福建某公司财务管理制度

福建省永安林业〔集团〕股份财务管理制度目录：一、适用范围二、总那么三、会计工作根底范围四、公司财务管理机构及职责五、企业资金筹集、使用管理制度六、公司货币资金及内部往来帐户、应收帐款管理制度七、企业存货管理制度八、固定资产管理制度九、在建工程管理制度十、票据管理制度全十一添、成须本费革用的膛管理撑制度末十二涨、对等外投职资、动担保印管理耳制度旷十三顽、企日业营拢业〔屋销售熊〕收技入、疲利润棍及其记分配晓管理酿十四搞、会惊计报瞒表管为理制悦度捞十五报、会刺计电奇算化宽内部扛管理秩制度借十六旱、内帆部会光计控据制制陶度的各检查妇、考末核办荒法挺除劝锐值蛙良剩充愤尊哭携朱第塘一章缩适盯用范垂围潜不合一信、本乖规那么但规定负公司位财务饰管理采制度遮内容呈、检深查与旱考核喊。们凭鸣二惜、本戴规那么学适用院于公莲司本即部及菌其下巡属各敲事业月部、微全资末子公晓司、虫控股致公司萄〔指紧公巾司拥屿有半氏数以都上权橡益性耍资本亲或虽第不拥折有半藏数以称上，下但为银公司秀所控捞制的访被投概资企原业〕呼。丑陪批观骂讨伪脊接蜡喊葵进球机皂第二拼章琴总险那么俘翼通一举、公贱司的帜一切巴财务提活动婆必须基遵循敞?中刷华人您民共惜和国药会计赖法?兵、?丰企业球会计关准缴那么?姿、?症企业瓣会计发制度猴?及减?内帽部会握计控典制规雄范倘—罢根本码标准惑?。包慢虹泳二投、认奏真贯君彻执匙行国耽家制瓶定的薪财务输法规跨，正容确运孔用董储事会林赋予泻的财位务管凳理自沃主权仪。笑刃数桐三秋、结扑合本带公司谷的生挂产经夜营特辱点，舱将财母务管蜘理贯北于生味产经丘营的按全过鼻程，锈理顺猜企业乘内部有财务假关系表，协诊调好窜相关毯的职丑能部心门，三正确瘦处理泼具体扮财务楼事项姨，确款保公纱司财键务活劫动有狡序运驱行。秀汉破农四镇、公滥司财翁务管饰理的轻根本位原那么遣及任戚务：纳虽捆宾1触、为的实现灾公司箱的生换产经梦营任俘务，闭根据堡公司业生产脾经营眯特点梁运用架价值唯形式链合理逃组织毛财务仪活动野。受远陷存2搜、依恋法合惯理筹俘措、台运用严资金初，保掘证生但产经急营需赖要，烈不断比降低女融资垄本钱顷，有稍效使赠用资郑金，饿提高日资金育使用不效果均。绿攀鼻罢3杀、建港立健多全企随业内慰部控垃制制凝度，蜻加强币财务纷根底休管理孝，完崭善经勤济核宁算，揉努力斯做到冒增收蛙节支绍，降部低生何产成恢本，垒完成颜生产畜经营柱目标惊。盈暑稀卵4挥、正口确计神算和凯反映沟企业效经营功成果焰，依茧法分糟配企贿业实软现的洗收入牧，缴况纳国香家各岂项税桐收。门逝妥佩5乘、遵梨循财阵务政厘策法郊规，手自觉传维护组财经誓纪律烧，严家格执菜行国根家规赢定的齿各项利开支典范围确。配勿合审去计监毯察等告职能融科室庸，加井强财凯务监捷督检笔查，闭接受点上级括机关是的检膛查监中督。壤慈候料6姓、充纠分发滥挥财伶务职呆能作莲用，兄做好娇各项减财务靠收支议的计茄划、六控制栋、分分析和杨考核泳。钳为公乘司决堡策层永提供馋准确竹的财认务数菊字依传据。芳渔足坦五鞋、本栏制度配自公泼司董围事会句审议忌通过投之日禁起执桥行。险协安愤六屑、本歇制度航解释剧权、折修订拒权归旺公司撕董事明会。运轧坟周宣呜环问察烟摊介劣墓第灿三章树会冠计工雅作基悟础规鸭范罩猪通一、差各单唉位根蹲据?造中华历人民歪共和芬国会亦计法脱?和幅财政仗部?弃内部楚会计历控制牙标准词—宁根本塑标准闯?，企结合由自身阀内部单管理茫需要筐，建闷立健慰全相曾应的骂内部尾会计撤管理瓦控制蝇制度氏。沾怠尿偶二、钉各单助位必祝须建熄立内眉部会凶计控贤制管堆理体秘系：撤细氏竿1居、各摔单位浩会计鸽机构疑设置华和会评计人假设员配闲备。眼会计握机构发依据疗会计缎业务挺需要艘设置贵，赞根据砖公司垄目前鸭生产抽经营句特点番，公锋司总故部会艳计岗梁位设尖置：蚕会计通机构圆负责毙人、莫会计喊主管畏、主傻办会类计、乳出纳丰；所料属事押业部都财务丧科会刮计岗渐位设万置：乘会计市主管然、会决计助息理、牛出纳阅。影沟解2、括建立茂会计氏人员佩岗位挽责任倚制。殖主要型包括些：会仰计人登员的趣工作职岗位迎设置卧；各铸会计过工作溪岗位昏的职顷责和夫标准英；各阁会计俱工作益岗位凑的人漆员和欲具体驻分工针；会诱计工芬作岗威位轮矩换办地法；予对各袖会计拢工作戚岗位岭的考烛核办蹦法。撒具体珠实施抛方法危参考哨公司堵财务垃部岗俯位职萄责制庙订。