物资采购与管理规范培训物资采购、入出库、仓储规范

物资采购与管理

规范培训

大纲一、物资管理部门的职责二、物资采购计划申报管理三、物资验收管理四、物资入出库管理五、物资存储保管六、物资盘点管理七、库存控制管理八、物资装卸、搬运及配送九、树立服务意识、提高服务质量

一、物资管理部门的职责

职责1职责2职责3职责4职责6职责5工作流程、操作标准的制定与监督执行组织物资入库前的验收，产品或物资出库前的质量检查，对验收不合格的物资拒绝办理出入库。物资的出入库管理。规划、合理利用仓容及各种资源，合理摆放各类物资。各类物资的合理存储和保管，控制库存，尽量减少库存损失。物资仓储管理制度的制定与贯彻实施。职责7职责8职责9职责10职责11职责12物资库存盘点管理，为采购、生产等运营部门提供准确的库存数据。合理处理滞料、废料。物资的装卸、搬运及配送管理。在库物资的分拣、拆包、理货、配货、包装及打包工作。仓库消防、安全管理，避免出现安全事故。仓库叉车、吊车等装卸搬运工具的管理。

二、物资采购计划申报使用部门按实申报物资采购计划使用部门负责人审批仓管员核库库存有或有可替代的物资库存无或库存数量不足计划不通过计划通过采购三、物资验收管理

1.入库验收的内容1.1核对采购订单与供货商发货单是否相符。1.2检查物资的包装是否牢固、包装标志标签是否符合要求。1.3开包检查物资有无损坏。1.4所购物资的数量。1.5物资的气味、颜色、手感等。2.入库验收的方式2.1入库验收有全检和抽验两种方式。对大批量到货一般只进行抽验。2.2若采用抽验的方式，则需要根据物资的特点、价值高低、物流环境等综合考虑，确定合理的抽验比例。

下表列出了一些常见的例子。

验收项目抽验比例规定质量检验1．带包装的金属材料，抽验5%～10%，无包装的金属材料全部目测查验。2．10台以内的机电设备，验收率为100%，100台以内验收不少于10%。3．运输、起重设备100%查验。4．仪器仪表外观质量缺陷查验率为100%。5．易于发霉、变质、受潮、变色、污染、虫蛀、机械性损伤的货物，抽验率为5%～10%。6．外包装有质量缺陷的货物检验率为100%。7．对于供货稳定，质量、信誉较好的厂家产品，特大批量货物可以通过抽查进行检验。8．进口货物原则上逐件检验。数量检验1．不带包装的（散装）货物的检斤率为100%，不清点件数；有包装的毛检斤率为100%，回皮率为5%～10%，件数清点率100%。2．定尺钢材检尺率为10%～20%，非定尺钢材检尺率为100%。3．贵重金属材料100%过净重。4．有标量或者标准定量的化工产品，按标量计算，核定总重量5．同一包装、大批量、规格整齐的货物以及包装严密、符合国家标准且有合格证的货物，可以采取抽查的方式验量，抽查率为10%～20%。3.入库验收的时间3.1对于外观等易识别的物资的检验，应于收到物资后一天内完成。3.2属用化学或物理手段检验的材料，验收人员应于收到物资的样件后三天内完成。3.3对于必须试用才能实施检验者，由验收主管于“物资验收报告表”中注明预计完成日期，一般不超过七天。4.验收流程货到后仓管员通知采购部门、使用部门、技术部门现场验货或取样合格不合格待判定出具验收单相关人员签字使用过程中才能检验质量的入待检区换货入库做好标识跟踪使用质量合格出具检验报告退货5.入库验收结果的处理5.1合格物资的处理对于经验收合格的物资，办理入库手续5.2不合格物资的处理对不合格物资，仓管员在外包装上贴“不合格”标签，通知采购部处理。5.3交货数量超额处理交货数量超过“订购量”部分，原则上应予以退回。但对于以重量或长度计算的材料，其超交量在3%以下时，可在“验收单”备注栏内注明超交数量，经请示相关负责人同意后予以接收。5.4交货数量短缺处理交货数量未达“订购量”时，原则上应要求供应商予以补足。但经请购部门负责人同意后，可采用财务方式解决。5.5紧急物资入库处理对于需急用的物资，若物资到达时仓储部仍未收到“请购单”，仓管员应事先询问采购部相关人员及其他负责人，经确认无误后，方可进行入库验收和办理入库手续。6.物料紧急放行控制

