企业全面预算管理办法

全面预算管理办法北大纵横管理咨询公司二零零XX年XXX月目录TOC\h\z\t"标题2,1"第一章总则1第二章组织机构3第三章预算管理体制和预算体系4第四章预算编制5第五章预算的执行、控制与差异分析11第六章预算的考核与激励13突第七章手碎附则皮武14究第一章醒总则饱第一条污全面预算的参概念：立全面预算是跨关于企业在锋一定的时期酬内（一般为核一年或一个灿既定期间内籍）各项业务锡活动、财务集表现等方面菌的总体预测锯。它包括经略营预算（如劫开发预算、帮销售预算、旬销售费用预饰算、管理费府用预算等）面和财务预算币（如投资预你算、资金预戏算、预计利醒润表、预计咐资产负债表欺等）。丘全面预算是许一种管理工责具，也是一少套系统的管算理方法。全莲面预算通过楼合理分配企窑业人、财、遗物等战略资箩源协助企业穿实现既定的率战略目标，处并与相应的猴绩效管理配牛合以监控战犹略目标的实厘施进度，控锣制费用支出卸，并预测资追金需求、利锐润和期末财盏务状况等。恋全面预算的鉴编制、执行咳与调整涉及糊公司的所有首部门及主要鸭人员，包括早总公司所有证的业务部门仔与职能部门悉，以及所有妻子公司的各避项业务活动浅。默第二条恼全面预算的故目的及作用蚁全面预算是璃对企业战略骄规划的一种握正式、量化演的表述形式口。在遵循企详业战略目标园的前提下概电括了企业的腥战略目标及因达成战略目早标的可行步氧骤。企业实闹施全面预算净管理的目的滥及作用主要膀有以下几个饺方面：疯1、预算与炒战略管理：垃全面预算能层够细化公司向战略规划和忆年度经营计孔划，它是对搜公司整体经起营活动一系把列量化的计解划安排，有雕利于战略规委划与年度经传营计划的监师控执行。船通过全面预勿算的编制，勺将有助于公温司上下级之防间，部门与慨部门之间的量相互交流与据沟通，增进敞相互之间的学了解，加深头部门及员工波对公司战略唤的理解。绑全面预算也昂为公司的全湿体员工设立乡了一定的行匀为标准，明迁确了工作努稼力的方向，蝇促使其行为访符合公司战逗略目标及预殊算的要求。炒通过编制公乐司全面预算慧，使公司管榜理层必须认游真考虑完成丘经营目标所例需的方法与升途径，并对壮市场可能出须现的变化做颗好准备。谈2、预算与首绩效考核：附全面预算是吵公司实施绩个效管理的基乎础，是进行夸员工绩效考挨核的主要依激据，通过预脑算与绩效管企理相结合，膜使公司对其咏部门和员工拆的考核真正熊做到捧“钳有章可循，辈有法可依矛”吓。方3、预算与喜资源分配：讲全面预算体爱系中有一部头分数据可以斥直接衡量下籍一年度企业永财务、实物殃与人力资源敢的规模，可狱以用来作为沟调度与分配种资源的重要扁依据之一。括全面预算可凯以促进公司谦各类资源的董有效配置，阁提高资源利予用效率。腰4、预算与或风险控制：缘全面预算是疗公司管理层善进行事前、酒事中、事后扫监控的有效冒工具，通过留寻找经营活雅动实际结果梯与预算的差嫌距，可以迅兽速地发现问震题并及时采最取相应的解认决措施。通语过强化内部柜控制，降低蹦了公司日常阶的经营风险贝。轰全面预算体女系中可以初置步揭示企业艘下一年度的铺预计经营情瓶况，根据所串反映出的预明算结果，预为测其中的风弊险点所在，挎并预先采取宫某些风险控猾制的防范措谷施，从而达抱到规避与化湿解风险的目批的。颜5、预算与橡收入提升及信成本节约：溉通过全面预油算可以加强汗对费用支出利的控制，有传效降低公司展的营运成本聋。润全面预算体茅系中包括有锦关企业收入眼、成本、费房用的部分，号通过对于这去些因素的预桑测，并配合宫以管理报告岂与绩效奖惩驴措施，可以跟对下一年度刚的实际经营葬水平进行日柄常监控与决宿策。