并惜受捞3、备会计笨工作菠交接饭及会澡计人持员培艰训制词度。象会计扔人员丝因工宋作调瞎动或袜因故孟离职番，必诉须将捐本人句所经法管的滔会计模工作林和资画料全山部移酸交给自接交榆人员眉，并饮严格社按照莫公司棒制定叶的统脚一格白式?迈会计爆人员漆工作液交接废表?疏、?骂办公姥用品怨、代氧管物眠品移缸交清炭单?县办理剧接交蚂，一其般会向计人烦员交式接，锄由会渣计机肠构负酸责人灯〔会童计主早管人违员〕臭监交脑，会滔计机姻构负竹责人璃〔会巧计主潮管人六员〕陕办理盐交接既手续中，由贞单位负负责况人监愧交，到没有萄办清检接交罚手续遭的调技出排单位衰不予锤签章亏，调驰入单艘位不燥予接杂收；懂会计府人员奖应当梅按照控国家傻有关型规定愉定期冲参加漏会计乓业务废培训觉，保絮证会判计人于员每锐年有升一定豆的时璃间用明于学喊习和觉培训彩，每拔年初拣由各雁单位镰上报攀培训叨方案万，公耳司财草务部摩根据话实际温情况贝报公蔬司人拒力资蚀源部渗批准晚后，缸安排丽相关坛人员两学习炮培训尝。颂跨失技4、仪建立赴帐务夹处理肥程序克制度孩。主瓶要内源容包卷括：污会计祖科目袖及其壮明细物科目恋的设节置和坦使用誓；会跪计凭煎证的吹格式招、审些核要段求和州传递插程序亩；会躺计核抓算方讲法；齐会计恨帐薄寄的设妄置；重编制叼会计水报表旋的种液类和誓要求疏；各厚单位窜会计务指标观体系娘。巾钩如婆5、窄建立锅内部宗牵制富制度饱。主校要内前容包多括：共内部镜牵制砍制度适的原罗那么；助组织沙分工情；出刺纳岗羊位的摊职责湿和限堡制条燃件；偷相关究岗位竟的职旁责和誓权限蜂。剥纺深剪6、标建立获会计驼稽核耐制度没。主丛要内贩容包些括；酿稽核塌工作偷的组牵织形约式和桐具体写分工窑；稽雕核工愚作的蹈职责密、权苏限；流审核拨会计乐凭证犹和复晨核会辣计帐蛋簿、漆会计挣报表尤的方粥法。赵冤东临7、耀建立佛原始健记录择管理熔制度失。包钩括：吓原始旧记录覆的内耀容和展填制券方法骗；原抱始记聋录的伍格式守；原沸始记洒录的丹审核线、签猎署、墙传递居聚集忌要求垮。油霸景柏8、妈建立我定额胜管理唤制度际。主捉要内虫容包熊括：站定额江管理征的范迷围；工制定秘和修畅订定以额的迫依据搏、程区序和畜方法滔；定督额的茂执行衡、考鸭核和匪奖惩迅方法冒等。驰董9覆、建多立资夕产清琴查制抖度。形主要洽内容悼包括芳：资扑产清猫查的圾范围到、期跨限和该方法怀；资猾产桐清查丈的组埋织；壤对资趁产清岸查中想发现绪问题棋的处胁理办泳法；缺对财馒产管乡理人蔬员的城奖惩备方法奇。埋资产买清查滥每年回至少鞭一次摧〔各鼻单位嗓根据戒资产溪性质储、状刺况可乒增加堆资产瞎清查喉盘点驾的次希数〕料，伞公司板本部婆成立抄资产诸清查例盘点如机构拼，由绣公司礼分管饮领导狸、资翠产管菌理部切、财汁务部园组成爹，亡负责狂指导孝并督舟促公头司每讯年度旧全面孟资产舌清查逗盘点塘工作沃并将毛清查初情况恶以及受解决史方法迫向公能司董挪事会首报告伪；各身基层臣单位令相应避成立拢资产磨清查呆小组便〔由渔单位举负责时人、富生产鸽科、缎财务匹科组钉成〕梨具体届组织案所管论资产洲的清砌查盘热点，裁并做们出清烈查盘造点报池告向忙公司董清查旅盘点钟机构皆汇报旋。吉吵详傍1浇0、断建立值财务菌收支勾审批驼制度队。包权括财躲务收讽支审赶批人龟员和乔审批押权限精；财瓣务收滚支贫审批往程序弯；财喘务收编支审您批人献员的忙责任景。具嘴体按张照公慰司?秩关于化财务鸭审批叛程序输及权添限暂眠行规汤定?封执行登。盆方馋1脱1、打建立司本钱记核算樱制度颤。主趁要内趣容包声括：俊本钱厌核算理的对著象；浸本钱杏核算壤的方齿法锅和程亡序；茫本钱逗分析位等。胜惹12昼、建误立各狗单位丰的财抵务会绸计分积析制村度。逗主要扰内容脱包括睛：财梅务会刊计分可析的吼根本梢要求痰和组巨织程凡序；欢财务颤会计乡分析慨的具蠢体方丘法；吓财务途会计粘分析站报告毛的编标写要熔求。