6.1紧急放行的定义

所谓紧急放行，即指因生产急需来不及验收就让来料入库并投入生产的做法。6.2紧急放行的条件6.2.1对紧急放行的物料，要明确做号标识和记录，以便追溯。6.2.2来料若不合格，在技术上可以纠正、在经济上不会发生较大损失。6.2.3紧急放行要经过审批。6.2.4规定可追溯性标识的标记方法，规定识别记录的内容及记录由谁保存等。

四、物资入出库管理

1.库区规划原则

1.1符合作业流程仓库储存区域的划分要根据仓库作业的程序，保证货物的装卸、验收、入库、储存、出库、盘点、搬运等相对便利，从而提高仓储作业的效率。1.2减少搬运距离仓库储存区域的划分要尽可能减少储存物资及仓库规划人员的运动距离，以提高仓储劳动效率，节约仓储费用。1.3减少无效工作应合理规划仓库储存区域，使之有利于节约仓库作业时间；应尽量减少人员、设备的窝工，防止物资堵塞。1.4合理利用空间仓库储存区域的布置要有利于充分利用仓库面积和建筑物的空间，杜绝仓库面积和建筑物空间的浪费，提高仓库的利用率和仓库的经济效益。1.5安排配套设施仓库储存区域的布置要有利于仓库的各种设施、储运机具效用的充分发挥，有利于提高设备效率及劳动效率。1.6注重仓库安全仓库储存区域的合理布置还要有利于包括仓储物资、仓储人员、仓储设施和仓储机具在内的整个仓库的安全。

2.仓库存储区域布置

仓库区域标识颜色作用位置要求待检区黄色标识暂时存放处于检验过程中的货物在仓库入口附近，便于货物的卸载及检验待处理区白色标识暂时存放不具备验收条件或质量暂时不能够确认的货物在仓库入口附近，紧挨待检区，以方便对货物进行检验合格品储存区绿色标识保存合格的货物仓库的主要存储区域不合格品隔绝区红色标识暂时存放质量不合格的货物在仓库的出口附近，便于货物的搬运

3.仓位规划3.1根据货物的储备定额决定仓位为了保证货物有足够的空间存储，仓库规划人员需要根据货物储备定额，规划其在仓库中的仓位。对于储备定额量较大的货物，应该规划出较大仓位对其进行存放；对于储备定额量较小的货物，可以适当地减少存储仓位。3.2根据货物的使用频率确定仓位为了加快货物的流转速度，对于那些使用频率较高、周转速度较快的货物，应该将其仓位确定在距离仓库进出口较近，便于装卸及搬运的位置；而对那些使用频率低的货物，可以将其仓位确定在仓库的中央。3.3根据货物的保管要求划分仓位为了方便货物的保存及养护，仓库规划人员可以根据货物的保管要求对货物的仓位进行划分，将需要相同的温湿度、保养方法以及灭火方法的货物进行分类保存。3.4根据货物分类目录规划仓位为了便于仓库中储存货物的管理，仓库规划人员可以根据货物的分类目录对其仓位进行规划。例如，对建筑材料仓库仓位进行规划时，可以按照存储货物的属性将其分为五金交电水暖类、化工（油漆）铝钢材类、板（木）材建材（包括瓷砖）类、手动工具和机具及配件类、日杂防护劳保用品类等，并对其进行分类保存。4.入库管理4.1货位安排。4.1.1本着安全、方便、节约的原则，合理安排货位。4.1.2安排货位时考虑物料自身的自然属性，尽力避免物料因储位不当发生霉腐、锈蚀、熔化、干裂、挥发等变化。4.1.3尽可能缩短入库作业时间。4.1.4以最少的仓容，储存最大限量的物料，提高仓容使用效能。