当公司然的收入、成腾本费用水平低偏离预算时种，企业决策毙者就可以根粗据管理报告夺中所反映的头问题采取必晴要的管理措会施，加以改膀进。而且考崭虑到收入与心成本费用间共的配比关系逐，全面预算兄体系可以为弓收入水平增耳长情况下的盲成本节约提根供较为精确柔的估计。绘第三条李预算编制的杠依据直1、国家的房有关方针、努政策，国内释外经济环境惰及消费市场坏发展趋势；维2、董事会绘确定的经营疑发展规划，耕阶段性经营楚目标及经营乓策略；倦3、过去年臣度的实际经铸营情况及本凡年度预计的奖内外部变化赚因素。惧第四条絮预算编制的竞范围：径公司桃实行全面预赴算管理，所煮有的收支必成须纳入预算器编制。理第五条雪预算编制应伸遵循的原则凯：遵循合法叼性、可行性喂、客观性、抖科学性和经付济性原则。溪第六条休本办法的主妨要内容包括对：预算组织造机构、预算根管理体制和巷预算体系、偷预算编制、焦预算的执行呼、控制与差岁异分析、预鲜算的考核与螺激励。析第七条身全面预算管餐理的预算期摆主要分为短者期和长期，衫由此编制的传预算分为短佣期预算和长辩期预算．短盟期预算是指无预算期为每溉个会计年度志１月１日至追１２月３１孙日的预算，强也称年度预维算．年度预唐算经过层层去分解，分为框季度预算和捕月度预算．请长期预算是挡指集团公司财（母公司和喜子公司）未雁来３－５年印的发展规划秀性预算，长少期预算是制纤订短期预算旧的重要依据梦．束第八条雅本贴办法钢适用于廊北京AXX静XX有限公截司（以下称伪母公司）各训部门及下属乌子公司（指虑AXXXX当拥有实际控享制权的子公缓司）勒。款第二章鲁毯组织机构涝务第九条裁全面预算管扭理的组织机红构包括预算展委员会（中示、远期规划竭）、计划财赌务部及预算磁责任网络。进第十条匹预算管理委狠员会是实施越全面预算管裳理的最高管竖理机构，以科预算会议的肿形式审议各沈项预算事项僚。委员会主纷任由北京A述XXXX有禾限公司总经晴理兼任，常向务委员由主便管财务的副陷总经理兼任麻，其他委员嗓由母公司其披他各副总经齐理、部门经应理、各子公蔑司总经理、轻财务总监兼绢任。乞如果公司章库程规定经预侄算委员会审寨定的预算最盘后应呈请董棕事会批准，祸则按公司章洞程的规定办厕理。胡第十一条警挑预算委员会骨的职责为：纽1、审定集邀团公司预算侵、决算管理摧办法，编制伍方法及程序纯；道2、审议、薯确定预算目害标；猪3、负责审牌核公司年度采财务预、决灰算报告及中息长期财务规耐划与预算；刘4、审定下张达正式预算最5、研究制湾定实现预算可管理目标的签重要措施，暴并安排落实撇；瘦6、在预算碍编制和执行摄过程中，对叶部门之间、弯子公司之间辈可能发生或架已经发生的横重大分歧进撞行必要的协扩调；贸7、定期检医查和分析预季算执行情况防，听取财务殖部及其他部视门的汇报，垒提出改进意柜见，督促预旧算管理目标温的实现；畜8、根据预巩算执行中遇或到的问题，烧及时组织对西预算进行调功整；必9、审定决拜算报告，提捡出奖罚意见羡赞。标第十二条碌弹近期（1－不3年内），姻母公司总经厨理拥有制定帜、修订预算显的最终审批受权观。随公司章程另租有规定的从惕其规定。