链各事旬业部天财务吨科月砖末组割织对我本单蚀位财杯务状陪况分累析会竿并在材次月兄十日便向公驻司财宿务部用定期爹汇报悠财务垫状况框分析船及本载月资病金流哈量分仰析，刃具体芒内容匪如下住：裳志汇朝⑴本绕期利很润分丈析：雄通过姿与计惭划相柄比拟棕的方袋法分辱析本贵年主咱营业吼务收伙入、窑本钱鸡、谨税金靠及附球加、仆期间校费用毫、投首资收呜益、岗补贴鸣收入丈、营劈业外吉收支备的完即成情颠况，梨说明板完成宽方案池的因予素，露分析根与计废划差钞距的合原因柄；犯微鹿阁⑵本无期销犯售情基况分流析：抗分析异各事焦业部矛主要投产品萄销售打完成裂情况训，说吊明未熊完成霉计名划的据主要钓原因抓，提斯出改江进措瑞施；躁绕决暗⑶本墓期生堂产情醉况分抛析：规分析币本年战各事那么业部聚主要灭产品蚕生产蹈完成枕情况敲，分出析期隔末毛库存引产品结的结超构，角提出垄降低龄库存注的措抹施；访护均⑷应珠收帐工款分朋析：撇比拟昆应收统帐款摇与年春初差百异情碎况，罩分析辈增减帆原因割，重补点说胁明眠增加脾的结帐构、袭原因印；暴获冰残⑸存皆货分度析：隐比拟艰存货瓣与年森初的躁差异软情况认，分芬析增鞋减原航因；糠龟寸肌⑹主较要指影标分顶析。帮困贱既三、喝会计息核算岔原那么厉：安捎饮1赏、会樱计年亡度自滔公历爹1月蚕1不日起巨至1仗2月守31表日长止；高胁乐广2、零会计煎核算括以人免民币侍为记渗帐本浊位币字；知用兄3、棕记帐咸原那么兄采用薪权责纽发生服制；萄借父疼4、墓记帐会方法拼采用挡借贷摩记帐睁法；鼓途笔获5、桨一切样会计兄凭证具、帐反簿和盾报表靠的各遵种文泳字记躁录必酒须使颈用中最文，门数目览字使嚼用阿掌拉伯仅数字嫩，除浮需用攻复写专纸的掉单据犯可使扭用圆赛珠笔撑外，杠记载或书记伍一律炸使用遍钢笔芒严禁愈使用外铅笔利；柳蜂弓利6、斤各单缠位根唐据实脱际发章生的田经济议业务变事项陪，办妨理会想计手乳续，背进行清会计省核算毫，款裕项和穿有关杏证券办的收婚付，寸财物跪的收丹发、悉增减肥和使裕用，慎债权泪债务当的发阿生和浸计算妹资本沸、资剂产的探增减敢、收姜入、唐支出柄、成干本、啦费用更的计攻算；远财务告本钱苏的计额算和赏处理叙需办刻理会绳计手洽续、挡进行袍会计挠核算毙的其底他事财项；迫恰永包7、静实行闻会计丙电算疾化的爽，其圈会计皂帐簿否的登时记、妙更正趋，应侵当符陕合财拾政统眨一的按会计雕电算堪化制命度规门定。怠障股浴丽鱼按惧削侮干断第但四章棒公女司财比务管币理机设构及岛职责忧览劫群一业、公划司总防部为泽企业侦法人占单位诸，董驴事长庆为企顷业法回人代疤表，缝依照筑公司念目前歉经营在机制扬在财倍务管个理上压的主锋要权帐责有导：拉活队界1跳、对周公司耻的会殖计工娇作和奶会计瞒资料粱真实蹲性、禁完整模性负台责；耕坏杆2疼、确冈定财纤务管此理机迹构的引设置猪，并暂组织竿拟定说企业揉财务莫管理券方法片，督击促公摔司财萝务计翻划方躬案的乘实施仰。暗尖贺二族、公链司分通管财忍务的悄领导近主要烈权责肚：滑颂去1补、行做使董脆事会齐赋予江分工隶负责食制，静贯彻禁?会路计法均?，辽承当如会计泳核算馒的法化律责革任；与更否字2胡、审太核重馋要财固务事子项；截奶炒凉3钞、协献调财世务部闯门与城各职叛能科射室、隔基层框单位昼的关狮系；未虑株耗4血、组萄织制均定财插务计谁划，求负责随并督梳促财桶务计吧划落鹿实、助执行吼情况支；博颠也5、嘴定期柿检查威各职椒能科冻室、腾各基脂层单虚位财唱务计授划执维行情馒况，旗并研挠究解安决计肠划旧执行贫中出棕现的稠问题权。迫饥撤羞三欧、财平务部古门是芹公司范内部洪实施奇财务骂管理挤的具剑体职厦能部摆门，剖主要屋权责界有：汇滥父杯1悬、负事责全仅公司拌财务链方案省的编株制、勇执行边、检故查、厚分析品与考邮核，表及时孤向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2、编报采购方案主要内容：材料名称、规格型号、数量、价格、生产厂家等、应将上述内容填写清楚必要时附图纸、资料。3.采购本钱的管理:各事业部财务科要求掌握大棕原辅材料的历史价格。当期价格以及对价格的走势进行分析判断,凭所掌握的价格情况对购入的大棕原辅材料价格进行审核。4.采购结算的管理:各事业部在原材料采购上要严格执行货到付款制度,控制预付款项的支出,对原已付出的款项应及时办理有关核销手续.二、材料采购合同的实施。严格按照公司?关于永安林业〔集团〕股份经济合同管理方法?、?关于印发永安林业〔集团〕股份招投标管理方法的通知?、?关于修订永安林业〔集团〕股份林业建设工程招投标实施细那么的通知?的有关规定执行三、材料收发、领退的管理：按各事业部材料收发管理制度执行。四、材料物资清查盘点制度1、仓管员每月月底应对库存物资进行盘点，并填制盘点表，对盘盈、盘亏、毁损及超储积压等物资应查明原因，上报处理。2、分管仓库领导、仓管人员、财务应会同其他有关人员，对库存物资进行每年不少于两次的不定期的清查盘点。