日用化工行业企业贷款资产组合管理分析

贷款资产组合管理VincePolizatto国际金融公司首席信贷官员中国成都–2001年9月11日1今天介绍的是：…银行如何管理资产组合信贷风险？良好的贷款政策由哪些部分组成?什么是“内部贷款审查”，其如何有助于提高贷款质量?2今天介绍的是：…贷款是如何得到偿还的?为什么适当的贷款结构如此重要?为什么必须要运用历史的和前瞻原则对贷款进行风险评估？产生有问题贷款的主要原因有哪些?3银行如何对资产组合的信用风险进行管理？明确的贷款目标书面借款政策贷款管理程序信用风险控制程序4贷款目标在健全和可回收的基础上发放贷款为了股东的利益以及保护存款人，将银行资金投资于赢利项目满足银行所处地社区的合法信贷需求5书面借款政策对贷款进行良好管理的基础审慎的背书标准银行信用措施概述以及提供、保障和回收贷款的方式从本质上讲比较宽泛–没有过多的制约6书面借款政策由董事会定期进行审查明确通知管理机构和负责放贷的人员由管理机构进行落实、执行和推广确定政策例外程序7良好的贷款政策可以在管理发生变化的情况下，推进银行的业务增长，改进借款理念促进稳定，因为该政策可以向贷款单位提供参考标准加强透明度，最大限度地减少与借款原则有关的混乱状况为新的经营机会提供适当的评估目标8健全的贷款政策由哪些部分组成？地区限制按种类放贷贷款种类延长到期日贷款价格最大化贷款价值资金信息9贷款买卖限额对累积未偿贷款的限制信贷集中程度贷款机构回收与冲销抵押的评估/估值需求特定的借款活动健全的贷款政策由哪些部分组成？10管理报告应当:在审批过程中将政策的例外性规定记录下来向管理机构以及董事会突出强调这些例外性规定11贷款信息系统书面贷款政策书面贷款程序向借款方提供的贷款文件为高级管理机构以及董事会准备的报告贷款损失准备方法问题贷款管理12贷款信息应当回答下列问题：谁来借款?借款者是如何来到银行的?借款者从事何种业务？借款目的是什么？偿还借款的主要和次要来源是什么？13贷款信息应当回答下列问题:借款者的财务状况如何？对借款者未来财务状况的预测？借款者履行其它信贷义务的情况如何？有哪些借款担保？担保物的位置、价值及状况如何？14贷款管理程序获得并保持完整的当前贷款信息和文件的有效制度首先从贷款政策开始，在贷款政策中确定了当前文件记录的责任当前的通知程序和检查遵守约定的付款程序15信用风险控制程序确定风险的内部限度检查放款文件监督政策与程序的执行情况管理汇报制度有效的信用评估和贷款分类程序确保拥有足够的贷款损失准备的方法16什么是“贷款内部审查”?内部对贷款进行的系统评估根据银行的规模，由下列人员实施：一名兼职或全职工作人员一名独立承包人由多名工作人员组成的单独部门独立于放款的职能–不属于信贷审批程序17将贷款官员独立审查与对问题贷款的确定结合起来需要有效的风险等级评定系统直接向非放款管理层和董事会汇报确定出问题贷款之后，要加强监督工作，并采取改正措施什么是“贷款内部审查”?18贷款审查的目标客观地评定贷款的风险等级向管理机构和董事会及时提供有关贷款风险的最新信息对存在问题的信贷项目进行额外检查协助确定适当水平的贷款损失准备金评估确定贷款的发展趋势19贷款审查的目标指出贷款政策的例外规定以及不遵守贷款程序的情况指出贷款文件的例外情况指出违反法律法规的情况协助制定并修改政策与程序提供有关银行资产组合和当地经济发展趋势的相关信息20贷款审查的特点独立进行，无需担心管理机构或放贷员的报复在政策中明确规定了贷款审查职能的责任在政策中明确规定了银行贷款的分级制度可以直接向高层管理机构或者银行的董事会汇报情况21贷款审查的特点工作人员技术水平高，在信用分析和放款业务方面有着丰富的经验对放贷审查人员进行培训和继续教育能够客观评判贷款质量，并有权自行进行此类评判22贷款审查的特点是一种信贷文化，该文化可以向放款者全面客观地反映有关信贷质量的情况得到董事和管理机构的支持，并将该项支持向所有放款人员充分传达23贷款审查标准确保贷款项目符合银行的贷款规定确保行政管理机构和董事会能够获得有关银行资产质量的信息确保所有放款活动都能达到信贷标准24贷款审查标准给放款者足够的自由发挥其聪明才智开展工作，而无需担心受指责不干涉放款者与借款者间的关系不干涉银行满足交易领域信贷需求的目标独立于所有放款职能25贷款审查报告必须要全面、准确、及时让管理机构和董事会能够确定并控制风险三种报告方式:递交备