简单随机抽样B．等距抽样C．分层抽样D．判断抽样答案:C分析:分层抽样，亦称类型抽样或分类抽样,它不是从所有纳税人中直接抽取稽查对象,而是将总体的纳税人按经济类型或经营方式,以一定的分类标准划分成若干层次或类型，然后在各层次或类型中采用简单抽样或等距抽样的方法选出一定数目的稽查对象。分层抽样是分类与随机原则的结合,适用于基层单位所管纳税人数目较多，经济类型复杂,纳税数额差异大的情况，是随机抽样常用的方法。2。稽查对象确定以后，由选案部门制作（)，报经稽查局负责人签发。A．《税务稽查任务通知书》B.《待稽查纳税人清册》C.《税务稽查实施台账》D。《税务稽查案件催办、督办通知》答案：A分析:稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经稽查局负责人签发后,下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》主要包括发文文号、稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。《税务稽查任务通知书》下发时,还应包括相应的附件资料,如《待稽查纳税人清册》以及与案件相关的线索资料等。3.关于调账检查，下列表述正确的是（)。A.被调取账簿资料的数量应以大写或小写填列准确B.调取账簿资料时,由两名或两名以上稽查人员及当事人的经办人亲笔签名,注明调取的时间，并加盖稽查局的公章C．归还账簿资料时，由两名或两名以上稽查人员及当事人的经办人亲笔签名，注明归还的时间，并加盖稽查局的公章D．调取的账簿资料转作案件证据的，可将原件留存稽查局答案：Ｂ分析：被调取账簿资料的数量应以大写填列;归还账簿资料时,由两名或两名以上稽查人员及当事人的经办人亲笔签名,注明归还的时间，并加盖当事人的印章；调取的账簿资料转作案件证据的，应依法办理税务稽查取证手续。4．下列关于制作税务稽查报告的表述正确的是（）。Ａ。当事人的名称可填写简称Ｂ．稽查实施时间和检查所属时期须按稽查指令填写,不得调整C.稽查人员的姓名必须和稽查报告的亲笔签名相一致D．违法行为发生的时间可以不写答案:C分析:在《税务稽查报告》中，当事人的名称须填写全称，并和《税务稽查任务通知书》中的名称相一致；稽查实施时间和检查所属时期须按稽查指令填写，经局长批准调整的，按调整后的时间填列;检查认定的涉税违法事实及性质应包括违法行为发生的时间。扩展练习１.多项选择题：下列情况中不属于检举奖励范围的有（）。A。匿名检举税收违法行为B．检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的C．有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的Ｄ。实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的答案：ABC分析:对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的,税务机关根据其贡献的大小,依照《检举奖励办法》的规定给予不同的奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：1。匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；2.检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的；3.检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；4。检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的;5.检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的；6.有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的；7．国家机关工作人员利用工作便利获取信息用于检举税收违法行为的；8.检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为信息检举的;９．国家税务总局规定不予奖励的其他情形.2。多项选择题：关于税务稽查实施，下列表述正确的有（）。A。税务稽查必须由两名或两名以上稽查人员共同实施B。税务稽查必须下达《税务检查通知书》Ｃ．调取空白发票时应使用统一的《发票换票证》Ｄ．采用调账检查办法的必须下达《调取账簿资料通知书》答案:AＢD分析:调取空白发票的，应使用《调取证据专用收据》;调取已开具的发票原件时，可使用统一的《发票换票证》换取.3．判断正误题：如果被查处对象的所在地与办理税务登记的所在地不一致,由办理税务登记的所在地税务机关管辖。答案：正确。分析：这是税务稽查地域管辖的要求。4。判断正误题:归还账簿资料时，由两名或两名以上稽查人员及当事人的经办人亲笔签名，注明归还的时间，并加盖稽查局的公章。答案:错误.分析：归还账簿资料时，由两名或两名以上稽查人员及当事人的经办人亲笔签名,注明归还的时间，并加盖当事人的印章。5.辨析题：稽查局在对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的,既可以采取税收保全措施,也可以采取强制措施。答案：正确。分析：税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现其有逃避纳税义务的行为，且有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象,可不经过限期缴纳税款的程序，直接依照《税收征管法》第五十五条的规定采取税收保全措施，也可以经县以上税务局(分局）局长批准后可以采取税收强制执行措施。