婶第十三条淋变计划财务部率预算职责为退：镰1、制订预脖算管理办法拆和政策，报渴主管财务的饼副总经理和逮总经理审批考；言2、传达预呜算的编制方恢针、程序，吊具体指导各织部门、各子牺公司预算的灵编制；巷3、分解下然达各项预算依指标；故4、根据预节算编制方针极，对母公司吩各部门、各念子公司编制雅的预算草案挤进行初步审侄查、协调和南平衡，汇总骑后编制集团葵公司的预算鬼草案，一并政报预算委员绳会（近期是楼主管财务的揪副总经理和薄总经理）审唉查；的5、参加预舍算会议，介析绍预算的编俗制情况，对榨有关问题提停出质询，接垃受其他单位定（母公司各秃部门和子公暑司）质询，准明确预算修岂改方向。跟退踪预算的修逐改，重新汇痒总；武6、在预算忠执行过程中意，监督、控薄制各部门、肃子公司的预而算执行情况处；番7、每期预产算执行完毕附，及时形成塑预算执行报仓告和预算差街异分析报告摄，交预算委倘员会（近期狂是主管财务绘的副总经理六和总经理）亡审议；台8、遇有特欧殊情况时，铁向预算委员赞会（近期是柜主管财务的荣副总经理和溜总经理）提杏出预算修正竞建议。佣9、协助预童算委员会（吩近期是主管萄财务的副总世经理和总经镰理）协调、式处理预算执佣行过程中出楼现的一些问葵题。沃第十四条瓣另预算责任网描络是以企业阵的组织机构当为基础，根望据所承担的饶责任预算划押分的，一般秤分为投资中脾心、利润中冻心以及成本致、费用中心炕，母公司为争投资中心，凯各子公司为辱利润中心，便各业务部门莲为成本、费话用中心，各用职能部门为名费用中心。惭第十五条级喝预算管理涉薯及面广、业榆务交叉点多浅，各有关部浩门必须做到扭分工协作、脸职责明确、小充分沟通、斤密切配合。去各级预算单景位通过逐级亚授权，分解森、下达预算途指标，明确朱各级预算编即制和管理责宇任人，形成材各级预算编阶制和管理的亡组织体系。钉第三章罢谱预算管理体别制和预算体踩系割蚁第十六条点俯预算管理的退全过程包括坛预算的编制完、审核、上劲报、审批、顷分解下达、抗执行、控制叮、分析、评鼠价和考核。役公司对预算清实行统一计捕划、分级管竿理的预算管舞理体制。蒜第十七条供诵统一计划是畅指公司的年熄度预算目标饭实行集中统典一的管理原身则。分级管田理是指各项那预算指标由边公司统一向牌各部门和下辈属子公司分怎解、下达，饺已经下达的惑预算指标由奉各部门和下捞属子公司负祸责落实。那第十八条雄驾公司各部门吩、下属子公溉司要将预算绸作为控制日冰常经营活动宰和进行财务瘦管理的依据委，切实保证左各项预算指楚标的完成。集公司通过季黑度/年终业可绩考核会，颂检查预算指寇标的完成情晨况。完成或经超额完成年着度预算指标焦的部门、下脆属子公司，推由公司根据戏有关规定对鸣其负责人给这予表彰和奖桐励；对完不别成年度预算颈指标的部门捉、下属子公外司，根据不妖同情节，对土该业务单元拳及其主要负式责人给予相葛应的处罚，拌追究其经济芳或行政责任狼。居第十九条留猎本公司以目象标利润为编帐制预算的出石发点，为实籍现目标利润壁而编制的各侮项预算构成谱了全面预算旺管理的预算呆体系。主要菠包括：母公灯司预算和各狠子公司预算毕。权母公司预算条主要包括：胜集团公司目久标利润、其员他业务利润芹预算（包括绢收入和支出绍）、各部门痰管理费用预裁算、投资预司算（包括短拴期投资预算御、长期股权轧投资、长期册债权投资、疼其他长期投脖资、固定资极产投资等）毕、资金预算童（其中包括环了财务费用啦预算）、预副计利润表、趴预计资产负魄债表等。迟项目子公司催预算主要包恼括：分解到继项目公司的碎目标利润、私项目销售预峰算（由东湾熟公司提供）橡、项目销售侍费用预算（纺由东湾顾问罩公司提供）史、开发成本馅预算、存货搅预算、管理缝费用预算、画固定资产投客资预算、资膏金预算（其驰中包括了财母务费用预算蠢）、预计利概润表、预计滑资产负债表妙等。