忘录向董事会/管理机构汇报工作年度计划或贷款审查计划26递交的备忘录要在每次贷款审查结束后完成放到信贷档案中，记录下贷款审查人员的结论要包括贷款等级和支持事实要记录下例外情况以及违反规定的情况27董事会/管理机构报告总结贷款审查人员就贷款（或部分贷款）质量得出的结论阐述审查的范围、贷款等级的分布情况、担保比例和财务文件的例外情况以及违反政策、程序和规定的全部情况28董事会/管理机构报告对贷款的总体质量以及对贷款损失准备金充足率产生的影响进行评估发现放款与贷款管理中存在的不足之处及其根本原因向董事会直接汇报29董事会/管理机构报告对有可能对贷款项目产生不利影响的其它要素进行评论不允许管理机构对报告内容施加影响要求放款者在既定的时间框架内对所有重大问题以及例外情况都作出反应并加以纠正30年度计划或贷款审查计划在会计年度的首次会议上提交董事会审批阐明贷款审查能够在下一年中对可以接受的部分贷款进行审查以贷款规模、贷款结构、贷款状况、贷款类型、借款者的关联情况以及集中情况为基础进行抽样31审查的贷款量必须要达到一定的程度，能够对贷款损失准备金的充足情况得出结论请注意，贷款组合质量的最终责任要由放款管理部门承担–不应由贷款审查部门首先确定出存在问题的新贷款。年度计划或贷款审查计划32如何偿还贷款?主要来源现金流量营运资产的周转期次要来源出售固定资产(抵押)再融资新的资本33 “如果所借款项主要依靠次要来源来偿还，那么这些借款几乎都存在问题”34分类贷款当存在明确的信贷缺陷时，通常将此种贷款贬称为分类贷款。例子:现金流量不足以偿还目前正在到期的债务。借款人无力出售现有货存，收回应收帐款，或者偿还债权人的债务。35为什么正确的贷款结构如此重要?目的还款资金来源贷款结构36缺乏配合就会增加风险贷款结构还款资金来源目的37为什么必须要运用历史和前瞻原则对贷款进行风险等级评定？防止借款者资产的损耗及时采取纠正措施正确评估/帐面结存价值防止问题资产的积压38不计息的状况如果本金或利息的回收出现问题，则贷款就会处于不计息的状态下。如果贷款的到期日已超过90天或90天以上，则贷款一般都会处于不计息的状态。以前计算的全部利息，如果没有收回，则应当从收入中扣减掉。39贷款存在问题的主要原因有哪些？自我交易急于获得收益不严格执行信贷原则信贷信息不全面不能获得或履行付款协议自满缺乏监督技术缺乏风险选择不力超贷竞争40在中国所发现的贷款方面的问题贷款增长速度过快，放款人员无力对贷款进行有效监督主要依据担保、保证人和信誉进行贷款，–即信赖的是次要来源–而不是主要来源没有确定偿还贷款的主要来源在贷款的最初阶段没能确定并执行还款计划41贷款结构不佳没有将所借款项的特定目标及其使用、偿还贷款的资金来源以及约定的还款计划记录下来未能记录与借款人签订的合同在整个贷款期内未能获得、检验以及分析财务报表在中国所发现的贷款方面的问题42贷款登记后，监督不力未能运用收入法对产生收益的不动产进行评估交易是否能够完成尚未确定，就以此为基础决定提供贷款提供的贷款额超过担保价值超贷在中国所发现的贷款方面的问题43没有通过提款、检查等手段对贷款进行有效监控。未能识别下列一些警告信号，如：存货以及应收帐款的周转率低、应付帐款的周期延长、出现净营运损失以银行自己的股份为抵押提供贷款超范围向外贷款在中国所发现的贷款方面的问题44“所有贷款都需要偿还。”45“无论是高质量的借款还是高质量的贷款都需要不断加以清算。”46《化妆品术语》起草情况汇报中国疾病预防控制中心环境与健康相关产品安全所一、标准的立项和下达时间2006年卫生部政法司要求各标委会都要建立自己的术语标准。1ONE二、标准经费标准研制经费：3.8万三、标准的立项意义术语标准有利于行业间技术交流、提高标准一致性、消除贸易误差，作为标准体系中的基础标准，术语标准在各个领域的标准体系中均起着重要的作用。随着我国化妆品卫生标准体系建设逐步加快，所涉及的术语和定义的数量也在迅速增长，在此情形下，化妆品术语标准的制定就显得尤为重要。四、标准的制订原则1.合法性遵守《化妆品卫生监督条例》、《化妆品卫生监督条例实施细则》中关于化妆品的定义。2.协调性直接引用或修改采用的方式，与相关标准中的术语和定义相协调。3.科学性对于没有国标或定义不统一的术语，在定义时体现科学性的原则。4.实用性在标准体系中出现频率较高，与行业联系较紧密的术语优先选用。五、标准的起草经过