三月2日答案：错误。分析：根据税务稽查查处分离的规定,案件的审理范围包括:（一）经稽查局批准立案稽查且已实施完毕的案件；(二)经税务稽查实施后,认定被查对象有税收违法行为，但未达到立案标准,决定不予立案且已实施完毕的案件；（三)经税务稽查实施后，未发现稽查对象有违反税收法律法规行为的案件。3日答案:正确。分析：税务行政处罚听证是指在税务机关非本案调查人员的主持下,由稽查人员、案件当事人、第三人以及当事人、第三人的委托代理人等参加，听取稽查人员对当事人税收违法事实的指证和当事人、第三人及其委托代理人的陈述申辩、质证活动的总称.４日答案：错误。分析:稽查档案按照其载体不同分为纸质档案、机读档案、声像档案和电子档案。５日答案：D6日答案：错误。分析:税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，才可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取税收强制执行措施.9日答案：正确。分析:对稽查局查补的税款及滞纳金，国家已赋予税务机关税收强制执行的权力。因而在一般情况下,当事人拒不依法缴纳应补税款及滞纳金的,由稽查局依法采取税收强制执行措施，不申请人民法院强制执行。10日答案：Ｄ分析:与当事人经营活动有联系的利害关系人的证言、直接从事征管工作的税务人员所作的证言属于证人证言按证人身份划分后种类，可以作为证据材料;一般来说,直接耳闻目睹的案件事实比听他人讲述而间接得知的案件事实要真实。１1日答案:C分析:税务机关调查取证人员在听证中是当然的参加人，否则无法进行质证和辩论.必要时，可请有关的证人和鉴定人员参加听证会。税务行政处罚听证除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私不公开进行外，一般都应公开进行.12日答案:Ｄ１3日答案：C分析：填写《税务文书送达回证》时应注意：1．“送达文书名称”栏,填写送达税务文书名称及文号。２．“受送达人"一栏，受送达人为单位的，填写单位全称；受送达人为个人的，填写姓名。3。“送达地点”一栏,填写送达税务文书的具体地点。４.“受送达人签名或盖章”一栏，受送达人为单位的,由法定代表人或财务负责人或者负责收件的人亲笔签名、盖章；受送达人是公民的,由其直接签名押印。５。“收件日期”一栏，由受送达人填写收到税务文书的具体日期.6．“代收人代收理由及签名或盖章”一栏，受送达人本人不在时，由其同住成年家属在此栏签名，并注明与受送达人的关系，由受送达人的代理人签收，也使用此栏。７．“受送达人拒收理由和日期”一栏，受送达人或其他法定签收人拒绝签收时，由送达人填写此栏.8.“见证人签名或盖章”一栏:出现拒绝签收情况时，由被邀请到场的有关人员在此栏签名或盖章。9.“送达人签名或盖章",由负责送达税务文书的税务人员亲笔签名或盖章.16日答案:Ｃ分析:采取税收强制执行措施,必须经县以上税务局(分局)局长批准;个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内；扣押、查封后，纳税人仍不履行纳税义务的，税务机关才可以直接拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或其他财产抵缴税款。17日答案：A分析：对罚款的强制执行，既可以由税务机关采取强制执行措施，也可以由税务机关申请人民法院采取强制执行措施.对代位权和撤销权，税务机关不能直接行使，如果需要对纳税人行使,必须依法向人民法院提出申请,通过法定程序进行。欠税人未结清税款、滞纳金,又不提供担保的，税务机关才可依照《税收征管法》第四十四条的规定通知出境管理机关阻止其出境。１8日答案:AＣＤ分析：对不符合提请审理要求的案件，审理部门应退回稽查实施部门补正后再送审。1９日答案:ＡBD分析：稽查局在拟定案件处理意见,未正式作出税务处理和税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人拟作出税务行政处罚决定的有关事项，当事人可依法进行陈述、申辩。如当事人采用口头陈述、申辩方式的,应做好《陈述申辩笔录》.如果当事人依法提出听证要求的,审理部门应当依法受理，税务行政处罚则进入听证程序。《税务行政处罚事项告知书》送达当事人时,应办理送达回证手续，并归入涉税案件案卷存档.20日答案:AC分析：稽查档案按照其载体不同分为纸质档案、机读档案、声像档案和电子档案。声像档案是指稽查局在案件查处中直接形成的以底片、照片、影像带（碟）、录音带（碟)等为载体的档案，它具有以声像为主要反映方式,辅以文字或语言叙述的特点，如在稽查取证现场拍摄的照片、影像带等.23日答案:ABCD分析：税务处理决定送达后，必须办理《税务文书送达回证》手续,由接收人在《送达回证》上签收:(1）受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交其同住成年家属签收。（2）受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。24日答案：CＤ分析:通知银行扣缴税款这一强制执行措施,既适用于未按照规定的期限缴纳税款的从事生产、经营的纳税人，也适用于未按照规定的期限缴纳解缴税款的扣缴义务人，还适用于未按照规定的期限缴纳所担保税的款纳税担保人。采用这一强制执行措施应经县以上税务局(分局）局长批准.2５日答案:ABC分析；被申请人应是予以税务行政处罚的纳税人、扣缴义务人或其他当事人。26日答案：正确。分析：审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在10日内审理完毕.