4.入库管理4.2物料堆垛4.2.1堆垛条件a)物料数量清楚、质量合格。b)物料包装完好，标识清楚。c)外表的玷污、尘土等都已经被清除，不影响物料质量。d)分类堆放、牢固整齐、便于查找领用。e)库区、库房、货场、货架干净干燥、通风、无积尘。4.入库管理4.2.2堆垛要求a)合理不同品种、型号、规格、牌号、等级、批次、产地的物料，均应该分开堆垛，以便合理保管，并要合理地确定堆垛之间的距离和走道宽度，便于装卸、搬运和检查。b)牢固货垛必须不偏不斜、不歪不倒、不压坏底层的物料和地坪，与屋顶、梁柱、墙壁保持一定距离，确保堆垛牢固安全。c)定量每行每层的数量力求成整数，过秤的物料不成整数时，每层应该明显分隔，标明重量，便于清点发货。d)整齐垛形有一定的规格，各个垛排列整齐有序，包装标志一律朝外。e)节约堆垛时，应考虑节省货位，提高仓库的利用率；还应考虑节省人力的要求，提高搬运人员的工作效率。4.入库管理

4.3物料入库手续4.3.1做好到货登记记录物料到货时间、名称、数量、供应商。4.3.2建立物料卡4.3.3建立入库台账4.3.4账、物、卡一致。

4.入库管理

4.4入库注意事项4.4.1物料入库时，必须票货同行，根据合法凭证收货，及时清点数量。4.4.2收货人要在送货单上签字，加盖收货专用章。4.4.3验收过程中，若发现单货不符、差错损失或质量问题，收货人应当立即与有关部门联系，并在随货同行联上加以注明，做好记录。4.4.4打印收货单、验收单、入库单，相关人员在单据上签字，单据作为财务付款的重要凭证。5.出库管理5.1物料发放原则5.1.1未经检验合格的物料不得发放。5.1.2已到有效期的物料不得发放。5.1.3物料发放按“先进先出”的原则进行。5.1.4接近有效期限的物料先发放。5.1.5领料手续不全的物料不得发放。5.1.6未办理入库的物料不得出库。

5.出库管理5.2物料发放程序5.2.1使用部门开具领料单（或限额领料单），部门负责人签批。5.2.2出库数量：领料单上写清请领数，发货数量原则上不得大于请领数。遇不能拆分的物料，实发数不得大于请领数5%。5.2.3物料出库后，库管员要及时过账。5.2.4不得开此领彼。5.2.5整理料单，按时交财务部核算成本。五、物资存储保管

5.1物料储存保管规则5.1.1分区，合理、有效地使用仓库面积。5.1.2物料置于明显位置。5.1.3按“先进先出”的原则决定储存方式及位置。5.1.4小型物料上货架，按类别和规格次序摆放。5.1.5大型物料落地，设置通道和作业区，便于物料出入。5.1.6本着“安全可靠、作业方便、通风良好”的原则规定地距、墙距、垛距、顶距。5.1.7除仓库管理员外，其他人员未经允许不得擅自进入。5.1.8对库存物资进行定期保养。五、物资存储保管5.2仓库安全管理5.2.1仓库安全保障措施

a)仓库应配置完善的消防器材、防盗监视报警设备。b)定期实施安全检查，做好检查记录。c)掌握出入库人员的情况，并对出入库人员进行登记。d)阻止非仓库人员进入仓库，严禁火种、易燃、易爆等危险品被带进仓库。e)库内不得停放、维修车辆。f)库内安装防爆灯。g)定期对仓库作业人员进行安全教育、培训，提高安全意识。h)库内外应有相应警示标识、报警电话。六、物资盘点管理