第一阶段：资料搜集

搜集国内外相关法规、标准、文献并对国外文献如美国21CFR进行翻译。第二阶段：2007年末形成初稿

初稿内容包括一般术语、卫生化学术语、毒理学术语、微生物术语、产品术语、人体安全和功效评价术语，常用英文成份术语等７部分。第三阶段：专家统稿1.2007年12月第一次专家统稿会（修订情况：1.在结构上增加原料功能术语、相关国际组织和科研机构等内容；2.在内容上增加一般术语、产品术语的种类，将化妆品行业的新产品类别纳入本标准；3.对于毒理学、卫生化学、微生物学术语进行修改；4.删除与化妆品联系不紧密、无存在必要的常用英文成分术语。2.2009年1月第二次专家统稿会会议意见：1.修改能引用国家标准的尽量引用国家标准；对存在歧义的个别用词进行修改。2.删除由于本标准中的“产品术语”一章和香化协会所制定的某个标准存在重复，因此删除“产品术语”一章的内容；对“原料功能术语”的内容进行梳理，删除了20余条内容。3.增加专家建议增加“化妆品限用物质”等若干项术语。第四阶段：征求意见2009年2月面向全国公开征求意见。第五阶段：征求意见的处理与形成送审稿。在征求意见的处理阶段再次征求了相关专家的意见。六、标准的内容依据1.《化妆品卫生监督条例》、《化妆品卫生监督条例实施细则》;2.《化妆品卫生规范》;3.美国21CFR；4.相关领域国家标准如：GB5296.3-2008消费品使用说明化妆品通用标签，GB/T14666-2003分析化学术语等；5.国内外化妆品的相关文献，如《化妆品监督管理及安全性评价》等。七、标准的结构和主要内容（一）结构：1.范围2.一般术语3.毒理学试验方法术语4.卫生化学检验方法术语5.微生物检验方法术语6.人体安全性和功效性评价术语7.常用原料术语8.缩写9.中英文索引（二）主要内容：1).一般术语39条涉及化妆品的基本定义、化妆品生产和监督管理中出现频率较高的术语。2).毒理学试验方法术语40条收录了《化妆品卫生规范》中涉及的术语，以及在毒理学领域出现频率较高、与化妆品毒理学试验方法联系较密切的术语。3).卫生化学检验方法术语22条收录了化妆品的卫生化学检验方法中较常用的术语。

4).微生物检验方法术语6条收录了《化妆品卫生规范》中所涉及的术语。5).人体安全性和功效性评价术语38条收录了人体安全性和功效性评价的常用术语。6).常用原料术语55条收录了常用原料术语，与《化妆品管理及安全性和功效性评价》保持一致，并根据企业、专家的意见进行了适当修改。7).缩写涉及国际机构缩写以及化妆品毒理学、化学、人体安全性和功效评价等领域专业术语的缩写34条。七、征求意见处理情况2009年2月20日，《化妆品术语》在全国公开范围内公开征求意见，截止到2009年3月末共收到来自企业、和社会各界的意见和建议共146条，分布情况如下：征求意见来源统计图二一般术语三毒理