但下列时间不计算在内:（一)稽查人员增补证据资料的时间；(二）因政策问题书面请示上级的时间；(三)重大疑难案件报请上级税务机关审理定案的时间。因特殊情况不能在规定的期限内完成审理任务的,审理人员应制作《稽查审理延期审批表》，在报经稽查局长批准后可予延期。27日答案：错误。分析:税务行政处罚听证会:主持人宣布辩论结束，就本案的事实、证据及有关问题向当事人或其代理人、本案调查人员征求意见。应指示当事人或其代理人作最后陈述。本月测试题一、判断题1．对涉案税额达到一定标准的案件以及疑难案件，由稽查局提请主管税务局案件审理委员会审定。答案:错误.分析:在具体实践中,稽查审理根据案件的具体情况通常分为三个层次：(一)对一般性案件由稽查局内设的审理部门指定专人进行审理，制作《稽查审理报告》，报稽查局长审定。(二）对涉案税额达到一定标准的案件以及疑难案件，由审理部门提请稽查局集体审定。(三）对重大案件以及稽查局难以确定的疑难案件由稽查局提请主管税务局案件审理委员会审定.2．税务行政处罚事项告知和听证程序是税务行政处罚的必经法定程序.答案:错误。分析:税务行政处罚事项告知,是税务行政处罚的必经法定程序.而听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序.3．经批准终止或中止稽查的案件，不需要立卷存档。答案：错误。分析:按照税务稽查档案管理的要求和税务稽查实施的实际，下列案件均应立卷存档:１.税务稽查执行完毕的案件。2.经批准终止或中止稽查的案件。３。移送公安机关立案侦查，稽查局不再处理的案件。4.已处理完毕的专项检查行动。5.上级交办、部门转办、群众举报、情报交换资料的原件、交办单存根。6.其他需要立卷存档的。二、单选题1.对现场检查记录的内容是否完整包括审查()。A．是否反映了现场或其他勘验检查对象的概貌Ｂ.现场、物品、器具等是否被破坏或者伪造C．有无含糊不清的文字或者主观推测的内容D.稽查人员、记录制作人和见证人是否签名盖章答案：A分析：审查现场检查记录的内容是否完整包括：审查记录中文字部分、照相部分、绘图部分是否齐全；是否反映了现场或其他勘验检查对象的概貌;记录的每一部分内容是否详细、具体等。2．通过听证,当事人的陈述申辩意见有正当理由且有相关确凿的证据支持，不存在或部分不存在调查人员认定的税收违法事实的，应（）。Ａ．维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见Ｂ．撤销或部分撤销调查人员认定的税收违法事实C。由调查人员实施补充稽查或重新稽查D．予以调整并减轻税务行政处罚答案：B分析：对听证结果主要有以下几种处理方式：1.通过听证,当事人的陈述申辩意见无正当理由或无相关证据支持的，应维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见，但不得因当事人要求举行听证而加重对其的处罚。2.通过听证,当事人的陈述申辩意见有正当理由且有相关确凿的证据支持,不存在或部分不存在调查人员认定的税收违法事实的，应撤销或部分撤销调查人员认定的税收违法事实。3。通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的,应由调查人员实施补充稽查或重新稽查.4．通过听证，当事人有正当理由且有相关确凿的证据支持，有依法减轻税务行政处罚情节的,应予调整并减轻税务行政处罚。5．通过听证,发现有其他涉案单位（人）需要予以查处的,应提出实施税务稽查的意见.３．《边控对象通知书》应由(）填写，并函请同级公安厅(局）办理边控手续。A.市（县)级税务机关B.地（市)级税务机关C．省、自治区、直辖市税务机关D。国家税务总局答案：C分析：阻止欠税人出境由县级以上（含县级）税务机关填写《阻止欠税人出境布控申请表》，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准，由审批机关填写《边控对象通知书》,函请同级公安厅（局）办理边控手续。同时，审批机关应签发《阻止出境决定书》，送达给当事人.三、多选题1．下列各项税务稽查档案资料属于审理类税务文书的有()。A.听证程序中有关听证笔录等材料Ｂ．限期缴库通知书C.税务行政处罚听证通知书D。当事人陈述申辩材料答案：ACD分析：审理类税务稽查文书包括案审委员会审议决定(或重大、疑难案件审理报告)、审理报告（或重大、疑难案件初审报告）、听证程序中有关听证笔录等材料、税务行政处罚听证通知书、当事人陈述申辩材料、税务行政处罚事项告知书、补证、退查通知书、稽查审理延期审批表、稽查审理工作底稿、税务文书送达回证、审理类其他稽查文书.2。对税务行政处罚的罚款申请司法强制执行的前置条件有（）。A．当事人对税务行政处罚决定逾期不申请行政复议B.当事人对税务行政处罚决定逾期不提起行政诉讼Ｃ．当事人对税务行政处罚决定逾期不予履行Ｄ．当事人有转移、隐匿应纳税的商品、货物或其他财产的行为答案：AＢC分析：司法强制执行是有前置条件的，只有在当事人对税务行政处罚决定逾期不申请行政复议，不提起行政诉讼,也不予履行的情况下，作出税务行政处罚决定的税务机关才可以申请人民法院强制执行。补充练习１。辨析题：在税务处理文书直接送达有困难的情况下，可以采用留置送达、委托送达、邮寄送达或公告送达方式.答案:错误。分析:在税务处理文书直接送达有困难的情况下,应采用留置送达。委托送达是指税务处理文书在直接送达有困难的情况下,税务机关可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达的送达方式。在直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达方式都无法送达的情况下，才可以采用公告送达方式。2．辨析题：税务稽查案件执行受理的范围只包括审理部门已审结并作出处理决定的案件。答案：错误。分析:案件执行受理的范围主要包括：1。