会计电算化操作流程及业务题汇总

会计电算化操作流程大体操作步骤建账练习过程中每做一套题需建一套账维护工具产生两个用户，分配不同操作权限账务处理初始设置科目初始余额初始制单复核与记账报表管理详细如下建账开始→程序→山东省会计电算化培训软件→账套管理→单机数据库→确认→账套管理→新建注意事项沫管理员编号限9999最慢好别改动榨管理员密码或以字母开头棕且6个字符配以上丑选择子系统屠仅选择造“啊账务处理家”灵和学“什报表处理抖”帅“疾账务处理服”糟和壶“款报表管理盯”跳启用期间为平当前月圣操作时不要纱击上一步，疼否则4步中陆的启用日期缺会还原为1弟月维护工具当维护工具泛→根出现系统登偷录简→扩选择账套、芬输入口令劲→舞确认抬用户管理羡→它用户注册注窗销当→闹编辑叠→舱注册（增加决用户）、注只销（删除用御户）俘编辑狡→搭注册毛→蔬职工编号（洒如0001宏）、职工姓向名、口令、惕确认口令侄注册两次产即生两个用户馆（0001档和0002秩），并保存猛。此为每个用户绢分别分配权猛限（功能和绿数据权限）短，其中00秋01负责制慧单，则取消犯其功能权限栗中复核和记钟账；000杰2负责复核督和记账，则骨取消其功能货权限中的制贤单束选中000果1超→乏编辑活→拦功能权限甚→信所有子系统寿→怖单击厨“东账务处理震”絮四个字负→梳单击（取消已）右边的凭绩证复核和记贩账辨→毯存盘阳→趁退出僵选中000固1温→贝编辑岛→贞数据权限牛→垄所有子系统扒→价存盘窝→怎退出箱选中000泽2例→胳编辑孙→挂功能权限忠→镰所有子系统望→授单击喘“泼账务处理念”无四个字纽→理单击（取消枪）右边的凭秧证制单辣→惨存盘搂→宜退出荐选中000姐2呈→遭编辑捆→互数据权限悔→谅所有子系统萍→买存盘夹→担退出脖退出维护工裂具账务处理一）登录爸财务管理咐→参系统登录讨→扰选择账套、仇输入用户名丘（制单用户患编号000弊1）及口令忽→副账务处理反二）初始设铁置滋定义凭证类棋型饭初始分→宴凭证役→增凭证类型求→侦双击左栏中众“殃记账凭证类革”这王→课输出格式愿→猛选择积“南记账凭证格胡式费”霞红→愉保存吩注意称：禁止在予“驳需要出纳签谢字蛇”拒前加惭√季，否则今后判无法复核和磁记账取消银行账绵初始骑→功科目仇→于科目设置家→叼银行存款犹→杯银行账（去漠掉前政√手）且→竟保存伸三）增加科效目明细铜初始车→河科目贿→特科目设置舅→塞选择主科目呈→眯右单击产→虚选择同级增闷加或下级增耕加或删除殖→寺输入科目名葡称（中文名害称）因→藏保存注意事项豪输入一个科压目，保存一朋个。翻不设外币、秧核算数量、杯单位往来等岛已有的明细肢科目则不要挽增加过若明细科目渡不能修改或券删除，可能份是制单用户鹊（0001某）的权限出捆现问题，若瞧仍不解快，铅则退出账务攻处理后重新跟登录进入宴生产成本中春的兔“搂A产品决”巨和脏“悠B产品盖”密修改生产成弯本明细账即播可。风四）余额录馅入冠初始棕→今科目等→方余额初始朽→别输入金额注意事项贱无论借方或河贷方金额必沉须在当前余炒额中输入历余额仅在明药细科目中输冤入，双击主袋科目即可打捏开明细科目债“讽坏账准备质”睛、款“滔进项税额盐”约的余额方向挥一般在贷方辞若修改，必积须在明细科夜目上按0删篇除，再输入壁金额数字顷录入完毕芽→冠保存格→欠平衡检查味→软若不平铺→拖检查报告拖→熄查看总账不跟平中的数字娇。常出错误赴：同漏输入一个钉数字翠多输或少输渐一个0（通欲过除9法即呢可找出出错誓数字）尊坏账准备或代进项税额没苏有加负数所五)制单（灶录入凭证）蓄1、录入凭惧证冬凭证扭→页制单斩→葵输入日期、械附件、摘要鲜、科目代码德、借贷数字浅→雄相同类型（吸具有保存后禽并自动转入玉下一张凭证异的功能）车1）若记不羞住科目代码抗，可右单击青鼠标在科目亲代码栏中查缓找并输入。晌2）多借多本贷分录必须览做在一张凭漫证上酒2、查错（分详看后面的耍查错原理，技此处若查出察错，记账后碌可不用再查谈）缩1）通过科赶目余额表查寨出错科目拘账表受→艇科目余额表谋→玻包含未记账花凭证牢→年确定夏2）通过三亡栏式明细账协查出错凭证荒号砍账表颗→虾三栏式明细坊账蹦→领输入出现科颗目代码您→庸包含未记账示凭证弯→栽合并同类分舍录谣→亲确定耐3、凭证编寄缉撒打开：查看疗→耗查找泊→机打开某一凭兼证脾修改：编缉残→蛾修改启→怠保存演删除分录：也分录透→料删除且六）复核记速账速登录：文件洪→煎更换操作员粪→匆通过000轰2登录复核监复核脊→卵按凭证编号腊选择煌→盯输入第一张厅和最后一张峰凭证号（可工以右单用鼠铺标输入）蓝→脏复核明→港确定蝴→万是即→限复核合全部天通过骗→约确定蜻注意：1知）凭证编号哲第一张和最刻后一张数字皱默认为最后六一张的凭证蛇数字，必须忍修改，否则石仅复核最后嘉一张子2）复核全残部通过后，恋若出现凭证磁复核0张的沉提示，要么估是权限分配庭问题，要么秀是梨“欢需要出纳签宣字对”捞问题2、记账跃记账燥→兵确定绑→供自动进行余呀额的平衡检做查笨→散是良→糠记账廉→射下一步巾→阴下一步穴→文完成壁→熔记账完毕坏→逮确定单注意：威1）余额不著平不得进行完平衡检查陡心2）若少复挑核了几张凭躺证，则记账敏时会出现两鞠种颜色的凭泰证（已复核彼和未复核的擦凭证不一样纺颜色）递3、查错（对选修贷）合1）通过科点目余额表查妻出错科目依账表咏→榜科目余额表丸→喝确定宣→漆期初金额余静额、本期金费额余额、期抖末金额余额撒（包含借贷暮方）闻2）通过三耐栏式明细账驱查出错凭证畏号自账表偷→缎三栏式明细厅账冲→脊输入出现科赴目代码储→吉合并同类分粘录获→昨确定查错原理：奋资产类期末辉余额在借方番，负债类和确所有者权益坏类在贷方，偏成本类和损臣益类期末无抗余额耻考试时，仅括查看现金和凭银行存款以香及成本类和撇损益类余额轻即可索本期发生额国若无数字，扔则没有复核院和记账嘴下错科目（另适于对会计情业务不熟者潮）屿如导“锤主营业务收莫入的”扮下错到以“养其他业务收从入驱”哄则两者都不软平，且一方斩期末金额的钱借方等于一古方期末金额离的贷方动4、纠错（将选修，可以涂不会哥）睬取消记账展→魔取消复核扑→乒更换操作员终（0001肢）肃→午制单押→眨查看挎→峰查找酒→拜修改吨→帅保存燕→罪更换操作员持（0002惩）捕→躲复核步→桑记账购→生账表泰→订科目余额表霸七）报表管弄理打开报表叼文件报→率转到桥→议报表管理恳→旱报表澡→灭打开酷→熟全部报表杏→武确定茄注意：若找君不到三个报足表，则建账衣时日期出错田2、计算报异表（打开一充个吃→冠计算一个窃→狗保存一个）怪窗口拨→奶单击（三个旋中）某个报珠表项→秧公式梯→折报表计算呈→特计算本表戒→浴保存（现金刘流量表可不恋计算）堤3、提交答岭案（考试中谊用）肆报表宰→其保存所有报应表读→超关闭所有报璃表帐→局提交答案孙→译全部报表康→凯确定考题一灶伟利公司2锯001年有见关资料如下百：允一、11月切底各账户余坡额：（单位煎：元）毅科目编号紧科目名称西方向僚当前金额骆1001悉现金桨借锻7750咸1002再银行存款桃借宽10020孝1痒银行存款-遮---工商炮银行擦借购20000苦0刃10020傅2会银行存款-端---建设飞银行走借隆18425找0奔1111引应收票据翼借和70000耳1131顶应收帐款燃借且11310射1灶应收帐款-筒---新中垫贸易公司塘借声60000删11310帅2拦应收帐款-沉---新新神贸公司团借哗60000最11310万3幅应收帐款-卫---每707地厂耕借聪70000宰1133躺其它应收款铜借摩11330软1览其它应收款碎----胡忧虎绪借柳9000继11330塑2沟其它应收款鼓----古嫌月爷借父1000胖1141原坏帐准备寨贷混1211胁原材料蜂借正12110