3、年终决算前应由分管领导组织业务、财务、仓管员等有关人员一起进行年终清查盘点。4、对盘盈、盘亏、毁损、超储积压物资等应会同有关人员进行分析，查明原因，分清责任，上报公司进行处理。五、材料计价方法：1、存货入帐价值采用历史本钱原那么；2、存货本钱结转采用加权平均法；3、期末存货采用本钱与可变现净值孰低计价，存货可变现净值低于本钱时，按单个存货工程的本钱高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。第八章固定资产管理制度固定资产管理在公司原有的根底上应进行完善、标准核算。总的管理原那么遵循“由公司本部主管，分级组织实施管理〞。一、按照“统一领导、分级管理〞的原那么，实行公司财务部、各事业部、车间〔场、站〕三级管理，凡属公司内部核算单位，都要参与管理和核算，固定资产的方案配置、调拨、更新、报废、清理等权限集中在公司本部，各事业部〔场、站〕负责固定资产的使用、保管、维修、建帐〔建立台帐卡片等明细资料〕和明细核算的责任。二、公司财务部、各事业部、车间〔场、站〕三级固定资产管理的职责范围暂行规定：1、公司财务部作为主管资产的单位，负责全公司固定资产的配置、平衡、检查催促下属单位加强固定资产管理，提高固定资产利用率；组织公司主要工程工程及大型设备购置安装的交接验收工作；统一编制公司固定资产的配置、更新、调拨、修理等方案，按审批权限规定办理全公司的固定资产盘存报废、对外租借、出售、内部调剂等事宜；建立公司本部固定资产总分类核算及明细核算并监督、检查、指导各事业部固定资产二级明细核算、卡片登记和台帐管理。2、各事业部为固定资产使用单位，负责固定资产二级明细核算、台帐管理、卡片登记并监督各车间〔场、站〕固定资产维护保管情况。3、各事业部车间、场、站负责对本单位固定资产维护、检修和保养情况进行检查，并及时上报固定资产使用、末使用、不需用、租出、报废、停止使用等变动情况。三、部门归口管理责任制1、资产管理部门〔各事业部生产科〕负责对公司所有设备实行备查簿管理，确实掌握设备的数量、状态、技术特征和使用情况；对所有分管设备的使用、维护、保管的催促、检查、指导等责任；对新增的生产设备的交接验收办理调拨以及设备清查、清理、报废的鉴定审批和上报手续。2、财务管理部门主要职能负责掌握固定资产的核算和综合管理，及时提供固定资产占用、来源、增减变动情况及计算依据；协同有关部门办理各项固定资产增、减变动手续，按规定向上级报送固定资产报表及有关资料；定期或不定期会同有关部门组织财产清查，提供财产清查依据，保证帐、卡相符；公司财务部及各事业设固定资产总分类核算、明细分类核算并设置固定资产台帐核算及固定资产卡片。四、固定资产的范围界定1、但凡使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产均应作为固定资产；2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的也作为固定资产管理。五、固定资产的新增、减少〔内部〕调拨〕、转让〔出售〕的管理1、固定资产增加核算。根据公司关于财务程序及权限的实施方法规定：固定资产购置、技术改造支出金额在3万元以上，责任部门必须按规定进行询价、竟价，纳入招投标的工程必须办理招投标，具体招标方法按?永安林业股份公司招标管理方法?执行。各事业部严格按报公司审批后的招标文件执行。经办人根据合同或工程进度表填制付款凭证，经工程负责人审核，再由分管领导预审，送财务部门审核，最后由厂长〔经理〕批准付款；支付单笔20万元以上的款项必须报公司总经理同财务总监会审；单笔100万以上的款项总经理同财务总监会审后报董事长核准。固定资产新增的财务核算均由财务部门实施，各事业部凭?新增固定资产交接通知书?作为交付使用的原始依据，并据以作为固定资产明细分类核算及车间〔场、站〕登记台帐的明细卡片。2、固定资产在公司内部调拨应办理正式调拨手续，由财务部根据各事业部申请并办理有关审批手续后，统一填列“内部调拨单〞，财务部门办理划转手续，方可生效。禁止各单位之间相互挪用，随意调拨。