审理部门已审结并作出处理决定的案件.2.稽查局局长决定由执行部门负责执行的其他案件。３.判断题：在特定情况下，税务行政处罚的听证可由本案调查机构非调查人员主持。答案:错误.分析：稽查局组织的税务行政处罚听证主持人应由稽查局负责人指定非本案调查机构的人员（一般为审理人员）担任，但下列人员不得被指定为听证主持人：1．本案的调查机构人员。2。当事人的亲属或近亲属。3。与本案件有利害关系的人员。４。单项选择题:《税务处理决定书》中应当告知当事人(）.A．要求听证权B.行政复议权C．行政诉讼权D．要求赔偿权答案：B分析：要求听证权是《税务行政处罚事项告知书》的内容;行政复议权在《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》中都应告知;行政诉讼权在《税务行政处罚决定书》中应告知，但在《税务处理决定书》中不告知,因为对纳税发生争议的，必经复议.５.多项选择题：审理部门在接到稽查实施部门提请审理的涉税案件时,首先应对案卷是否符合审理条件进行审核.下列情形属于审核涉税案件调查未终结的有()。A。调查尚未查结Ｂ。稽查人员未制作《税务稽查报告》C．达到立案标准但未立案Ｄ。涉税事项尚未有结论答案：ＡBD分析：审理部门在接到稽查实施部门提请审理的涉税案件时，首先应对案卷是否符合审理条件进行审核。1.审核涉税案件调查是否终结。对调查尚未查结、稽查人员未制作《税务稽查报告》、涉税事项尚未有结论等案件,审理部门均不予受理。对审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的，审理部门也不予受理。2。审核涉税案件是否按照规定进行立案.未经立案查处的案件,审理部门应审核是否符合不立案的标准，对达到立案标准但未立案的，应敦促稽查实施部门补办立案手续后再提请审理。3。领导交办须经审理核实的其他涉税事项.6。多项选择题：下列各项执行措施中，税务机关必须向人民法院申请行使的有（)。A。对罚款的强制执行B．代位权C.撤销权D．阻止出境答案：BC分析：对罚款的强制执行,既可以由税务机关采取强制执行措施,也可以由税务机关申请人民法院采取强制执行措施。对代位权和撤销权，税务机关不能直接行使，如果需要对纳税人行使,必须依法向人民法院提出申请,通过法定程序进行。欠税人未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关才可依照《税收征管法》第四十四条的规定通知出境管理机关阻止其出境.7。辨析题：纳税人欠缴的查补税款、滞纳金及罚款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行。答案：错误。分析:《税收征管法》第四十五条第一款、第二款规定，税务机关征收税款,税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。因此，税收优先权主要适用于税款，题中表述是错误的。一季度测试题一、判断题1。各级税务机关的稽查局税务违法案件举报中心的职责就是受理、管理、处理举报材料。答案：错误。2．纳税人对地税局稽查局认定其偷税作出的罚款决定不服的,可以向上一级地税局稽查局申请复议.答案：错误。二、单选题1。经某税务稽查局查实，个体经营户甲在２005年６月至12月期间存在偷税行为,偷税数额比较大。但是,纳税人甲在案发后主动缴纳了全部所偷税款.根据《行政处罚法》,税务稽查局正确的处罚原则是应当(）.A．免除处罚B．不予处罚Ｃ．减轻或者免除处罚D.依法从轻或者减轻处罚答案：D２.对上级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件,除有特定时限要求外,举报中心应当在（）内上报查办结果。Ａ．３0日Ｂ．６0日C。90日D．１80日答案：B二、多选题1．纳税人逾期不履行税务稽查局作出的行政处罚决定的,作出行政处罚的税务稽查局可以（)。A.依法申请人民法院强制执行Ｂ．依照法律规定，拍卖当事人被查封、扣押的财物抵缴罚款C．向人民法院提起行政诉讼Ｄ．依法加处罚款答案：ＡBD2．关于税务稽查的调查取证,下列表述正确的有（)。A．《证据复制(提取）单》必须有两名或两名以上稽查人员亲笔签名Ｂ．调取空白发票的，应使用《调取证据专用收据》C．填制的《证据复制（提取）单》必须由出证单位或出证人加盖骑缝章D。当取得不是以钢笔或毛笔书写的证据原件时，应复印备份，所取得的证据原件应还给被查对象答案:ABC分析：为了保持证据的原始性,便于日后对案卷的复查,当取得传真件或不是以钢笔或毛笔书写的证据原件时，应复印备份，所取得的证据原件与复印件同时归入案卷。四月1日答案：错误。分析：对税务稽查个案和税收专项检查,一般采取定性和定量分析相结合的方式进行分析.2日答案：错误.分析：税务稽查统计报表按照所反映的内容和报送时间的要求不同可分为月报、季报、半年报和年报。3日答案：正确。６日答案:错误。分析：CＴAＩSV2。0系统提供包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个业务系列的功能模块及其他功能,其中税务稽查系列涵盖的主要业务范围包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查查询等。7日答案：错误。分析：协查信息管理系统是金税工程四个子系统之一，适用对象包括总局稽查局和省、地（市）、县(区）国家税务局稽查局。8日答案:错误。分析:在税务稽查执法考核指标体系中，处罚率属于审理环节的考核指标.9日答案：Ｄ分析：税务稽查报表分析主要是定量分析，即运用现代统计分析工具,对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律性。其基本方法是横向比较分析和纵向比较分析。