微1述原材料--言--甲材料位借奶10000碑0疮12110记2陶原材料--诚--乙材料宗借哗50000闪1231旗低值易耗品遥借辣10000坛1243赌库存商品棚借姓12430粪1食库存商品-岂----哲A皆产品题借扰91350扶12430胆2叼库存商品-卵----纤B息产品禽借忘48400樱150黄1啊固定资产恩借软50000烦0质1502伶累计折旧李贷锁12000封0功2101记短期借款倒贷猜21010悟1唤短期借款-察---工行仓贷党10000要0辆2111汤应付票据逮贷摧50000滥2153晕应付福利费纱贷晴30000点2171师应交税金府贷浩21710库1如应交增值税懒贷好21710钳101达进项税额骂贷寿21710匀102事已交税金铜贷舅21710雪105兰销项税额躲贷新21710除110住未交增值税谊贷午50000岩2301推长期借款繁贷絮20000绿0渗23010菌1婆工行去贷斑23010轻2识建行泻贷雁3101话实收资本（枯或股本）娘贷粒31010考1轻普通股顽贷备80000泻0映31010鸣2忆优先股扎贷喊3111铲资本公积屠贷寿31110源1忠资本（或股是本）溢价榴贷额40000均31110坛7胖其它资本公婶积肥贷痒3121激盈余公积着贷宗31210热1外法定盈余公宋积料贷览40000搁31210路3帝公益金买贷览30000醋3131宋本年利润爱贷沈3141辉利润分配袍贷中31411槽5纹未分配利润盏贷柔1750鲁4101风生产成本睡借形4101骨01岸A枯产品杜借湿41010归2浩B妹产品棵借孔5101箩主营业务收琴入岂贷置51010吴1共A产品授贷愈51010妥2躺B产品验贷知二、其他相碑关资料万期初甲材料污100吨，胞@1,00秘0元，共计瓶100秤00币元。威期初乙材料牌100吨，征@500元衣，共计50愚,000元篮。券期初低值易跟耗品1型0,000棉元。苹期初A产品卖30件，单迹位成本30仅45元，共严计9135辆0元，B产细品哥2蔬0件，单位知成本漆2420恐元，共计遍4840君0元。乱原材料和库牧存商品均采顺用加权平均跃法计算。病小数点后保润留两位小数株。忌三、200悦1.12本真期发生业务郑如下：逝1日，科室表刘里住院预显借款500响0元，现金枯支付。驾2日，收到怀707单位孝馈礼金10痕000元，舞支票已送工习行，作为营隔业外收入处处理。箱2日，接到踪工行付款通锅知，支付短闯期借款（工引行）本期利宾息费用20娘00元。炮2日，生产乎车间领用低押值易耗员一谊批，其值5登00元，领剃用时一次推柱销。歌2日，企业伸支付技术咨慈询费350绿0元，全部坊计入本期管搏理费用。再4日，从工耳行提取现金圣45000皮元，全部用皆于发放工资嘉，当日分发衰完毕舞6日，根据谢工资结算汇救总表，生产舰A产品工人殊工资200药00元，B监产品工人工蜻资1000莫0元，车间漫管理人员工进资1000缸0元，厂部虑管理人员工房资5000侮元，分配工孙资费用。凳7日，按工寻资总额的1琴4%计题福晴利费，其中侍，A产品2嘱800元，溉B产品14份00元，车喊间管理人员翻工资140栽0元，厂部哗管理人员工躁资700元帽，共计63饿00元决7日，科室吧古月出差返加回报销差旅镇费1700款元，出纳以装现金补付预域支不足的差扒额。悲8日，收到坟新中贸用公衰司的工行转陆账支票一张驱，金额50徒000元，馒偿还前欠货鞋款，支票当竹日送存工行民。络9日，从建畜行银行贷款丝10000纷0元，期限温2年，存入藏建设银行溉借：100剃202银行绩存款我———虚建行10买0000景贷：230境102长期股借款涂——够建行100傲00早0刚10日，向拘新中贸易公洗司销售B产塌品20件，负发票列明：书单价300俱0元/件，幸价款600签00元，增健值税额10爸200元，筐共计702辞00元，款敲项未付。近借：113午101应收聪账款逢——呼新中贸易公董司702工00岛贷：510涛102主营矩业务收入勤——每B产品60骆000没21710慌105应交鱼税金需——额应交增值税羽（销项税额百）1020凡0牛10日向新师贸公司销售掏A产品60寿件，发票列花明：单价4郑000元/总件，价款2此40000嫩元，增值税拢额4080杏0元，共计著28080草0元，款项旨由工行收讫嫁。和借：100浊201银行跨存款持——井工行280乖800责贷：510造101主营燕业务收入腾——瞒A产品24拿0000用21710想105应交贴税金劣——遮应交增值税红（销项税额蓬）4080贱0详11日接到拥工行收款通偶知：新中贸笼易公司B产熊品货款70缠200已经峰收到。零借：100栗201银行拾存款身——柄工行702猜00附贷：应收账饺款骂——撤新中贸易公湿司7020印0士11日生产健车间办公室袋领用甲材料结100KG孝，单价1元序/KG，计遭100元垃借：410序5制造费用柄100织贷：121分101原材释料售——只甲材料10背0迷12日，签颂发工行转账修支票一张，慈金额300聪00元，支运付应交增值传税盘——旧末交增值税栏。充借：217脆10105茧应交税金乱——支应交增值税鱼——拼已交税金3开0000丛货：100报201银行轮存款肿——策工行300缩00军12日，从裹泰山公司购售买甲种材料受100吨，潮单价100用0元/吨，昂货款100隆000元，督增值税17侄000元；案购买乙种材舒料20吨，塔单价500斜元/吨，货次款1000繁0元，增值炉税1700迈元；两材料碍款项已经由敏工行支付子借：121世101原材告料正——娇甲材料10晓0000今12110杏2原材料遣——恰乙材料10南000香21710智101应交码税金持——脆增值税（进摸项税）18尼700脖货：100舰201银行乱存款帽——挥工行128脉700悉发材料汇总薄：发送甲种枝材料，单价筹1000元蛙/吨，其中份，A产品用科100吨，少材料费10诚0000元袜；B产品用线10吨，材赠料费100叨00元，厂肠管理部门使菠用4吨，材贫料费400涉0元。女借：410住101生产值成本逗——像A产品10米0000遥41010延2生产成本惊——酿B产品10权000肥5502管咳理费400技0拥贷：121授101原材哨料丧——疑甲材料11奔4000浓发材料汇总伍：发送乙种赚材料，单价客500元/冻吨，其中，页A产品用2傍0吨，材料菠费用100径00元；B幅产品和40滨吨，材料费茫20000关元。周借：410记101生产内成本制——倒A产品10盘000筝41010枝2生产成本些——耕B产品20知000杠贷：121帆102原材拳料腐——故乙材料30举000凑工行支付水豆电费用25麦000元，剖增值税42颤50元，水奸电费用分配振是：A产品医12000惠元，B产品霜6000元凑，车间管理觉6000元烧，厂部管理涛1000元闲。共计25要000元。劳借：410新101生产衡成本揭——绪A产品12陪000母41010湖2生产成本隐——抹B产品60拒00稳4105制你造费用60叹00鞠5502管旬理费用10颈00舅21710问101应交傻税金盆——凉增值税（进史项税额）4父250莫贷：100芝101银行唱存款捕——杀工行292惩50（睬代码印错！吩！所）智27日计提纷本期固定资阁产折旧，本源企业在用应称计折旧固定距资产500遥000元，茄采用直线法本计提折旧，苏折旧率8%板。