6.1盘点目的6.1.1核对物料实物与账卡的准确度。6.1.2核查物料的有效期限，预防呆滞品与废品发生。6.1.3掌握分析公司的损益。6.1.4掌握各类物料的库存数，以防发生非正常的短缺。6.1.5预防并检查登记差误、计算差误、编号差误、放置差误、保养差误等库存差误，减少损失。6.1.6考核仓储部人员的工作绩效。

六、物资盘点管理6.2盘点工作原则6.2.1实事求是，不弄虚作假。6.2.2科学准确，注重细节。6.2.3分工明确，各司其职。6.2.4团队协作，提高效率。六、物资盘点管理6.3盘点分类6.3.1每日盘点：由仓管员负责，仓储部对当日的账簿及实物进行确认，达到账实相符的要求。6.3.2月度盘点：指每月月末进行账务检查核对。月度盘点一般由仓储部经理负责。盘点发现问题应及时纠正。6.3.3半年或年度盘点：指每年工作结束时进行的账、卡、物全面检查和确认。半年或年度盘点工作由财务部牵头，财务经理负责，仓储和使用部门参与，检查当年库存总数和状态。六、物资盘点管理6.4盘点准备6.4.1制定盘点方案、组织盘点小组、确定盘点人员、确定盘点日期和时间截点、盘点表准备。6.4.2整理仓库，使物资排列整齐，便于盘点。6.5盘点方式6.5.1全盘6.5.2抽盘6.6编制盘点表

主要内容：账上存量、实际存量、账实差异；呆滞品、废品记录。六、物资盘点管理6.7盘点差异原因分析6.7.1一般差异产生的原因主要有以下四点：a)出入库数量不准确。b)账务处理存在缺陷。如：出入库口径不一致。c)盘点方法存在缺陷。d)盘点有误。6.7.2非正常差异，要彻底追查原因。

六、物资盘点管理6.8盘亏盘盈处理6.8.1若属正常盈亏，财务部编制盘点报告，提出盈亏处理意见，报公司审批同意后作调账处理。6.8.2若属非正常盈亏，公司成立调查组，彻底追查，对责任人作出严肃处理。6.8.3仓储人员不得擅自调账。七、库存控制管理7.1控制方法7.1.1采购计划数量控制7.1.2定额管理七、库存控制管理7.1.2定额管理1.库存量基准建立1.1预测各类库存物资的月用量1.1.1用量稳定的材料：根据前两年月平均物资用量，结合本年实际，预测常用物资的月用量。1.1.2用量不稳定的材料：根据生产、采购、销售提供的信息，结合上一用量周期内的材料使用量，在每月最后十日内预测用量不稳定材料的下月使用量。七、库存控制管理1.2确定请购点请购点的计算方法如下。1.2.1请购点＝物资在一定时期内的需求量＋安全存量一定时期内的需求量＝采购作业期限×预估月用量。安全存量＝一定时期内的需求量×20%（根据物资种类可进行更改）＋运输延误日数用量七、库存控制管理7.2呆废料管理7.1.2呆料产生原因7.1.3呆料的处理方法

a)仓储部每月统计各项呆料数，供生产部门、设计部门、采购部门参考。b)调拨其他生产车间。c)设计部设计能用上呆料的新产品。d)低价处理或与供货商交换其他可用物料。e)销毁呆料。

七、库存控制管理7.3废旧物资管理7.3.1废旧物资回收、分类、储存。a)鉴定b)回收、分类c)建立入库台账7.3.2废旧物资再利用a)修旧利废b)鼓励使用、优先使用。c)建立再利用台账7.3.3废旧物资处置a)销毁b)外销c)建立出库台账

八、物资装卸、搬运及配送

8.1搬运应遵循的原则8.1.1搬运设计尽量合理，如无必要，尽量不要搬运。8.1.2待运物资须在易于移动的状态，以便有利于搬运。8.1.3利用重力减轻人力、物力的消耗，节约能源。8.1.4在公司条件允许的情况下，应尽可能采用机械化搬运，提高生产劳动率。8.1.5保持流程畅通。8.1.6将一定数量的物资集中并用托盘和集装箱盛放，构建有利于机械搬运、运输、存储的单元货载系统。八、物资装卸、搬运及配送