１0日答案：A分析：税务稽查统计报表按照所反映的内容和报送时间的要求不同可分为四个类别,月报是反映税务稽查机构当月和累计查处税收违法案件情况的报表。按月报送的报表主要是《整顿和规范税收秩序情况汇总表》。13日答案：C分析:税务稽查建议主要包括汇报型建议、管理型建议、政策型建议等。汇报型建议适用于在稽查中发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题时，向主管领导提出的工作汇报，为领导决策提供参考。政策型建议是在稽查中发现税收政策存在缺陷时，可以向税政、法规部门反映情况,提出建议。１4日答案：B1５日答案：A分析：在税务稽查执法考核指标体系中，实施环节的考核指标主要有：检查行为合法率、有效证据率、立案率、检查事项完整率、协查按期回复率、稽查文书合格率、案件准期查结率。１6日答案：Ｄ分析：稽查人员行使稽查职权不当或违法，损害国家利益，侵害公民、法人和其他组织合法权益，后果比较严重但不构成犯罪的，由税务机关视其违纪情节，对责任人进行行政处分。行政处分是税务机关对所属人员进行制裁的内部行政行为,包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除６种。１7日答案：ABCD分析:税务稽查个案分析要根据案件特点，抓住矛盾的主要方面,主要从以下四个方面展开:一是归纳税收违法案件的作案手段；二是总结案件查处的经验;三是发现税收征管及税收政策方面存在的问题；四是提出应采取相关措施的建议。2０日答案:CD分析：税务稽查统计报表按照所反映的内容和报送时间的要求不同可分为四个类别。按月报送的报表主要是《整顿和规范税收秩序情况汇总表》。按半年报送的报表主要有《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》和《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》两种。按年报送的报表主要有《税务稽查机构人员、装备情况统计表》、《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》和《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》三种.2１日答案:BＣD分析：在稽查中发现下列情况可以向税收征管、税政、法规等部门及基层税收管理部门提出管理型建议，促进税收征管的完善。1.发现漏征漏管户.2.纳税人或扣缴义务人违反税务登记和账簿管理及有关备案规定，包括未按规定申报办理税务登记；未按规定使用税务登记证件；未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案；未按规定向税务机关报告其在银行及金融机构开设账户情况;扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者未按规定保管代扣代缴、代收代缴税款凭证及有关资料等.3.纳税人未按规定安装、使用税控装置,或者损毁或擅自改动税控装置。4.纳税人或扣缴义务人未按规定进行纳税申报和缴纳或扣缴税款，包括扣缴义务人应扣缴而未扣缴税款；纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料等。5.纳税人或扣缴义务人会计核算存在严重问题影响申报纳税，包括未分别核算免税及应税项目；纳税人错用税率、混淆税种多缴或少缴税款等.6。发票管理、资格认定方面存在问题，包括增值税一般纳税人资格不符合规定；未按规定领购、使用、保管和缴销增值税专用发票及普通发票；享受税收优惠政策的企业,在资格上存在问题,或在执行政策过程中存在问题的;定期定额户的应纳税定额未按规定核定，或营业额超过定额的2０％未及时申报调整定额等.7。针对被查企业在纳税遵从和内部控制方面的缺陷，可通过征管部门向被查企业提出管理建议,促进企业完善管理，增强纳税遵从意识。2２日答案:AC分析：在职责分工上,国家税务总局的稽查工作职责可以分为业务指导类职责与系统管理类职责,省市两级税务稽查局的职责可以分为稽查执法类职责与系统管理类职责.２3日答案:D２４日答案：ABC分析:稽查实施环节税务稽查执法风险主要表现为：一是稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避;二是未按照规定程序出示税务检查证和《税务检查通知书》；三是未按《税收征管法》规定进入当事人的居住场所检查；四是未按规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保守秘密；五是获取证据材料所采用的方法不合法、不正当，或者获取的证据材料无法辨明真伪；六是未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料;七是运用了不能和客观证据形成证据链的主观判断，或者仅在工作底稿上记载数量、金额代替证据；八是未按照法律法规的规定采取税收保全措施或者税收强制执行措施，或当事人解缴税款、滞纳金、罚款后，未按照规定予以解除等。２7日答案：正确.分析：税务稽查报表分析的基本方法是横向比较分析和纵向比较分析。横向分析通常采用差异分析，纵向比较常用的分析方法有趋势分析、波动分析和相关性分析。趋势分析是对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标一段时期走势和趋向的比较和推断.28日答案：错误。分析：在CＴAIＳV2．0中，稽查系列文书操作包括文书的起草、传递(发送）、作废、删除、查阅（案件处理人员、文书处理人员）等。2９日答案:错误。分析:税收违法检举案件管理系统领导版的适用对象为稽查局领导。本月测试题一、判断题1．税务稽查个案分析的基本形式是案例分析报告。答案：正确.分析:税务稽查个案分析的基本形式是案例分析报告，税收专项检查分析的基本形式是税收专项检查总结报告。