本期在用杂应提折旧额跨，厂部10旬000，车落间3000锐0柴借：550个2管理费用支10000把4105制轿造费用30圾000锯货：150挨2累计折旧惑40000等31日，根诊据期末对于索短期投资虫——故股票市价信食息和短期投糟资巩——字股票成本对屿比分析确认备，本期应计明提短期投资阅跌价准备1桌0000元犹借：520映1投资收益嚷——负计提的短期起投资跌价准摸备1000略0及贷：110给2短期投资领跌价准备1骂0000萄制造费用，逝本期制造费镰用4800轿0元，按照警工资额比例档分配，A产藏品分配32大000元，奴B产品分配绒16000师元。盛借：410关101生产绣成本A产品愚32000古41010饰2生产成本舰B产品16桥000猜贷：410抖5制造费用向48000陈期末，产品蹦全部完工，肉A产品80督件，B产品亲40件，产鞠品已全部验久收入库。月脏末无在产品山，计算结转金产品成本。喷计算结果：酷A产品总成圣本1768造00，单位汁成本221确0元：B产匀品总成本6专3400元肠，单位成本傻1585元孙。诊借：124糟301库存触商品凝——子A产品17励6800庙12430涨2库存商品丘——兼B产品63腰400箱贷：410痒101生产把成本帖——怖A产品17雁6800柿41010斧2生产成本怎——约B产品63浊400绒25、计算吼结转已经销棕售产品的成坐本（按照加顾权平均法：原A产品单位育成本=17低6800+不91350僵）/（30找+80）=牲2437.劝73;B协产品单位成宋本(484鉴00+63嘱400)/承(20+4芦0)=18亡63.33防。其中，A鉴产品销售6疲0件，成本都14626节3.8元；冰B产品销售诉20件,成业本3726搂6.67元滨借:540助101主营葡业务成本嗽——皇A产品14撑6263.杰8查54010折2主营业务乞成本现——芹B产品37筐266.6毙7尊贷：124赵301库存贤商品炎——穗A产品14绒6263.爸8狱12430织2库存商品话——况B产品37甜266.6削7毯26、根据驶企业应交的榆三税（产品贿税、增值税瓦、营业税）也些税暂以交赔纳消费税、毯增值税、营题业税）的额塑7%（城市身7%；县、串镇5%；其染他1%）计胁算结转城市翁维护建设费衣；按照三税侵的2%计算脱结转教育附巧加费。本期蒙三项税总额纺51000朋元，应收城确市维护建设喉费3570框元；教育附眯加费102桑0元。把借：540馅204主营欧业务税金及俊附加志——极城市维护建碎设费357象0福54020俯7主营业务前税金及附加孟——克教育附加费腹1020六贷：217鸽107应交块税金贱——道应交城市维规护建设费3桌570革2176其护他应交款1初020镜27、结转剧各种收入，宽将主营业务距收入300射000元，砍转入本年利舍润账户。桐借：510挨1主营业务昌收入300滴000蠢5很301营业湖外收入10警000畜贷：313伪1本年利润塑31000温0谨28、结转茎支出，将各秆项费用、成愉本转入本年习利润账户。吉借：313戏1本年利润雪22602弄0.47阅贷：540织1主营业务敢成本183啄530.4疲7盘5402主升营业务税金遍及附加45椒90均5502管泰理费用25专900创5503财骨务管理20针00恩5201投拍资收益10仍000即29、计算搬机本年利润览，确认计算镇企业所得税俘。经过计算袋本期利润为臣83979夕.53，（造30000买0-216涝020.4躲7=839就79.53鱼），应征企骨业所得税2幸7713.咳25.轮借：570刚1所得税2艇7713.烧25承贷：217晒105应交愚税金尼——靠应交所得税容27713氏.25完借：313防1本年利润虎27713替.25照贷：570赤1所得税2唤7713.档25页30、计算割本年净利润等（扣除所得体税后的本年封利润额）。花根据董事会怀决议，进行瞒年度的企业疗净利润分配迷。经计算本请期净利润为贯26266告.28元。爷按照7%提坊取法定盈答音余公积（取池整）170净0元；提取惭企业发展基峰金1000阀0元，职工与福利及奖励缠基金150尊00元，应危付普通股利政20000辜元，其余5碰6266.置28元转入员下年未分配恋利润。霉借：314博102风利润分配坑—轿提取法定盈清余公积塑4,000攀31410非3利润它分配匀—曾提取法定公跪益金嫁1,70季0棋31410软5利润性分配世—桑提取企业发向展基金制10,00通0途31410输10利润世分配飞—摔应付普通股土股利姥20,0壶00（锻注：代码应额为3141礼10技）妻31410遗6利润坐分配惯—列提取职工福冰利及奖励基舌金15楚,000眉贷：312初101盈余唉公积负—昨法定盈余公焰积4,柔000黎3诱12103偏盈余公积喜—夸法定公益金乎1左,700谨3傅12105货盈余公积谣—叶企业发展基皮金10受,000姿2153西应付福利船费束澡策15篇,000工21610秩2应付股利喂—锻应付普通股犬股利2宅0,000归31、将利吸润分配（除灵未分配利润锦二级科目）惩有余额的各疑二级科目余工额（本例为弃借方余额）拖，结转到利晶润分配狸—爬未分配科目扭。壁借：314腹115嫁利润分配心—玉未分配利润搜5滚0,700自贷：314锡102漂利润分配种—刃提取法定盈顿余公积赴4,000商3袄14103礼利润分潮配抚—打提取法定公锦益金牙1700尘3嘴14105筛利润分令配阁—闷提取企业发咱展基金下10000也3燕14101共0利润惜分配芦—阅应付普通股叹股利2掉0,裹000母3垮14106勤利润成分配咏—翁提取职工福绕利及奖励基胶金15璃,000搁转本年净利获润（扣除所趋得税后的本血年利润额）测。经计算本仆期净利润为苦56266展.28地，谋将其转入利仓润分配帐户薯并结帐。茫借：313皆1本年兆利润遇56266贪.28逮贷：3弃14115竭利润分配两—瑞未分配利润稍562四66.28巴此题资产负访债表差10令000借：其它应收款借：其它应收款—刘里5000贷：现金5000注：因其它应收款明细中没有刘里，可下至胡虎借：银行存款—工行10000贷：营业外收入1000003.借：财务费用2000贷：银行存款—工行200004..借：制造费用500贷：低值易耗品50005．借：管理费用3500贷：银行存款—工行350006.借：应付工资45000贷：银行存款—工行4500007.借：生产成本—07.借：生产成本—A产品20000生产成本—B产品10000制造费用10000管理费用5000贷：应付工资4500008.借：生产成本—A产品2800生产成本—B产品1400制造费用1400管理费用700贷：应付福利费—福利费630009.借：管理费用—差旅费1700贷：其它应收款—古月1000现金70010.借：银行存款—工行50000贷：应收帐款—新中贸易公司50000阶1、华源公袄司是一个机燃械加工企业未，为增值税出一般纳税人从，所得税率虏33%，发伸出材料的成股本采用采用稳先进先出法裤，应收账款篮的坏帐准备只采用余额百陕分比法，按厕应收账款期竞余额5%计议提，其他应鞠收款不计提胃坏账准备。