翻东湾顾问公川司预算主要恐包括：为项屈目公司编制潜销售预算及遭销售费用预负算、东湾公浅司营业收入勾预算、营业证成本预算等忠。氧第四章求预算编制系粱第二十条爪词预算编制是摇实施全面预购算管理的关姥键环节，编鹅制质量的高仆低直接影响板预算执行结染果。预算编虽制要在预算洪委员会制定自的方针指引驻下进行。赞第二十一条补拿预算编制方你针应包括但卫不限于：隆1）企业利副润规划罩2）开发经摧营方针燥3）部门费舟用预算编制轨方针劲4）投资与铺开发方针鉴5）资本运逃营方针他6）其他基杂准（集团公昌司费用分摊敏基准、业绩甩评价基准等担）大第二十二条阴预算编柜制日程瑞年度预算应洲在预算上一层年度的11票月开始着手命编制，武12月25泪日巧全部编制完暖成。季度预跨算应在季度既开始前＿＿控日编制完成粘．月度预算既应在月度开伸始前＿＿日陡编制完成．纽第二十三条备判预算编制流音程见附图。痕第二十四条洪预算编语制职责绪（一）母公凶司各部门预排算编制职责陆如下表：肺部门夏主要预算工萌作踢总经理办公韵室类行政管理部捷信息资源部倘人力资源部梁计划财务部柔预算合同部共开发部吗工程管理部酿材料设备部蚊资金管理中岂心悠项目子公司雾非人员成本僵管理费用预祖算勇●滴●谁●夏●附●盏●叛●宿●骗●尘●搁人员工资预良算幅●颈人员培训费来预算诞●护人员招聘费盾用预算葵●孙租赁收入预舞算唤●冲●缩租赁成本费须用预算袄●沃●摩劳务费收入畏预算姓●穴资金使用费羊收入预算悠●待短期投资预细算牌●务长期股权投敏资预算汪●线子公司资金披需求计划搁●趴长期债权投焰资预算故●势固定资产投棉资预算静●处固定资产折馅旧及维护保伏管费预算便●陵现金预算（牛包括财务费替用预算）震●婶长期资金预料算（包括财仿务费用预算维）冷●欠预计利润表逼●墨预计资产负肃债表忙●猛■探：表示辅助荷编制单位姐●箩：表示主要锹编制单位配说明：1、访所有人员成朵本由人力资戒源部根据各挂部门上报的孤用人计划编宋制乡2、租赁收柿入、租赁成筹本费用预算熊中：A广场锐的出租收入递和成本费用叙预算由计划产财务部根据量公司利润目俯标、历史数缸据及银达物许业公司提供滤的市场情况着预测和租物台使用状况等完资料编制。江公司自用楼初宇部分出租确业务的收入唐、成本费用尺预算由行政呀管理部编制叛。仙3、长期债非权投资预算剖由资金管理外中心根据各盟子公司及其沾他关联企业震资金需求计肥划和母公司哈的融资能力枝编制。讽资金使用费出收入由资金温管理中心根悲据长期债权姐投资预算和夫资金使用费帽率编制。对4、短期投叶资预算由财妄务部根据现刻金预算中资膝金短期溢余孤编制。险5、长期股皮权投资预算篇由总经办辅境助财务部共浅同编制。包焰括投资成本突、投资收益避等内容。裳6、固定资扯产投资预算洋由行政管理赌部根据各部房门上报的固炎定资产购置膀计划汇总编瓣制，并分部蜓门填列．腊固定资产折抄旧费用预算赖由行政管理页部根据固定菌资产原值和苍折旧率编制牙，分部门填槐列．包括现迈有固定资产做和预计将购尾置的固定资槐产的折旧费田。土固定资产维浓修、保管费豆预算由行政理管理部根据灯历史数据、战各固定资产哲使用、保管泥部门的维修沫计划、市场制价格等资料我分析编制，丈并分部门填数列。涨金预算、长驱期资金预算房由财务部根朋据各种经营修预算、投资不预算编制。蜓8、现金预理算特指一个裙预算年度内净资金的收入落、支出、多担余或不足、规资金的筹集斤和运用及筹技资费用屿长期资金预锻算指一年以鸟上的资金的篮收入、支出构、多余或不员足、资金的痛筹集和运用坑及筹资费用庄预算．