2.在税务稽查实施过程中发现重大涉税问题或税收征管中的重大漏洞，应及时提出税务稽查建议。答案：正确。分析:稽查局一般应在案件处理完毕或税收专项检查结束后,就税务稽查中发现普遍性的涉税违法问题和税收征管中的薄弱环节提出稽查工作建议；若在税务稽查实施过程中发现重大涉税问题或税收征管中的重大漏洞，应及时提出税务稽查建议。3．现阶段，税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以稽查业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。答案：错误.分析：“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范,逐步形成一个以征管业务为主,包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。二、单选题1.下列税务稽查统计报表在季报、半年报和年报中都要报送的是(）。A。《整顿和规范税收秩序情况汇总表》Ｂ。《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》C．《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》Ｄ。《税务稽查机构人员、装备情况统计表》答案：C分析：税务稽查统计报表按照所反映的内容和报送时间的要求不同可分为四个类别。按月报送的报表主要是《整顿和规范税收秩序情况汇总表》。按季报送的报表主要是《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表(季报)》。按半年报送的报表主要有《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》和《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》两种.按年报送的报表主要有《税务稽查机构人员、装备情况统计表》、《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》和《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》三种.2.下列各项工作属于省市两级税务稽查局的系统管理类职责的是（)。A。组织查处本省市重大税收违法案件B．督办、协调下级稽查局查处税收违法案件C。组织稽查人员培训D．制定税务稽查工作制度答案:C分析:省市两级税务稽查局的职责可以分为稽查执法类职责与系统管理类职责。稽查执法类职责包括按照国家税务总局的统一部署以及本省市税收管理的需要,组织开展税收专项检查；组织查处本省市重大税收违法案件;督办、协调下级稽查局查处税收违法案件；组织开展发票违法案件的协查；制定税务稽查工作制度；税务协查信息系统的管理等。系统管理类职责主要是按照国家税务总局以及省市税务局的统一部署和要求，结合本省市税务稽查工作的实际，具体落实税务稽查体制；组织稽查人员培训;稽查工作情况统计;稽查队伍建设；稽查专项经费使用管理等。三、多选题1。税务专项检查分析，主要包括以下内容中的(）。Ａ．行业、区域特点分析B．检查和处理方法分析C．检查整治效果评估分析D.发现税收征管及税收政策方面存在的问题答案：AＢC分析：税收专项检查分析，主要包括以下三个方面的内容:一是行业、区域特点分析；二是检查和处理方法分析；三是检查整治效果评估分析。2.税收违法案件的公告形式可以有（）。A.张贴式公告Ｂ．印发新闻通稿或者召开新闻发布会进行公告C．公函式公告D.利用当地报纸、电台、电视台、网站进行公告答案：ＡBＤ分析：税收违法案件公告以省、地、县三级稽查局或者其主管税务局在其办公场所设立的专栏内张贴公告为主（称张贴式公告)。重大或者其他具有典型意义的税收违法案件,可以印发新闻通稿或者召开新闻发布会进行公告，或者根据需要利用当地报纸、电台、电视台、网站进行公告。3。在税务稽查执法责任追究中，下列各项属于一般过错追究的有（）。A。责令待岗B．记过C。取消各种评先、评优资格D．扣发岗位责任制奖金答案:ACD分析:税务稽查执法风险在一定条件下会转化为现实的后果，这种后果表现为一般过错追究、行政责任追究和刑事法律责任追究三种主要形式.一般过错追究包括限期改正、责令作出书面检查、扣发岗位责任制奖金、通报批评、取消各种评先、评优资格、责令待岗、取消执法资格等.补充练习１。辨析题：在CTＡISV２．0中，稽查系列文书的流转过程有文书的起草、传递(发送)、作废、删除、查阅(案件处理人员、文书处理人员)等.答案:错误。分析:在ＣTＡISV2.0中，稽查系列文书的流转过程有文书的起草、初审、终审、退回修改、驳回等.2。辨析题：稽查人员行使稽查职权不当或违法,损害国家利益,侵害公民、法人和其他组织合法权益，后果比较严重但不构成犯罪的，由税务机关对稽查局及其责任人员进行一般过错追究或行政责任追究.答案:错误。分析：稽查人员行使稽查职权不当或违法,损害国家利益，侵害公民、法人和其他组织合法权益,后果比较严重但不构成犯罪的,由税务机关视其违纪情节,对责任人进行行政处分.稽查局及其稽查人员行使稽查职权不当或违法,损害国家利益,侵害公民、法人和其他组织合法权益,情节轻微、未造成严重后果的,通常由税务机关对稽查局及其责任人员进行一般过错追究。五月4日答案:正确。分析:详查法要求对稽查对象在检查期内所有经济活动、涉及经济业务和财务管理部门及其经济信息资料,采取严密的程序进行详细地审核检查。顺查法要求按照会计业务处理程序依次进行检查.这两种查账方法的工作量都比较大,因此更适用于规模不大、经济业务较少的稽查对象。5日答案：错误。分析：这是控制计算法。6日答案：错误。