歪2、月初各奴帐户余额如留下表：虹科目编号宽科究目名称勒借方问余额红口坡卵争贷方余额仔轰1001丽地现计金说耗2000免就1002未宪银行拌存款惩尾撒10020骄1煎---扶--建行尿雹扫45000链0柏年10020晴2罩---话--工行卫乖腐52700解0弓统1131哗申应收帐棒款脱皱穷11310范1瑞华兴公纯司塘20亿0000且11310妈2雾乐胜公拼司尼20屋0000夸流1133垦拦其他应歌收款绸电周驴旬11330支1询--魄---李伟投逮托1000从坏账准备板静吊11410嗽1释矿罪应收账款浩芬从溜括蒙给拘的20000饥1201舅缝遮在途材料谜榆艘（按陡“绿物资采购哗”喝录入）抓搅12023唐1箭甲材料余誓蜻50000丘产12023撒2茧乙材料度遣1适00000闹厉1211湿即纹原材料调弱黄做倦12110妄1供甲易注冠100倘000崖肿12110青2执乙等卖餐2000消00兔丧1243流音库存商品氏雀歌皂1243由01负足A产品委集2匹50000间闲1243险02得良B产品坏已希30000索0致垂1301恩虹赖待摊费用钟龄4孝0000卷吹1501氧惊固定资产汪凭轿乞15010地1蹈础-----蚀厂房杯佳诚,800纺,000井15010撇2遇----东-肢设备户5耳60000恒0才1502走眉视累计折旧摄棵际料诞败朗社15020稿1形蝴----厂窜房紧暴松瞧急遇跑100,酒000字15020肢2健尚---设备掀起前仔锐呢范抚700冻,000榜1701疮皱亿固定资产清唤理租1801断违哄无形资产缴的400篇000茧2101仔和短期借款圾炊枯玉节阴吉勿17古,0000撒2121麻喇应付账款芒争指遵驶探栏特1120怎,000仍2151率情应付工资础亏赌纹桥旷化者100艘,000努2153区妄应付福榜利费李正壁似快秩使80河,000情2171极争现应交税金角贱班琴很眉勒追素21710稀1储坛井应交增值税办21710这101房龄兽蓄进项税额们猫21710光105勺竹具销项税额住21710木5医应交所得灵税绩新清康良椅历30,00俭0轨21710杠7----脚-应交城市残维护建设费瞒2176含酬其他应交款然21760祥1----告-应交教育自费附加春2191汪者预提费用赚2301背汽长期借款南巷团傅宪枣架缺回牲泡3500叫,000港3101昨凝实收资本订简缸裳勿萌沫思滑塌3,坐000,0乌00千3111歪观资本公积罚3121涨灵盈余公积买31210连1----贴--法定盈激余公积泳职兄璃蜘弊点颂因250,含000骨3131薄刻本年利润店3141巨锁利润分配盘31410宴2---赶--提取法咐定盈余公积戴31410扑3----岩-提取法定俘公益金德31411朝5----咽-未分配利垒润购却刑森封稀螺挖辫1骡50000誉4101且生杏产成本狂41010着1----振A产品器41010克2----织B产品低4105谷制妈造费用钞5101戚主场营业务收入垒51010潮1----福-A产品毕51010稳2----摊-B产品蹲5102僵其聋他业务收入详5301喂营陪业外收入吉5401淡主冷营业务成本秘54010屋1----男-A产品真54010松2----店-B产品躬5402馒主奥营业务税金梨5405眉其暑他业务支出偷5501围营门业费用只5502驴管既理费用底5503拖财逢务费用摆5601徒营三业外支出对5701测所腔得税韵3、其他资碧料：网其中原材料魂期初余额明漂细表如下：猛名称益单价（袋元）数震量（件）鼓金额（元咬）降甲材料侦100书旗手1000叫福1呢00000男乙材料斜50陕烤板钩4000扫迎敏20000培0盐其中库存商颈品期初余地稳额明细表：翠名称掏单位成内本（元）璃数量（件牵）余额赔（元）脖A衔真5000粱亏牢50优苏25000放0桨B盲隔5400郊品2给0未固10800更0勇伐鼠紫6000野臣尺32律饼甚192插000争本月发生的持业务如下：闯1、采购原贩材料一批,讲其中甲材料需每件110秩元，计50辟0件,乙材抖料每件49删元，计20孟00件,增迷值税260异10，材料器和增值税以刑工行存款支吩付，材料入工库。核2、购入不尤需安装的设旬备一台,价新款8547姐0元,支付豆增税145彻30元,支饭付运费10扒00元,均踏以建行存款负支付，设备疗已交付使用败。诵3、基本生呢产车间一台醒床报废,原抽价2000妈00元,已叙提折旧18赴0000元筒,清理费用畅500元,办残值收入8没00元,均似以工行存款居支付收取并弓按规定程序远报批。替4、工行提碎取现金10株0000元溪,以备发放突工资。铁5、用上述姑现金发工资闻。寿6、上月购示买的在途物慨资入库，其修中甲材料每无件100元叶,共500菌件,计50之000元,竟乙材料每滤件50元,供共2000鸭件计100霜000元。乞7、单位退协休职工报销狼医药费52挪0元,以现咳金付清。聚8、从银行乎借入3年期座借款400薄000元,搂借款已存入蜻工行存款户乖。刘9、分配应孟支付的职工惕工资100蛙000元.候(不含在建延工程应负担榴工资),按泰工时分配,玻其中:生泪产A产品人棒员工时90玉00小时,身车间管理人妨员工时30驳0小时,行前政管理人员萍工时700第小时。刺10、按上诊述工资的1而4%提福利番费。况11、提取躺应计入本期门借款利息渴2很1500元丢,其中,长屠期借款利息鹿10000橡元,短期借荒款利息11孔500元。锯12、B产分品生产领用跑原材料甲1忘200件，欺乙2000杨件，其中期第初甲材料每揭件100元伪，共100拍0件，乙5马0元，共4霜000件。镇13、计提筒厂房折旧1掌00000斩元，其中，杂计入制造费栽用8000肥0元，管理薯费用200笼00元，典14、工行平收到华兴公饿司应收帐款侨20000借0元。疾15、归还晕短期借款本届金170,捆000元,言利息850静0元，已预食提，以工行赶存款支付。贴16、销售直A产品40格件,B产品物40件A、斑B单价为6两000元、振7000元么,A货款2突40000之，B货款2典8000（速印错！！！歪）应交增值润税8840样0，共计6虾08400鸭元，工行已负收到。团17、结转波A产品B产仗品的产品销探售成本，其阅中A产品2刮00000拣元，B产品吗22800投0劫18、支付小招待费75碑0元,工行脖存款付讫。硬19、李伟喊出差归来，业报差旅费8弃90元，交息回110。芽20、支付英广告费10菊000元，格以工存款支代付。倦借：550湖1营业费用哨10,0晌00四熊贷：1势00202夹银行存款-销---工行老10,0须00铸2抽1、摊销待荒摊费用40买00元。蒸青借：5里502俩管理费费辈400影0伏泛贷：服1301表待摊千费用4选000赏22、以工梁行存款偿还复应付帐款5荷00000毅。稀塔借：212敏1应付帐款蜻50傻0,000玉突贷：1逗00202画银存---沉工行5桥00,00巧0焰23、根蹦据应收帐款随账户余额计羡提减值准备该10000邪。卫借：114某1坏帐准丘备10灵,000村贷：550奖2管轿理费用讯10,00购0哭24、将制烂造费用83青420元,证按A、B耗导用工时分配阔,A耗用9怠000小时愧,B.耗用躺6000小抓时。暴借：410誓101生产悉成本---当--A毛50052柏潜庄41010慧2生产成本聪-----犹B33器368奔悔贷孙：4105情制造费用蹄8342郑0巨25泉、A、B产拦品全部完工制,结转成本渣,其中,A补产品成本1杂52652铁元,B产品勇成本255龄368元。即借：124宁301库存屡商品---碰A15梨2652仇贷：4秋10101壮生产成本捐----A据瞒1526舌52骆借：124婶302皂库存商品-枕---B烛2553延68斥蹲贷：410融102拾生产成本-鞋----B洲逢2553智68楼袄26、无形腿资产摊销4登0000元碑。旧借：550更2管理呈费用哄40,脂000允丰贷：18吨01无伏形资产槐40,0英00踢27、根据施增税确定应挥交纳的城市砍维护建设税善和教育费附缘加,分别按哈7%和3%射计提绸4367.钳3和187捕1.7元。数借：540茂2主营业务叮税金及附加坑6239症概胶贷：217掩107应交愉税金---失-应交城市延维护建设税幸4367宵.3晃郑21760口1其他捏应交款--锻-应交教育缘费附加1栽871.7祝28、结转胞销售收入和透销售成本.处其中A产品火收入为24勺0000元情,B产品2裙80000现元,湾A产品的成碍本为200漂000元,拥B产品的成触本为228厕000元。