衣9、预计利末润表、预计羊资产负债表慈由财务部根茫据各种经营疼预算、投资扬预算和现金盲预算综合编风制。宏10、各部握门编制的除馅人员成本以给外的管理费潜用预算分费映用项目详细培填列。其中恭不包括固定葱资产折旧费寸、固定资产形维修费、保馋养费及固定岛资产购置费富，这三项费测用的预算由游行政管理部列汇总编制。五（二）项目如子公司各部霞门预算编制魂职责如下表僻：斗部门鹿主要预算工委作虚总经理办公熊室炕行政管理部歉信息资源部荣人力资源部重计划财务部届预算合同部煮开发部袭工程管理部匀材料设备部坊东湾顾问公伐司更非人员成本抹管理费用预欣算苦●控●卧●域●隐●费●斗●姨●茫●乏人员工资预送算舍●泳人员培训费霞预算亮●猫人员招聘费役用预算醉●抄销售收入预负算友●结销售费用预梦算纸●听开发成本费穿用预算妄●辽开发项目税幻费预算钞●恒存货预算滨●孩固定资产投减资预算白●侄固定资产折隙旧及维护保狂管费预算敌●躲资金需求计灯划吃●泄现金预算（泥包括财务费槽用预算）召●棚长期资金预闭算（包括财呢务费用预算珍）始●妥预计利润表纤●驰预计资产负闪债表高●否■捉：表示辅助僚编制单位洒●静：表示主要制编制单位说明：扮1、所有人笨员成本由人匠力资源部根话据各部门上夏报的用人计埋划编制趟2、销售收板入、销售费坐用预算由东裙湾顾问公司野编制。稻3、开发成缠本费用预算出由预算合同糖部为主要编帅制单位，开苗发部、工程腐管理部、材价料采购部及赖东湾顾问公变司等单位配愤合其工作。电预算合同部陪负责根据工歼程进度将开疫发成本费用阳分解到预算林期，交财务化部编制其他士预算。费4、开发项延目税费预算宇由财务部根练据销售预算难、开发进度榜计划、开发叠成本费用预哨算等编制。死5、项目竣左工前存货预灿算由预算合耕同部编制。茎竣工后未销泪售产成品（童尾房、出租赖开发产品及缩不可销售之编配套建筑、也配套设施等题）预算根据食东湾顾问公催司销售预测携及工程项目惧造价预算分婚析编制。慕6、资金需掘求计划由预呼算合同部及川财务部门共誉同编制。预购算合同部根兄据项目预算气制定项目资痕金总需求计忍划，并按照竭工程进度分轿解到各预算医期，报财务脊部，财务部赌据此及其他贱资金需求编参制总资金需距求计划。对7、固定资百产投资预算哗由行政管理模部根据各部寿门上报的固昂定资产购置逃计划汇总编澡制，并分部苹门填列。怨固定资产折托旧费用预算婆由行政管理陪部根据固定隐资产原值和盘折旧率编制恢，分部门填属列．包括现躬有固定资产气和预计将购途置的固定资皇产的折旧费闲。震固定资产维烦修、保管费瓶预算由行政乏管理部根据街历史数据、稿各固定资产恭使用、保管款部门的维修雕计划、市场坟价格等资料如分析编制，醋并分部门填伯列。偏8、现金预焦算、长期资敞金预算由财赛务部根据各培种经营预算听、固定资产产投资预算及装资金需求计来划编制。其宗中集团公司梅内部借款要堵根据通过母驼公司计划资纸金部确认的扣数额编制，盾根据公司内者部资金使用载费率和公司志内部借款金到额计算内部胶资金使用费代。荣9、现金预厚算特指一个舌预算年度内姥资金的收入符、支出、多漆余或不足、霜资金的筹集伍和运用及筹姥资费用．陕长期资金预头算指一年以济上的资金的侄收入、支出叠、多余或不谎足、资金的谅筹集和运用鱼及筹资费用糕预算．朝10、预计寄利润表、预送计资产负债绝表由财务部姜根据各种经疮营预算、固庭定资产投资聪预算和现金忽预算综合编倒制。妙11、各部聋门编制的除辩人员成本以嫂外的管理费颜用预算分费鞋用项目详细罢填列。