分析:询问地点可以选择在企业或税务机关，也可以根据被询问人的要求,在可能的情况下选择在双方认可的地点。选择的询问地点应能够避免外部因素的干扰。7日答案：正确。分析：按照证据与案件主要事实之间的关系,可将其分为直接证据和间接证据.在不能取得直接证据的情况下，应通过若干间接证据证明案件的事实。8日答案：正确。分析:根据非法证据排除规则，以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不具有法律上的证明力,不能为法庭所采纳而作为定案的依据.录像资料和录音资料可以通过拍摄、录音等方式收集和固定（包括采用偷拍、偷录、窃听等手段获取,但不能侵害他人合法权益）。11日答案：A分析:审阅原始凭证时,应注意有无涂改或伪造的现象和痕迹，记录的经济业务是否符合会计制度的规定，是否有业务经办人、负责人的签字等等。１2日答案：B分析:绝对数比较分析法是指通过指标绝对数的直接比较分析来衡量企业经济活动成果和差异的方法。它通过对在关联关系的有关事项之间的总量或货币总额（数量或金额）进行对比,揭示和发现两者或多者之间存在的差异,并根据这些差异进行对比后，判断问题的性质和程度.对企业不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比分析，就属于绝对数比较分析.1３日答案：C1４日答案：A分析:书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。通常表现为证明税收违法行为的凭证、账簿、报表、发票、合同、文件、企业营业执照、法定代表人身份证等.15日答案：D分析：下列证据材料不能作为定案依据:(一)违反法定程序收集的证据材料；（二)以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;（三）以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料;（四)在中华人民共和国领域以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区形成的未办理法定证明手续的证据材料;(五）当事人无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品；（六）被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料；（七）不能正确表达意志的证人提供的证言;（八）以违反法律禁止性规定或者侵犯他人合法权益的方法取得的证据；(九）不具备鉴定人资格的人的或者鉴定程序违法的鉴定结论,以及鉴定结论错误、不明确或者内容不完整的鉴定结论.18日答案：AＢD分析：将纳税申报表及附列资料与财务会计报表核对,是表表核对，仍属于会计资料之间的相互核对。１9日答案：ＡC分析：税务稽查中采用盘存法盘点实物资产时,在考虑不影响稽查对象的正常生产经营和盘点正确性需要的前提下，盘点的时间一般选择在上班前或下班后，或者选择在两次领料的中间进行.参加盘点的人员至少有一位稽查对象的财务人员、实物资产的保管人员，但是不宜让稽查对象安排过多人员介入。2０日答案：ABC分析:物证是指用外形、特征、质量等证明案件真实情况的物品。如非法印制、买卖、伪造、变造的发票、完税凭证；非法印制增值税专用发票的机器等作案工具；倒卖发票获取的赃款、赃物等。21日答案：BCD分析：按照书证收集和固定的要求，需要提取与案件有关资料原件的，以专用收据提取有关资料，以统一换票证换取发票原件。22日答案：ＡＢD2５日答案：正确.分析：通过审查和分析原始凭证，才能查明问题的来龙去脉。26日答案：正确。分析：只有这样才能保证比较分析结果的可靠性。2７日答案：ＡBＣE２8日答案：正确。本月测试题一、判断题1．根据抽查结果对总体进行推断是抽查法的目的，但抽查结果只能作为对总体判断的参考,不能作为直接定案的依据.答案：正确。分析:根据抽查结果对总体进行推断是抽查法的目的，但抽查结果只能作为对总体判断的参考，不能作为直接定案的依据.对于抽查结果与实际情况差异比较大的,应进一步查明原因，必要时可以扩大抽查范围，或者放弃抽查结果。2．企业经济活动中的所有异常现象都会构成税收问题，因此,在税务稽查中需要从异常现象中把握实质，并在检查中得到验证。答案：错误.分析:并不是所有的异常现象都会构成税收问题,有些异常现象是无意中的笔误或疏忽造成的,可能构成税收问题,也可能并不构成税收问题。３．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言,或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言，不能作为定案依据的证据。答案:错误。分析:与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言，不能单独作为定案依据的证据。二、单选题１。某稽查局在２００８年8月份检查某企业２０07年纳税情况时,于2０08年8月20日对某种货物进行了实物盘点。经盘点,2008年８月２０日该货物实存数为30０0台,自2007年12月31日至200８年8月２0日期间共验收入库177０0台、发出16500台.则被查日实存数应为（）台。Ａ．4200B．3000C。１800D．４20０或180０答案:Ｃ分析：被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日发出数—被查日至盘点日收入数=3000＋1６5０0-1７700＝1800（台)。2。下列各项证据材料中,可以直接认定事实的证据是()。A．自然规律及定理B．