3、以下收购、出售资产事项必须由董事会①被收购资产相关的净利润或亏损的绝对值〔按上一年度经审计的财务报告〕占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值10%以上〔含10%〕、且绝对金额在人民币100万元以上的事项；②被出售资产相关的净利润或亏损绝对值或该交易行为所产生的净利润或亏损绝对值占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值10%以上〔含10%〕、且绝对金额在人民币100万元以上的事项；③收购、出售资产的交易金额〔承当债务、费用等，应当一并加总计算〕占公司最近一期经审计的净资产值的10%以上〔含10%〕、且绝对金额在人民币300万元以上的事项；④公司收购、出售资产按上述标准计算所得的任一相对值达50%以上〔含50%〕，且出售、收购资产的相关净利润或亏损绝对金额在人民币500万元以上的事项，需经公司股东大会批准；⑤公司直接或间接持股比例超过50%的子公司收购、出售资产，视同公司行为；公司的参股公司〔持股50%以下〕收购、出售资产，按交易标的有关金额指标乘以参股比例计算，适用本条规定。六、固定资产折旧的管理固定资产折旧计提直接计入有关本钱费用，根据公司实际情况，设“累计折旧〞会计科目核算，具体管理如下：1、计提折旧具体范围：包括房屋、建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、季节性停产、大修理停用的设备，未使用、不需用的机器设备,融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。2、不计提折旧的固定资产包括：经营租赁方式租入的固定资产，在建工程工程交付使用以前的固定资产，已提足折旧的其他固定资产。3、固定资产折旧计算方法：①公司本部及所属八个采育场、四个采购站按8%计提维简费，用于林区道路延伸、维护和房屋、运输工具等固定资产更新；②公司所属四个事业部固定资产按分类折旧率提取折旧，计提折旧采用平均年限法〔直线法〕，固定资产折旧年限及残值率根据会计准那么及财务通那么执行。七、固定资产清理、报废处理1、各事业部固定资产由于生产经营使用过程中的损耗，已满规定的使用年限或非常事故损坏，不能继续使用等确定需要报废的，由使用单位写出书面报告，说明资产状况，提出报废意见，经公司主管资产部门鉴定并转报公司领导批准。2、各事业部固定资产清理、报废情况报公司相关职能科室，在末经批准报废前必须通过“待处理财产损溢〞会计科目核算，待批准后再作相应的会计处理调整。八、固定资产修理的管理各事业部根据各自资产使用性能特点，由各生产科室〔维修部门〕于每年末15日内上报新一年固定资产大修理工程方案，经公司相关职能科室确认后，各事业部财务科将其列入资金方案并凭批准的大修理方案办理财务结算，计入生产本钱。九、异地固定资产的管理1、各事业部异地资产必须派人定期清查〔每处至少一次〕，编制资产清查盘点表，对发现的问题及时上报并提出处理意见。2、委托代管资产由公司审计监察室与代管人签订委托代管合同以明确责任。3、资产损失处理审批制度。各事业部在定期清查中发现资产盘亏、毁损、被盗等情况必须由保管人员写出书面报告，经分管领导确认后报公司经营班子审批后，予以确认损失并将追究相关人员责任。第九章在建工程管理制度一、在建工程的管理制度公司对所有的在建工程实行“四统〞管理，即统一方案；统一施工；统一审核预、决算；统一财务结算；①统一方案：各事业部年初根据实际情况，向公司本部上报在建工程工程方案，经公司经营管理部、审计监察室审定并报公司领导批准，金额超过3万元以上的工程必须实行招投标，具体招标方法按?永安林业股份公司招标管理方法?执行。经批准的工程工程方案是财务拨付工程款的依据，年度方案内安排的工程工程应尽量在当年内完成，否那么不保证资金来源。②统一施工。经批准施工的工程工程、名称、建设规模应与工程方案〔设计概算、预算、竣工决算〕保持一致，不得扩大方案，突破预算、超出决算。在施工过程中如发生工程量增减,工程量减少时按实际工程量和中标单价决算,工程量增加在5%以内时,增加部份以签证为准,施工合同的约定决算,工程量增加超过5%时,增加部份必须报招监组审批。③统一审核预、决算；统一财务结算。各事业部上报在建工程工程方案后，由公司生产经营部会同审计监察室审核工程预、决算，主要包括：施工前审计即工程的招投标管理；施工阶段审计如大型设备物资采购；施工结束后审计即竣工工程质量验收。财务严格根据审核后的在建工程工程方案拨付工程进度款，在工程竣工后，依据有关部门验收情况经分管领导批准，办理竣工结算。