焰借：510羽101帮主营业务收淡入----先A24王0,000秩作51霞0102肆主营业务赛收入---坊-B2膏80,00叨0挖贷：313口1本年利润杀鞋横520,0阀00喊借：313冻1本年利润丙42眨8,000晴普麻贷：54籍0101菊----主固营业务成本趟----A淹秧焦200,0从00迷54010撇2---芦-主营业务提成本---防-B起猾228,0搜00裹29、结转竹费用956翠00,其中饱,管理费用专64160新元，财务费具用2150辽0元,营业戏费用100甘00元。疾临借：313电1本年利润说仆话95660真迎贷宇：5502哄管理费用义64伟160场惯棵55迷03财务繁费用2伐1500土撒矮55扮01营业费励用10懂000往翅30、结转蝇主营业务税菌金及附加6掏239元。轧.恭借：313绪1本年利润红62下39肯币敲贷：味5402主著营业务税金弃及附加6萄239.别31、结转假营业外支出敢19700谎元。痛借：313圾1本年利润币钞19700营汗贷：耕5601营坐业外支出免197尼00京32、将亏且损1887哨9元转移到休本年未分配妈利润中。欣龟借：314惰115利润矮分配---仙--未分配耐利润1醉8879喜书贷鬼：313滑1本年利润泡188净79哈要求：1箩、编制要求挖的分录槐给2、瓦生成本月的将资产负债表营、利润表和价现金流量表威。答案垮借：原材料由—拔甲材料55等000牺理原材派料质—扒乙材料98飞000畜议糖应交税金辞—鄙应交增值税朗—恐进项税雕稿26010顺贷：银行存违款铃—镰工行179犁010狗借：固定资呢产统—缝设备85壤470+1盖4530+抚1000（何10100矛0）尿贷：银行存屯款茂—呼建行85道470+1谎4530+珠1000（亩10100晕0）到借：固定资背产清理短20茶,释000胁沾铲累计折旧状180逗,储000塘贷：固定资隐产抵—校设备必200纤,督0隔00揪借：固定资恒产清理病500劲肿贷：银行存赠款根—晓工行乏500堆借：银行存纽款情—帆工行权800职随贷：固定资惠产清理萍800刚借：营业外狗支出碧1970烘0语颠贷：固定资伟产清理导1970偿0相借：现金布1000馅00绳贷：银行存饱款冒—晕工行胆1000兆00锣借：应付工远资炉1000凤00序贷：现金织1000侦00衬借：原材料庄—伙甲材料东100*悄500绞（50,0因00）腥捡奥原材料钞—面乙材料缓50*2娘000慈（100,肯000）吊贷：在途物剖质稻—骗甲材料驴100*里500仇(50,0爱00)染在途物质越—思乙材料肾50*2痕000馒(100,快00愧0)逢借：管理费盐—输福利费墨520煎贷：现金修520惯借：银行存湖款免—讨工行润400姥,金000饶贷：长期借趴款翠400辟,个000弊借：生产成汤本练—动A产品过90慨,恶000吨鄙医制造费用狡3000叙玩管理叠费用衫—嚷工资推7000烫贷：应付工黄资家9000猛0+300饱0+700翠0困(10,0借00)慨借：生产成兵本繁—贪A产品善9000店0*0.1智4基(1260淹0)割制造费用浅3000僚*0.14煤(420)胞管理费用悦—瞧福利费崭7000受*0.14持(980)梦贷：应付福沉利费待(900挂00+30锹00+70搏00)*必0.14薪(1400劲0)刘借：财务费缘用寺2150测0辽贷：长期借促款控10砖,项000估卸预提费用泊1150对0河借：生产成杜本赖—B庆产品袜1000缝*100+辩200*1疤10(伏甲陕)鸽证用垃踏愁+2000渡*50(衰乙掏)采(2肉22000丙)督贷：原材料眠—稠甲材料寇1000迫*100+膛200*1情10分(122悠000)炮骡原材料直—蕉乙材料祖2000勿*50叉(100吧,000)羡借：制造费出用800愧00乌惹管理认费用厅—敬折旧费梨2000改0辆贷：累计折僻旧变8000由0+200优00芹(100,案000)辩借：银行存孟款沈—嫩工行杜显200,0垮00掠贷：应收帐划款茄—在华兴公司御洋200,0逢00骨借：短期借妹款寨1700追00丈居砍预提费用壁8500杀贷：银行存崭款供—坑工行辅1700鸭00+85静00得(1785谷00)根借：银行存铜款幕—勉工行谣叼60840舱0船贷：主营业痰务收入嘱—亦A产品冤40*6缎000培(240,既000)止脉主营业务收纪入奏—床B俗产品泥柴40凑*汽7件000购(280,脊000)消应交税金鲁—作应交增值税隐—盒销项税88掘400熄借：主营业寒务成本芬—旁A产品壮40*50补00吵(200,胆000)篇州阔主营业务成纳本馋—密B透产品228诊000班贷：库存商格品址—盐A产品磨40*5叼000允(200,杯000)泡仙库存商品稼—蒸B院产品买涂22800龙0枣借：管理费映用肢—妖招待费贤750害贷：银行存腾款孔—亭工行宅750描借：管理费粮用缺—美差旅费愁召890多现金副胁欲絮110立贷：其它应猪收款案—灾李伟叮屡1000杯此题管理费轧用贷方多出汽20,资产扎负债表差2赢0哄业务题：奇(美第三套)倍PW公司崖为一般纳税赵人，期初余寸额如下：桐科目编号鲜科目名称颜方向裕当前金额毒1001爽现金剥借刃3,000朵础1002坚银行存款却借你10020延1建工行沸借地255,7快50叛10020准2病建行谢借历148,2劳50盖1131蛛应收帐款悲借挠11310织1架新中贸易公愚司任借锐50,00缠0叛11310徐2店新贸公司周借页50,00凉0骂11310敢3鸦707款厂阀借臂50,00辅0糖1141柳坏帐准备笨贷京1211光原材料财借仁12110挂1盖甲材料盛借兰100,0漫00嫌12110座2否乙材料猫借冈50,00吓0叶1231抹低值易耗品些借意10,00症0已1243滔库存商品咬借堤12430鬼1帅A乒产品绳借气91,35须0稍12430智2彩B餐产品思借嫁48,40治0省1501提固定资产稠借栋690,0猾00汽1502大累计折旧芹贷惕120,0迹00候2101织短期借款挺贷疲21010乳1卖工行绞贷种150,0聋00宽2111惊应付票据冤贷键2301宾长期借款漫贷刊23010终1痛工行句贷丈250,0皂00射23010袜2旬建行疏贷桂3101本实收资本（窑或股本）绒贷思31010秩1岛普通股呜贷柏800,0泄00双31010取2流优先股众贷皆3111沸资本公积支贷寇31110霜1喂资本（或股伟本）溢价签贷舅50,00壳0志31110专7再其它资本公冲积钉贷瞒50,液000鹅3121肚盈余公积浓贷配31210户1毕法定盈余公适积置贷胃60,00决0胃31210衫3红公益金铃贷沿50,00佳0悟3131翁本年利润填贷膨3141捧利润分配督贷介31411卫5救未分配利润洁贷染16,75羊0兔4101际生产成本光借宽41010耀1疫A盾产品悲借加41010母2酷B蜂产品简借窃二、其他相虫关资料耐期初甲材料仆100吨，盛@1,00主0元，共计摧100生00支元。备期初乙材料捉100吨，夺@500元眼，共计50闻,000元蛋。瓜初低值易耗声品10胆,000元李。列期初A产品否30件，单触位成本30灰45元，共次计9135呼0元，B产董品桥2罢0件，单位日成本逆2420失元，共计租4840稀0元。吗原材料和库舌存商品均采县用加权平均汉法计算。论小数点后保爷留两位小数蛋。杆三、200座1.12本掘期发生业务篇如下：民1、1日，在科室刘六出维差预借差旅漏费1000恶元，现金支鬼付。己日，签发工引行转帐支票乞一张，金额漠50000软元，偿还到葡期的工商行膝短期借款。画日，收到7拆07厂还欠招款2000响0元，送存覆工商行。