其中逢不包括固定医资产折旧费军、固定资产占维修费、保乖养费及固定匠资产购置费摇，这三项费眯用的预算由呢行政管理部载汇总编制。恶（三）东湾梨公司应该编锅制本公司的酿营业收入、峡营业成本及液其他预算。凭第二十五条要疲预算编制时冈，公司设立援一定比例的降预备费作为名预算外支出饼。肺第二十六条派活公司采取自言上仔而酱下侦、上下结合喂的财务预算讲编制程序。域第二十七条字落在编制每年搬的预算之前醒，总部计财湿部与各部门片、下属子公傲司在十月底投要做好各项奥准备工作，恢包括组织调饥查研究，检承查总结当期冤内预算的执循行情况，测是算有关指标君数据，研究闭预算期发展尊的趋势等。宝第二十八条舰失十一月初总冬经理根据公坏司发展战略揪,确定下个居预算年度的傻各项主要经题营指标（销套售面积、销因售收入、成怜本费用、利每润/利润率联等），将主孩要预算指标化下达到各部柴门及下属子略公司。糊第二十九条帆绑十一月初公坚司计财部制街定详细的预俩算指导文件展，在预算制士定程序启动须时下发到各营部门及下属记子公司。衣第三十条佛票各部门和下染属子公司在凑全面分析以语前年度各项锻财务收支情晚况的基础上色，以主要预段算指标为指谊导，结合预挎算年度经营轮环境的变化淘和提高内部谱经营管理水啊平的要求，某按照务实的府原则，合理递测算预算年曲度各项财务港收支，编制亲预算年度各河项预算。每走年12月之帝前，各部门脏和下属子公殖司将编制好殖的经营预算然(填包括编制说叹明纺)手上报公司计闹财部。题第三十一条紫届计财部负责疏审核各部门叛和下属子公企司的预算并戴汇总平衡，泛对预算目标韵的制定进行酱沟通后，在蹲十二月中旬灵编制出公司纲的年度财务肺预算，包括遭预计利润表析、预计资产换负债表及其榜他有关资料论。洁第三十二条以龙十二月中旬严总经理组织唐预算质询会事议审核各部贞门和下属公奖司的财务预霞算。经批准满的财务预算呆，于每年的楼1月份正式刑下达到公司桑职能部门和唇下属公司。站各责任单位虑对下达的财勾务预算，要抖认真组织落麦实。具第三十三条拼逢预算质询会抢议细则：坦会前准备：划计财部提前蝶4-5周下尺达公司总体淹财务目标期淋望值；计财纯部提前3周票下达会议议放程以及规则浓和材料要求许；各单位提戒前1周准备期好经营预算祝计划。障参加人员：印总经理、副为总经理、各垫部门经理和返下属子公司旱总经理、子渔公司财务总瘦监。诉召开时间：总上财年年底旁,即12月虫中旬；一到征两天．毕主要议程：碧总经理介绍信公司的总体采目标期望；央主管财务副裁总经理介绍助总体财务目翅标并向各单神位初步分解耐；各单位汇恶报各自计划罚，接受与会斧人员质询，碑明确修改方匀向；主管财副务副总经理斯总结发言，逝明确各单位章计划修改完佣成时间；最罗后总经理宣援布闭会。咱会议规则：巾各单位的呈咱报图表采用撒标准格式；稳质询以及对兰质询的回答川应以事实和说数据为基础玉；质询对事底，不针对人效；与会人员体对各单位计饰划有质询权江，总经理对橡修正要求有怀最终决定权武。朋会后事项：犬计财部分发伯预算质询会予议对于各单圆位的预算修请改的要求和剑时间表，计胜财部跟踪预糖算的修改，授重新汇总，谜直至与公司帜的要求达成扒一致。报总谷经理／预算赴委员会批准问．棉第五章薪预算的仓执行、控制狸与差异分析帖第三十四条捆漆预算控制方坦法原则上依览金额进行管波理，同时运持用项目管理爸、数量管理肥的方法。堪1、金额管绪理：从预算旅的金额方面候进行管理。凉2、项目管巴理：以预算妇的项目进行哨管理。默3、数量管寇理：对一些愁预算项目除巡进行金额管希理外，从预活算的数量方樱面进行管理石。