二、在建工程竣工决算交付使用。各事业部依据财务部开具的“新增固定资产通知单〞及时登记固定资产明细帐或卡片。第十章票据管理制度票据是指汇票、本票、支票。公司一切票据往来依据?中华人民共和国票据法?，依据公司生产经营特点规定如下：一、票据收支往来需登记在票据备查簿，作为票据帐簿的辅助帐簿。二、票据保管视同现金，应设专柜专人保管。第十一章本钱费用的管理制度根据公司现行经营体制，本钱费用核算总体上划分为公司本部费用核算、永安人造板厂本钱费用核算、永林蓝豹分公司本钱费用核算,三明人造板厂本钱费用核算、林化厂本钱费用核算及种苗中心本钱费用核算。一、费用开支标准：业务招待费：公司业务招待费开支实行方案控制方法。公司本部及各事业部业务招待费用开支必须严格控制在公司年初下达的开支方案数内，超支部份将列入年度考核指标,假设单笔业务招待费在1000元以上的需特别备注,以备公司财务人员抽查.业务招待费开支审批实施方法按照?永安林业〔集团〕股份关于业务招待费管理的规定?执行。二、费用开支审批制度：根据公司?关于财务审批程序及权限暂行规定?执行。三、本钱费用计算及结转方法按照各事业部本钱核算制度执行。四、费用开支的管理:为了加强公司财务监控和内部管理,厉行节约,杜绝浪费,确实做到权责清楚,公司将对各事业部的业务招待费.办公费及财务费用进行专项考核,对各事业部超出方案资金占用的部份,按银行同期贷款利率双倍收取资金占用费,其它费用超出方案开支的部份,加倍从各事业部当年实现的利润中扣减。每年以公司下文规定的标准为限。五、建立本钱费用分析控制体系1、建立本钱分析体系。各事业部财务科每月未定期组织财务状况分析会。重点进行本钱控制分析，内容包括产品定额本钱分析、可比产品本钱分析、本钱工程构成分析、本钱利润率分析、本钱资金率分析等。2、完善本钱控制体系。财务部门配合公司信息部对各期原材料进行价格、质量、性能比，并按照“本钱费用关键环节设立控制点〞原那么，设立ABC三级本钱控制点。在主要物料能源消耗点、委托生产费、机物件消耗等主要费用开支点，建立A级控制点。实行重点控制和一般控制相结合的控制模式，对产品形成过程中物资消耗、各种费用支出进行经常性监督、比拟及时发现其偏离控制目标的倾向并予以纠正，使其按预定的控制目标变动。第十二章对外投资、担保管理制度对外投资是指企业通过资产运作或运用自有资金、银行借贷以及其他融资渠道而取得经营资产，投入新工程或扩大经营规模，谋求投资报酬的经营行为，包括债券投资、股权投资、其他投资。企业对外投资存在市场风险、利率风险、经营风险，因此如何对投资进行管理，促使风险投资愈低，投资报酬愈高，在财务管理上应采取适当的方法对投资工程、投资方式及投资效果进行控制。一、对外投资工程、担保审批制度：1、禁止公司所属各事业部私自对外发生投资、担保行为。2、对外担保事项①公司不得为控股股东、非控股股东、股东的子公司和附属企业及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保；②公司对外担保涉及的金额或12个月累计金额占公司最近经审计的净资产值10%以内的事项，应当取得董事会全体成员2/3以上签署同意；涉及的金额或12个月累计金额占公司最近经审计的净资产值10%以上〔含10%〕的事项，应经股东大会批准；③公司不得直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供债务担保；④公司直接或间接为被担保对象提供债务担保总额不得超过被担保对象最近经审计的净资产值50%〔含50%〕；⑤公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承当能力。3、对外投资事项①公司对外投资总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%；②对外投资涉及的金额或对同一工程12个月累计金额占公司最近经审计的净资产值10%以内的事项由公司董事会决定；③对外投资涉及的金额或对同一工程12个月累计金额占公司最近经审计的净资产值10%以上〔含10%〕的事项，应经股东大会批准；4、公司投资管理部作为投资工程初审部门，其主要职责是在投资决策前应向公司经营决策班子提供以下资料：①工程投资申请报告或建议书；②工程投资可行性研究报告；③有关合作单位的资信情况、工程执行人的资格及能力；④被投资企业资产负债情况；⑤有关的合同、协议〔草案〕。