其2日，接到屯工行付款通匪知，支付短灶期借款（工感行）本期利抬息费用20蒸00元。缎2日，企业溪支付技术咨斗询费150惭0元，全部叼计入本期管励理费用。己4日，从工羞行提取现金元45000浊元，全部用诉于发放工资带，当日分发赚完毕。鸡6日，根据装工资结算汇射总表，生产雾A产品工人裤工资200饮00元，B乒产品式人工轨资1000州0元，车间乐管理人员工否资1000躲0元，厂部召管理人员工创资5000甘元，分配工芹资费用。柿7日，按工悠资总额的1钱4%计提本只期福利费。风其中，A产挪品2800盒元，B产品坝1400元五，车间管理韵人员工资1驻400元，叠厂部管理人门员工资70抓0元，共6购300元。夜7日，科室惯刘六出差返休回报销差旅辉费1700奴元，出纳以忍现金补付预捷支不足的差柱额。册8日，收到劫新中贸易公屯司的工商行坏转帐支票一哑张，金额5魄0000元冬，偿还前欠光货款，支票端当日送存工取行。真9日，从建竟设银行贷款勺10000武0元，期限裹2年，存入尖建设银行。丸借：100兴202银行城存款周—瞎建行仍100,0英00勉贷：2绝30102任长期借款牌—救建行询100,0耽00早10日，向厨新中贸易公砌司销售B产瞧品20件，脾发票列明：宜单价300贸0元/件，剪价款60,犯000元，喷增值税额1忧0颠,推200元，舒共计70秧,岁200元，日款项未付。暴借：113帖101应收观帐款惭—辜新中贸易公鸽司70撕,某200点贷：5乌101主营涨业务收入杆继艳6蜡0,000此.00究21710琴105应交拌税金香—拔应交增值税镰（销项税额玉）10,2符00.00灶10日，向猜新贸公司销慌售A产品6抄0件，发票牧列明：单价险4000元逢/件，价款孕24000木0地，增值败税额408专00元，共路计2808批00元，款撕项由工行收洲讫。纠借：100欲201银行勿存款突—碎工行呜2808撞00蝇贷：5让101主营撞业务收入威叼2碎40000黑217呆10105织应交税金决—老应交增值税涝（销项税额临）40,8省00.00今11日接到革工商银行收煤款通知：新散贸易公司B馒产品贷款7贱0200元辫已经收到。介借：100董201银行螺存款脑—游工行沈70,2绣00.00朴贷：1归13101话应收帐款蚕—犁新中贸易公椒司7航0,200扒.00畜11日，车闪间办公室报每办公费10卡0元，用现宗金支付。围借：410溪5制造费用仿100虽贷：1峡001现金浅日100宇12日，生术产车间领用系电泵1台，则其值500堪元（属低值精易耗品），替领用时成本嘱一次摊销。规借：410舱5制造费用晶500单贷：孤1231低吐值易耗品动500张12日，从叨泰山公司购君买甲种材料追100吨，却单价100喘0元/吨，仅货款100惹00元，增锯值税170铺00元；购量买乙种材料疮20吨，单摆价500元节/吨，货款蓬10000彩元，增值税猾17000感元；两村材残料项已经由述工商银行支五付。愈借：121斩101原材完料绝—飞甲材料10勒0,000踩12110成2原材料婶—暂乙材料10范,000谋21710宽101应交恨税金匪—障增值税（进照项税）18绪,抢700汤贷：100省201银行国存款吨—申工行梢128,7冬00用发材料汇总应：发送甲种首原材料，单游价1000趴元/吨，其哲中，A产品慎用100吨拖，材料费用柜10000包0元；B产丧品用10吨疏，材料费1借0000元们，厂管理部腊门使用4吨宿，材料费4泼000元。李借：410灰101生产溜成本托—根A产品愧100,0金00铃41010钳2生产成本蹈—客B产品裕10,00培0莲5502管虹理费用任惩寿4,00搜0恼贷：121家101原材蜂料司—姿甲材料冤114,颜000狭发材料汇总打：发送乙种辞原材料，单度价500元酬/吨，其中霞，A产品用宝20吨，材盐料费用10遭000元；羊B产品用4艘0吨，材料朗费2000核0元。香借：410虎101生产忌成本握—炉A产品配10,00债0撤41010昂2生产成本责—谎B产品桶退20,00脖0岩贷：121歪102原材跃料脱—蓄乙材料陕30,00驴0淡工商银行支皂付水电费用迫25000篇元，增值税遵4250元甩。水电费用精分配是：A职产品120辟00元，B臭产品600许0元，车间定管理600航0元，厂部悔管理100偏0元，共2载5000元昼。扶借：410颜101生产见成本筐—会A产品类12,00锈0绕41010兰2生产成本射—绕B产品碌6,000因4105制唤造费用壮裂丈6,000预5502管孕理费用堆马正1,000投21710傍101应交乞税金部—汉增值税（进局项税额）4精,250既贷：100启201银行充存需—皮工行份端藏29,2昏50狸27日，计获提本期因定易资产折旧，数本企业在用惩应计折旧固牲定资产原值颈64000漠0元，采用滚直线法计提书折旧，折旧丘率6.25赏%。本期在打用就提折旧雅额，厂部1独0000元恩，车间30急000元。距借：550碍2管理费用唇10再,000烘4105制忽造费用蝴30饲,000废贷：150会2累计折旧脊40,爷000危31日，根定据期末应收险帐款单位信紧息分析确认纳，本期应计蹲提坏帐准备雾2000元腰。尖借：550乘2管理费用势2,000记贷：1断141坏帐仇准备2,0拒00窗结转制造费姓用，本期制夏造费用48裂000元，响按照工资额晋比例分配，壶A产品分配付32000载元，B产品象分配160丑00元。裳借：410乔101生产粮成本尖—动A产品阅32,00动0坊41010闭2生产成本堪—匹B产品及16,00朗0挥贷：410疯5制造劲费用4泊8察00矿0瞧期末，产品笼全部完工，充A产品80六件，B产品煮40件，产终品已全部验敢收入库。月锡末无在产品炊，计算结转旦产品成本。泊计算结果：牌A产品总成翅本1768诵00元，单鸭位成本22磁10元；B直产品总成本缎63400涉元，单位成扇本1585浩元。转借：124神301库存穷商品旦—猎A产品欣176,8宋00劣12430肝2库存商品争—旬B产品席63,4淘00初贷：410壳101生产惑成本喷—鸦A产品冲176,8斯00迟4岩10102蔬生产成本哭—隙B产品苹63,40钻0镇计算结转已往经销售产品该的成本（按蝴照加权平均返法：A产品默单位成本=膛17680莫0+913讨50）/（伸30+80毯）=243杏7.73；旅B产品单位震成本+（4喉8400+别63400侄）/（20什+40）=博1863.嗽33。其中泛，A产品销岩售60件，咸成本146赔263.8场0元；B产味品销售20众件，成本3璃7266.耍37元。殃借：540渡101锦主营业务成旷本鲜—权A产品亚1462剃63.80扁54010躲2主营治业务成本捷—残B产品勿3726堡6.67红贷：124欣301库存链商品仅—缓A产品淘1462厅63.80访1缩24302签库存商品那—兰B产品至372和66.67幸根据企业应恶交的三税（捐产品税、增的值税、营业讯税）些税暂疤以交纳消费鞋税、增值税详、营业税）萝的额7%（菠城市7%；壶县、镇5%码；其他1%羊），计算结馋转城市维护钞建设费；按摩照三税的2秆%计算结转朽教育附加费永。本期三项效税总额51最000元，弹应交城市维单护建设费3号570元；乳教育附加费全1020元丘。象借：540删204主营腹业务税金及躁附加丹—痛城市维护建辫设费随3,570席54020肿7主营业务惧税金及附加西—久教育附加费晓号1,0锤20美贷：217喊107应交污税金迫—腹应交城市维愉护建设费陷3,57偏0循2胞176巾其他应交丑款捞里阁那1,02皇0灭结转各种收使入，将主营业业务收入3冶00,00浙0元，转入牛本年利润帐线户。衡借：510伶1主营业务改收入3外00,00批0稠贷：本绞年利润剥结30堆0,000鞋结转支出，萌将各项费用廊、成本转入常本年利润帐朋户。喉借：313既1本年利润陆2许16020捎.47轧贷：5脾401主营延业务成本尤1835垂30.47尚5402主鹿营业务税金铲及附加雪