难以识别是否经过修改的视听资料C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料答案:A分析:可以直接认定事实的证据:(一）自然规律及定理；（二）除当事人有相反证据等情况以外，下列事实可直接认定证据：众所周知的事实；按照法律规定推定的事实;已经依法证明的事实;根据日常生活经验法则推定的事实.（三)生效的人民法院裁判文书或者仲裁机构裁决文书确认的事实，可以作为定案依据.3。下列各项证据资料中，属于原始证据的是（)。A．书证的抄件、影印件B．当事人或知情人提供的证言C.各种证物的复制品D．照片、录音、录像答案：B分析：原始证据是指从案件事实的最初来源获得的证据，即第一手的事实材料,如当事人提供或知情人提供的证言、外调取得的证据资料等。三、多选题1。在税务稽查过程中，对下列各项的比较分析适用绝对数比较分析法的有（）.Ａ．对会计报表相关项目真实性的审查B．存货结构指标的计算与对比C.对成本计算表（单）的检查D．对有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查答案：ＡＣD分析:绝对数比较分析法是指通过指标绝对数的直接比较分析来衡量企业经济活动成果和差异的方法。它通过对在关联关系的有关事项之间的总量或货币总额（数量或金额)进行对比，揭示和发现两者或多者之间存在的差异,并根据这些差异进行对比后，判断问题的性质和程度。在税务稽查过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、损益表等会计报表相关项目真实性的审查,以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。２.关于证据效力，下列表述正确的有（）.A．原件、原物优于复制件、复制品B．法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论C．传来证据优于原始证据Ｄ.鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料优于其他书证、视听资料和证人证言答案:AＢD分析:证据效力的规定：（一）国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证;（二)鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言；(三）原件、原物优于复制件、复制品；（四)法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论；(五）法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录;（六)原始证据优于传来证据;(七）其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人收集的对该当事人有利的证言；（八）出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；(九）数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。补充练习1。辨析题：在税务稽查过程中采用实地盘点方法时，如果企业的库存商品被临时借出，则可以按照借条上记载的数量冲抵库存商品数量。答案：错误.分析：在实地盘点中，任何性质的白条都不能用来冲抵库存实物.2．辨析题:勘验笔录、现场笔录必须由稽查人员当场制作,不得由他人代为制作，也不得事后补作。答案：正确。3.判断题：在税务稽查中运用盘点法对实物资产进行盘点时，不仅要检查其数量、价值，不要确定其权属、质量和流动方向。答案：正确。4．判断题:设定各种数据接口标准是对电算化企业进行税务检查的第一步，也是关键的一步。答案：错误。分析：电子数据采集是对电算化企业进行税务检查的第一步，也是关键的一步.设定各种数据接口标准是电子数据采集的前期工作.5．辨析题：经税务机关通知申报而拒不申报行为的证据必须取得主管税务机关下达的《责令限期改正通知书》和送达回证.答案：错误。分析:纳税人已办理税务登记或扣缴登记的,应取得税务登记证或扣缴税款登记证明。未依法办理税务登记或扣缴登记的，提取税务机关在法定或依法确定的纳税申报期限期满后依法书面通知其申报的通知书。六月１日答案:正确。分析:对符合一般纳税人条件但不办理一般纳税人认定手续的检查，主要是通过检查有关资料或运用专门方法核实纳税人的年实际应税销售额。２日答案:错误。分析：增值税视同销售的范围不包括将购买、自产或委托加工的货物用于本企业管理部门的行为。有人认为，纳税从将购买、自产或委托加工的货物用于本企业管理部门属于用于非应税项目，而《增值税暂行条例实施细则》第二十条解释：“非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。"并不包括管理部门。3日答案:错误.分析：国税发［1９93］154号规定，纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。但在实行增值税防伪税控系统后，国税函〔２006〕1279号明确，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票.所以在检查增值税销售额时，要注意折扣额发生的时间和原因。4日答案：错误。分析：《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发［２004]13６号）第一条第一款规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的适用税目税率征收营业税.5日答案:正确。分析：《国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知》（国税函[2０07]３５０号）明确指出,纳税人进口货物取得的合法