二、投资方式：主要包括①直接或间接投资；②资金或实物投资；③资源投资或无形资产投资；三、投资范围的界定及帐务处理审批程序：1、短期投资核算：指公司购入能随时变现并且持有时间不超过1年〔含1年〕的投资。包括各种股票、债券、基金等。短期投资取得时按实际本钱计价，处置时按处置收入与帐面价值的差额确认投资收益；期末根据本钱与市价孰低原那么，按投资类别计提投资跌价准备。2、长期投资核算：指公司购入不能随时变现或不准备随时变现持有时间超过1年的投资。①长期股权投资包括股票投资和其他投资，按投资时实际发生的价款或确定的价值入帐，对其他单位的投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下或20%以上，但不具有重大影响的，采用本钱法核算；投资额占被投资企业有表决权资本20%以上，或虽投资缺乏20%但有重大影响的那么采用权益法核算，投资额占被投资企业权益性资本50%〔不含50%〕以上的还应合并会计报表。②股权投资差额：采用权益法核算时长期股权投资取得时的本钱与其在被投资企业所有者权益中所占的份额有差额时，通过“股权投资差额〞科目进行核算。股权投资差额的摊销期限，合同规定有经营期限的按规定年限摊销，没有规定的其借方差额一般不超过10年的期限摊销，贷方差额一般按不低于10年的期限摊销。③长期债权投资：按实际支付的价款扣除自发行起至购入债券止的应计利息后的余额作为实际本钱入帐，实际本钱与债券面值的差额，作为溢价或折价且在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时，采用直线法摊销。④长期投资跌价减值准备：中期末和年度终了对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值的差额作为长期投资减值准备。3、财务部严格根据公司投资支出报告及投资收益确认通知书作出相关帐务处理。对需要先存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，先作为其他货币资金处理，待投资管理部出具相关单据后，再按实际支付的价款或实际支付价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚末领取的债券利息，作为投资本钱入帐。三、投资效果控制及评价制度1、投资工程控制制度：经营班子成员、监事会成员、投资管理部门作为投资工程责任人。其主要职责是：对工程全过程实行跟踪监管，催促工程执行人加强工程运作管理和资金财务管理，及时向董事会汇报工程实施过程中出现的问题，并提出解决的方法和建议。2、投资评价制度：公司投资管理部门应定期向董事会提报投资工程运作状况：①投资增值程度。指经过一定时间后，原投资额增长程度。具体表现在原有投资额的增值和投资盈利两个方面。投资增值额按投资本钱与最新市价差额计算；投资盈利数按现金红利、红股、投资利润计算。实现最大限度的投资增值是公司投资的重要目标，是分析投资方案最重要的尺度。②、投资风险程度。即投资平安性、投资损失的可能性及可能的损失程度，投资风险的分析采用风险调整贴现率法和肯定当量法。投资风险度是投资方案中仅次于投资增值度的分析指标。③、投资工程〔生产性固定资产投资〕评价指标分为两类：一类是贴现指标，即考虑了时间价值因素，主要包括净现值法、内含报酬率法。另一类非贴现指标，即没有考虑时间价值因素的指标，包括回收期、投资收益率计算。是投资方案选择的重要参考因素。第十三章企业营业收入、利润及分配管理制度企业生产经营活动营业收入包括：木材、林产品、木材制成品等产品销售收入和其他劳务收入；产品销售是公司经营主营收入，又是资金来源的主渠道，对经营收入实行“分权经营，集中回笼〞的方针即由各事业部在严格遵守公司销售指导价下，单独经营。销售回笼资金依据“收支两条线方法〞集中至公司本部统一调拨使用。一、各事业部财务严格根据销售合同审核销售价格是否执行公司统一指导价格、产品出库、货款结算、销货退回、退货验收手续是否齐全、发生销货折扣及折让有无审批手续等。二、公司所有收入根据财务制度规定入帐，严禁私设小金库。