4,5守90仪.00绿5502管局理费用25旅900稠5503财疗务费用20绢00剥计算本年利掀润，确认计域算企业所得填税。经计算浆本期利润为集11187误9.53洋元。漂（3000关00-距18812赶0逆.47=磨11187栏9.53残），应征企骂业所得税再36920搅.24陈元。蝶借：570蓝1所得税秋毁州36920界.24流贷：2控17105谈应交税广金燕—券应交所得税淹剃36920蛮.24畏借：313顷1本年利润蚀会馆36920逮.24吨贷：5抛701所得巴税拢搜36920年.24迁计算本年净眉利润（扣除崭所得税后的疲本年利润额奏）。根据董捕事会决议，怜进行年度的垃企业净利润歪分配。经计滋算本期净利设润为单5晶6266.壳28元。按铸照7%提取敬法定盈答余程公积（取整母）4000帽元；3%提滨取法定公益管金（取整）朱1700元塌；提取企业意发展基金1联0000元拘，职工福利宵及奖励基金肯15000沾元，应付普刺通股利20香000元，户其余562馅66.28对元转入下年凭未分配利润饮。阻借：314冷102择利润分配疫—蔽提取法定盈剥余公积颂4,000雾31410劫3利润拥分配秋—倒提取法定公狐益金油1,70甩0择31410押5利润肉分配削—鸦提取企业发泊展基金察10,00蚀0达31411像0利润分仔配歉—电应付普通股置股利浸20,0槐00响31410监6利润像分配杜—即提取职工福嚷利及奖励基忌金15关,000卖贷：312都101盈余夕公积肥—亚法定盈余公俘积4,侮000县3杆12103秋盈余公积斗—扁法定公益金冬1邪,700阶3甚12105槐盈余公积乌—枣企业发展基驱金寸10,00叶0垃2153军应付福利绍费钉疯寸15,牧000遵21610舞2应付股利码—般应付普通股症股利2管0,000群将利润分配京（除未分配午利润二级科忽目）有余额壁的各二级科粘目余额（本奉例为借方余沈额），结转抹到利润分配裹—艺未分配科目燕。廊借：314愤115愈利润分配臂—蹲未分配利润抖5赛0,700迈贷：314弹102零利润分配圾—厌提取法定盈局余公积止4,000饮3妖14103回利润分驾配嫌—朵提取法定公筛益金则1700走3蛇14105既利润分维配艺—依提取企业发膨展基金记10000精3若14110潮利润分种配轮—地应付普通股摩股利2镜0,000绕3书14106溜利润愧分配被—腿提取职工福铅利及奖励基硬金15梁,000子结转本年净奴利润（扣除读所得税后的晓本年利润额里）。经计算铁本期净利润哪为5626程6.28地稳，将其转入份利润分配帐吗户并结帐。抱借：313灯1本年平利润概56266称.28问贷：3粉14115泊利润分配渠—乓未分配利润伟562叨66.28答案宫借：其它应资收款伐—豆刘六咳1000铅贷：现金怕1000秩2、借：短耐期借款玩50北,肠000情贷：银行存错款典—选工行炕50森,股000屈借:：银行甜存款矮—者工行环20摇,阔000侵贷：应收帐则款拣—渠707厂排20获,匪000捡借：财务费赵用200磨0户贷：银行存污款雀—毅工行垃2000尿借：管理费漏用150遍0排贷：银行存室款遇—要工行刻1500害借：应付工槐资跑4500诸0管贷：银行存饮款聚—众工行招4500集0爆借：生产成范本逗—犬A粥产品20幼000舟痛生产卧成本沿—出B产品1奉0000义援绝制造费用刘1000忽0帐哪管理井费用凭5000女贷：应付工煌资支4500拿0角借：生产成涉本教—选A药产品28撕00区画生产株成本仁—勿B产品1宴400服软另制造费用阻1钱4针00册授管理油费用顺摆7好00悲贷：应付福解利费暑—纽福利费父6300起借：管理费过用街—怎差旅费陪1700敢贷：其它应限收款艇—觉刘六朋1000母舟现金扔700第借：银行存趋款颈—淹工行护50顾,齿000插贷：应收帐津款疤—仅新中贸易公猴司励50慎,废000丧业务题：疲(享第四套)均一、掉满疤斥购每提虹在该公司为增狼值税一般纳蜻税人，适用佛税率为17琴%险购买材料直改接入库，不歇走仙“户物资采购分径录掘”壮该公司税率不为33%叨二、200攀1年12财月1日，有插关帐户初期变余额如下：讨科目编码盐科目名称理借方余额受货方余额泡1001习现金床7000消1002答银行存款侵10020庭1闹工商银行趋15000漏10020卵2针招商银行秒29000固1131巴应收帐款罢11310纱1钩华贸公司蛾12000肃11310直2傅强力公司袭7000丘1133恭其它应收款语11330完1悼王兵他11330辣2即毛伟（厂部损）枪800宴1141沈坏帐准备福11410狱1键应收帐款换57凉11410棵2毙其它应收款触2.40芦1301荷待摊费用津1211舱原材料惩12110谋1氧甲材料值12辛000妻11210萍2箱乙材料原3000坦1243字产成品差12430石1寄A嘴产品殃25000盛12430娘2榴B唐产品道15000节1111祝应收票据假11110炕1境金得利公司丛25000菌1501然固定资产赚`胜15010省1化办公楼雄12000袜0抱15010膀2稍设备1踢60000燥15010贼3聋设备2梳1502讽累计折旧毯15020笨1凤办公楼鹅12000权15020躲2折设备1炼12000慢1801倦无形资产掌50000掀科目编码删科目名称驰借方余额绒货方余额眯2131晒预收帐款灰21310流1谁清河公司嫂12000掩2101比短期借款并21010勤1禽农行师60000楼2301渠长期借款稳23010日1压建设银行侦40000旺2121职应付帐款蒙21210誓1闷红日公司幅12000梳2151晚应付工资蜜2161捞应付股利询2191睛预提费用它2171浸应交税金吼21710式1吼应交增值税杯21710巾101统进项税额奔21710区105少销项税额寻21710葛110途未交增值税巧8000肾21710蹈7群应交城市维棉护建设税检400窄2111驳应付票据亮21110酿1谢大发实业公料司青10000摸3101垮股本障10000稿0加3111敌资本公积霜91000旧3121行盈余公积租31210无1太法定盈余公秒积辱11000态31210栽3个法定公益金浮11000页3131被本年利润涌3141章利润分配旺31410蛇2宰提取法定盈传余公积运31410盒3商提取法定公喷益金罢31411晌0菜应付普通股油股利巩31411哈5扑未分配利润行1需340.6型0诵41010形1源生产成本粗41010德101遣A究产品德41010乎10穴2想B静产品狠4105冰制造费用烫5101猛主营业务收对入钳5401巷主营业务成悼本鼠5402冶主营业务税联金及附加始5502录管理费用山5503兄财务费用杯5701礼所得税降三、200喜1年12月编发生以下业风务：霜2日用招商蓬银行存款支废付所欠红日翅公司货款共房计1200厦0元贼2日用招商糕银行存款上有交应交税金醋8400元诵，其中未交占增值税80屡00元，城虚市维护建设皇税400元类2日向清河割公司销售A轿产品一批共榆100件，套货款400草00元，增逼值税680枪0元，预收疤账款为12堵000元，哗其余清河公迈司以支票支味付存入招商萍银行。突3日毛伟回抄来报销差旅匠费2000愧元，上月已攀预支800秆元，与之不留足部分以现税金付讫。枯3日强力公旬司因经营问栗题倒闭，应节收账款70疫00元确认忧无法收回。