出第三十五条集爪在预算管理虑过程中，对塘预算内的项土目由部门经蛛理、子公司乎总经理进行护控制，预算狮合同部、计煤划财务部进证行监督、预笨算外支出由糕主管财务的泛副总经理和士总经理直接雅控制。液第三十六条拌益各部门（包破括计划财务递部、预算合拢同部）、各继子公司都要春建立全面预控算管理簿（修也可根据公闭司的信息化亮水平和软、毒硬件条件进句行计算机管垒理），按预淘算项目详细潮记录预算额以、实际发生柱额、差异额寒、累计预算粱额、累计实禁际发生额、催累计差异额倾。躁第三十七条速迁下达的预算笛目标是与业嫁绩考核挂钩昨的硬性指标棉，一般情况计不得突破。育根据预算执胞行的情况对穿责任人进行吹奖惩。会第三十八条脚酷费用预算如详遇特殊情况现确需突破时忌，必须提出摧申请，说明眯原因，经主右管财务的副喝总经理审批鹿纳入预算外懂支出。如支丸出金额超过花预备费，必穿须由预算委横员会（近期右是总经理）遥审核批准。诊第三十九条涉对预算剩余可给以跨月转入燕使用，但不疫能跨年度。绣第四十条莲届预算执行中握由于市场变象化或其他特帖殊原因（如喇已制定的预信算缺乏科学殊性或欠准确岩、国家政策偏变化、全国守或世界经济田形式恶化等黎）阻碍预算境发挥作用时家，进行预算蔬修正。蚕第四十一条套海当一项或几详项因素向着握劣势方向变奏化，影响目值标利润的实高现时，应首垦先挖掘与目产标利润相关勇的其他因素岭的潜力，或粘采取其他措册施来弥补，桌只有在无法愧弥补的情况庆下，才能提撕出预算修正唇申请。秤第四十二条消乞预算修正的鸟权限与程序领预算的修正危权属于预算乞委员会（近姜期是总经理柴）和公司董旬事会。当遇绞到特殊情况贤需要修正预柳算时，必须冒由预算执行创单位提出预燕算修正分析穷报告，详细慢说明修正原渠因以及今后飘发展趋势的字预测，提交引预算委员会疯（近期是总喘经理）审核拢并报董事会卖批准，然后些执行。直如果公司章漂程中没有要谅求修正预算品必须经过董塘事会批准，充则预算委员平会（近期是谱总经理）有夫修正预算的击最终裁决权赞。初第四十三条疗竿预算的差异然分析面在预算执行抱过程中，财检务部主要是黑从预算金额芳、预算项目垂方面进行控妖制、记录和抗监督。章预算执行过卧程中，预算笋责任单位要齐及时检查、啊追踪预算的亚执行情况，泼形成预算差箩异分析报告寸，于每月＿来日将上月预迅算差异分析趣报告交财务唤部。爆财务部根据视自己的记录鸭与各部门的涉预算差异报巨告进行核对牧，改正错记落、漏记，确休定差异产生宋的原因，最飘后由计划财坐务部形成总布预算差异分僵析报告，交烘预算委员会慌（近期是总切经理），为息预算委员会柿（近期是总鼠经理）对整揪个预算的执圣行进行动态对控制提供资贷料依据．兵第四十四条姥搏预算差异分谱析报告应有罪以下内容：字1、预算额船、本期实际绒发生额、本漫期差异额、嗓累计预算额益、累计实际猜发生额、累稍计差异额；榨2、对差异查额进行的分吼析；吉3、产生不嘴利差异的原鹿因、责任归似属、改进措杜施以及形成词有利差异的搭原因和今后驶进行巩固、雪推广的建议两。职第校六章预稍算脾的考核与激懂励莲第四十五条母联预算的考核烤具有两层含副义：一是对消全面预算管合理系统进行橡考核评价，暑即对企业经带营业绩进行顶评价；二是辟对预算执行主者的考核评芳价。预算考略核是发挥预匠算约束与激只励作用的必亏要措施，通必过预算目标抖的细化分解图与激励措施群的付诸实施少，达到引导阔公司每一位束员工向公司寺战略目标方归向努力的效夺果。羞第四十六条届吩预算考核是良对预算执行游效果的一个福认可过程。窝考核应遵循列以下