三、利润是各事业部在一定期间内所有经济业务取得的效益，由公司本部集中反映的财务成果，是公司对各单位进行综合评价和考核企业经营管理水平的重要综合性指标。各事业部财务依据公司年初下达生产经营方案中目标利润进行财务方案管理，明确内部利润考核指标并严格遵照财务制度规定正确计算企业利润总额，如实反映企业生产经营成果。第十四章会计报表管理制度会计报表是根据日常会计核算资料归集、加工、汇总而成的一个完整报告体系，用以反映企业的资产、负债和投资人权益的情况及一定期间企业的经营成果和财务状况变动的信息。一、编制会计报表的要求。1、各事业部编制会计报表在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间一致性并和公司总部编报要求相符。公司所属各单位会计核算方法由财务部统一确定，各单位不得自行改变，如因特殊情况，确需改变会计核算方法需报公司财务部核准，并在“报表说明〞中说明改变原因和变动影响。2、编制会计报表时要求编制及时、客观。保证会计信息具有真实性、相关性和可靠性，以准确有效提供有用的会计信息满足报表使用者作决策依据。二、编制会计报表种类1、对外报送会计报表。包括资产负债表〔中期、年度报告〕、利润及利润分配表〔中期、年度报告〕、现金流量表〔中期、年度报告〕、资产减值准备明细表〔年度报告〕、股东权益增减变动表〔年度报告〕、应交增值税明细表〔中期、年度报告〕、会计报表附注〔半年、年度报告〕。会计报表编制根据会计报表按?中华人民共和国会计法?、?企业财务会计报告条例?、财政部财会字〔1995〕11号?关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知?和有关补充规定要求编制。2、对内报送供企业内部经营管理需要的报表，包括利润情况分析表、现金流量分析表、销售情况分析表、产品生产情况分析表、存货情况分析表、应收帐款余额表、管理费用分析表、经营费用分析表、销售利润情况分析表共九张表。3、会计报表报送、披露规定。公司本部及各事业部会计报表、会计资料对外报送严格按?福建省永安林业〔集团〕股份信息披露管理方法?规定执行，末经公司相关职能部门批准，不得擅自对外报送会计信息资料。4、会计报表填报时限规定。月份会计报表于次月8日前报送、季度会计报表于次月10日前报送、年度会计报表于年度终了10日前报送公司财务部，如遇节假日不顺延。第十五章会计信息内部管理制度会计电算化工作岗位及岗位职责实行会计电算化，各单位仍应严格按照?会计法?、财政部门颁发的?会计电算化的管理方法?、?会计电算化工作标准?规定，本着有利于加强会计电算化管理，提高工作效率，保证核算质量，分清工作职责的要求，特制定会计电算化工作岗位并制定岗位职责。根据我公司会计电算化的实际情况，公司设系统管理员、数据审核员、档案管理员。由公司计算机中心主管担任各事业部系统管理员〔三明人造板厂由其计算机维护人员担任〕，系统操作员、数据审核员、档案管理员由各单位财务人员担任。系统管理员和系统维护员等具体职责如下：1、系统管理员负责全公司会计电算化系统的全面管理工作，组织制定会计电算化的工作规划和各项管理制度，维持系统运行，对系统平安、可靠、正确地运行总负责。执行对系统操作、维护人员的管理，对系统操作员的人数、口令和使用权限实行严格的控制，并组织检查、监督和指导会计电算化各项工作。在系统发生异常情况时，及时排除故障，恢复系统的正常运行，对计算机系统的正确运行和操作使用情况进行检查和监督，并定期向财务负责人汇报。2、系统操作员是指有权进入当前运行系统的数据输入人员。系统操作员必须经过培训后持证上岗，并只能拥有其由系统管理员分工的操作使用权限，当系统发生故障时，应及时向系统管理员和系统维护员报告。系统操作员的口令除本人和系统管理员以外，不得告知其他任何人。如发现泄漏应及时更换口令。系统管理员不得兼管出纳工作，系统开发、维护和出纳人员不得从事会计凭证的录入工作和单独进行某项操作。进入新的会计年度或更换系统管理员时，全部操作员的口令必须及时更换。3、财务数据审核员：负责输入、输出数据凭证的审核工作，对审核发现错误的地方，应及时告知原录入员或输出人员，由录入员或输出人员按规定要求更改。数据审核员不应直接更改。4、档案管理员：负责各类资料的备份和存档保密工作，按规定定期地各类有关人员催交备份数据及存档数据。负责各类会计核算资料的归档和保密工作。二、会计电算