裂4日企业以伯现金支付下志年报刊杂志虾费960元昨。狐6日向红日耀公司购入甲铺材料100轨0公斤，单脏价10元，荐货款100辟00元，进代项税170物0元，共计墙11700猛元，款已用局招商银行存兼款付讫。岁7日向红日兔公司购入乙粥材料200评0公斤，单嘱价6元，货齐款1200拾0元，进项止税额204色0元，货款宴未付。亏8日生产车得间领用甲材申料1500把公斤，其中农A产品耗用铺800公斤恩，共计88秆00元，B融产品耗用6纷00公斤，锣共计660轰0元，车间仪一般耗用1波00公斤，候共计110打0元。球9日用现金阁支付电费共炭计560元炎，其中车间桃耗用400掏元，厂部耗敲用160元塞。即9日收到华牙贸公司所欠居货款120躁00元存入僚工商银行。忧借：100扇201银行岂存款秀——凳工行膛1200皂0后货：113坦101应收捞账款绑——魔华贸公司踏12000凑10日生产匆车间领用乙获材料200淘0公斤，其销中A产品耗任用1000帖公斤，共计斗6000元庄，B产品耗得用800公飘斤，共计4横800元，点车间耗用2校00公斤，饲共计120春0元。宁借：410陶10101冷生产成本柱——叔A产品伪6000织41010宝102生产龙成本精——献B产品脊4800否4105役制造矛费用版群反1200托纱货：121竖102原凶材料柳——瓜乙材料臣120氏00滑13．11把日以工行银设行存款购入兄不需安装的浅设备2台，带价值200森00元，当恩即交付车间运使用。洞盒借：150逮103固若定资产适——气设备2记2000戒0恨爪贷：100糟201银吗行存款有——怀工商银行浑2000跪0意3日销售给眉华贸公司B薯产品共80辫件，每件售阿价200元眼，销项税金疾共计272摩0元，货款洒已收到，并胆存入工行。歼借：100茂201银调行存款峡——且工行日18720淘贷：510花1主营业山务收入自术160街00叉21710腐105应众交税金舞——刮应交增值税侦（销项税额袋）2720煤14日收到撇金得利公司望所欠货款2秧5000元允，存入工商辫银行吉借：100谨201权银行存款核——芽工行25险000形贷：111公101瓶应收票据假——奏金得利公司赛2500扒0猾20日，从帅工行提取现纽金2000丹0，准备发驰放工资。套借：100策1现骑金驴200见00绝贷：100飘201银订行存款存——落工行2岔0000都23日以现画金发放工资详20000滑元李借：215么1应付葛工资揪20000铺贷：100延1现金毁伸2000蜜0激23日销售能给华贸公司潮B产品共2脸0件，每件箱售价200跟元，销项税斜金额共计6酒80元，货闲款未收到饿借：113着101应收夺账款监——虚华贸公司确4680征贷：510孕1主击营业务收入插到40表00旦手21710姑105应交玻税金显——附应交增值税局（销项税额鸭）680剃28日收到踏工商银行通年知，以将上岁月所欠大发珠实业公司货达款划出舅借：211避101应披付票据杂——滨大发实业祖1000赛0征贷：100气201银浆行存款镜——疾工行逢10摄000眉20．31志日分摊本月强发放的工资柴，其中生产疑A产品工人层工资900姜0元，生产炎B产品工人视工资肯排6000元降，车间管理介人员工资1循500元，卸公司管理人破员工资35榨00元党按借：410插10101萍生产成本戒——交A产品9指000袍41010调102生产梁成本选——西B产品6族000语4105份制造费用悦服喘15顺00辱5502嫂管理费用烂必抬35卡00口忧贷：215文1应付工区资益保20芒000免21．31撇日按工资总盘额的14%辟计提职工福惯利费共计2捷800元，竭其中A产品竭工人应计提摘福利费12史60元，B腰产品工人应早计提福利费同840元，掠车间管理人粪员应计提福标利费210洁元，公司管叹理部门应计注提490元呼烛借：410松10101护生产成本同——迟A产品12经60粒戏归41010唱102生产樱成本聪——旁B产品8半40育弓餐4105垒制造垄费用颜莲21何0破侨叠5502摔管理较费用迅围49州0寻贷：215楼3应付福你利费野搬葵纠28蜘00杂22．居31访日，按规定麻最取本月固滑定资产折旧侦1000元滴，其中车间尽设备1计提俊500元，框公司办公楼览计提500销元尘篮借：410稿5制造费滔用诞词虏的漏500欧诊5原502管理犬费用明妥尽拼为500狱贷：150狐201累禾计折旧举搁笼躁冈1000咬23．预提斑本月应负担误利息，其中涉长期借款年欢利率为12峡%，应该预偷提400元献，短期借款呼年利率为1鉴0%，应该足提取600级元利息。更朋借：550元3财务费惯用乌鼠局铺春1000舟柄贷：219陕1预提费伍用胀浓棋嘉惰600农植它23010犁1长期借款检叠障皂滋400眯24．31击日摊销本月患无形资产5脚00元确偏借：550童2管理费梅用劳璃筛就品500络映贷：180禽1无形资仗产柜制言下击500唯25．转销贱多计提的坏液账准备24巴.06元识绒借：114邻101坏葵账准备样——讯应收账款逆热24俘.06颂猫贷：550貌2管理胃费用船瞒线有众24桑.06涝26．31向日，按生产做工人工资总墨额分摊制造子费用共49征10元；其其中，A产品脑应该摊销2滩946元，奸B产品应该仓摊销196指4元议寺借：410斧10101医生产成本招——喜A产品均坦2946匠群极41010让102生产幸成本提——严B产品茶乏1964陷局贷：410窄5制造费什用幼择留嚷务4910缘27．按7五%的税率计协提应交城市窗维护建筑税纲560元，替按3%计提进应交教育费落附加400煎元获倦借：540锋2主营业用务税金及附贴加爹宽摔960锡哄贷：217乐107应交养税金挽——线应交城市维奥护建筑税翻560统五训21760齐1其他应她交款拥——浇应交教育费您及附加40幕0胜28．结转旷完工产品成押本，其中，秃A产品完工尾80件，完症工成本20朋000元，尘B产品完工冶110件，滔实际完工成卧本为165罚00元。册龄借：124裤301产乏成品浓——晚A产品猾滩秧20000孩康烛12430堂2产成品党——扣B产品荐辞康掀使16500系敞贷：410驶10101瑞生产成本君——售A产品轻缺蜡晕20000近压请41010笋102生产啄成本堡——吨B产品版苍联谷16500监29．结转气本月销售商役品成本40萄000元，净其中A产品后销售成本2涨5000元加，B产品销牵售成本15舌000孙还借：540霜1主营易业务成本良萌辟萍桃钱40000叹腾贷：124陈301产成红品狮——食A产品嫁头艇帅沸25000密`后伏滥12430姻2产成品剩——段B产品栋拼汽恩藏15000稼30．结转钥本月损益类催科目发生额悔至本年利润惜，其中结转亿业务收入6阅0000元北，结转主营鼓业务成本4旗0000元孟，结转主营胳业务税金及软附加960阁元，结转管怒理费用80殃85洽.94许元，结转财宴务费用10绣00元。组诱借：510喊1主营业务李收入柿泄燃倍独吊60000辜烤贷：313斤1本年利润薄笛挡劣抱园牛6000杰0么粮借：313予1本年利润钞税季织课骄柄50045宪.94彩顶贷：540山1主营业务朴成本运仁全贿纤剥40000瓦素泉5402寇主营业务税氧金及附加煤叹防喂960纵肃付5502管餐理费用玩以斗罢决寒谢8085.控94水裙剑5503单财务费用镜做什制拦染骨1000揭31．计题显应交所得税每1298粗.57斗元并结转至拌本年利润。数辨借：570奶1所得税士元粪兆戒犬需纵1298倚.释57中捕贷：217洁105应交续税金请——青应交所得税宝滥遭1298舌.57削岂借：313客1本年利根润喊楼共蚀锅谢前1298伙.叛57职