8.2一般物资搬运8.2.1不能因为搬运而使物资的种类和标准混乱不清。8.2.3在搬运物资前，应估计物资的重量和大小，太大或太重、不便于人力搬运时，最好采用其他方式搬运。8.2.4搬运物资前必须采取保护措施，如穿戴手套、口罩、工作服、安全帽等。8.2.5搬运物资时应先检查物资是否有钉、各部件是否有松动现象，以免造成损伤。8.2.6搬运物资时应用手掌紧握物资，以免物资滑脱。脚步要稳，小心行走，以防滑倒或绊倒。8.2.7放置物资时要小心轻放，不能猛撞，以防损坏物资。8.2.8标注了放置方法的物资，要按标注的方法放置。同时，要将物资的物料标签向外，便于读数和识别。八、物资装卸、搬运及配送

8.3装卸设备的使用8.3.1各种需用叉车等装卸工具搬运的物资，在运输前必须将物资合理叠放在卡板上，外包装上有特别标识的物资，必须按标识要求叠放。8.3.2装卸人员应根据包装箱的大小及重量，选择合适的卡板叠放物资，并将物资拉到指定的存放仓库。8.3.3铲车或叉车在对产品进行运输作业前，为防止物资途中跌落，必须绑带。8.3.4使用铲车或叉车运输作业时，应采用中速步伐行进，当转弯或遇路面有变化以及进出电梯时，应预先减速，在整个装卸作业过程中应做到对物资轻拿轻放，严禁野蛮装卸。8.3.5物资的重心应摆向车头方向，并在车箱加防护拉杆或防护带，以防车辆在开、关门时，物资从车上跌落。8.3.6使用叉车搬运的人员，禁止站在叉车上滑行；使用铲车作业人员，必须持有效的上岗合格证方可操作铲车。九、树立服务意识

提高服务质量物资管理部门属公司的后勤支持系统，物资管理部们的员工要建立为生产一线系统服务的意识，多为生产着想，提供物资保障。

同时，要不断提高服务质量，让生产一线部门解除后顾之忧，全身心投入生产。

请多指正

谢谢大家

实物资产管理

一、实物资产的定义一、实物资产的定义实物资产指以实物形态存在的，有一定的使用期限和使用价值的有形资产。包括固定资产和低值易耗品。一、实物资产的定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。具体指企业使用期限超过1年，且单位价值达到或超过2000元（不含可以抵扣的增值税）的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他的设备、器具、工具等。2000以上是固定资产2000以下低值易耗品一、实物资产的定义低值易耗品是指使用年限较短，单位价值在2000元以下，达不到固定资产价值标准的各种家具、用具、工具、器具、设备等物品。500以上？500以下？二、管理部门职责二、管理部门职责实物资产的管理原则：统一购置、归口管理

谁使用、谁保管、谁负责

二、管理部门职责归口管理部门办公室信息中心安保科专卖科卷烟配送中心后勤服务中心实物管理部门实物使用部门实物使用部门实物管理部门实物使用部门实物使用部门实物管理部门实物使用部门实物使用部门二、管理部门职责（一）归口管理部门1.后勤服务中心负责房屋、车辆、办公家具、电器等后勤设施设备。2.市局办公室负责办公设备类、档案管理专用设备类等资产。3.安保科负责安全管理专用设备类资产。4.专卖监督管理办公室负责专卖管理专用设备类资产。5.信息中心负责计算机、输入输出设备、不间断电源、网络设备、机房专用设备及相关信息化设备。6.卷烟配送中心负责卷烟仓储、分拣、配送等专用设备类资产的归口管理。主要的职责：一是对实物资产增加、维修、处置、保险等有关事项的预算进行审核。二是对上述预算的执行进行监管。三是督促实物资产权证的办理、年检、变更等事项。四是负责组织实物资产的盘点工作。二、管理部门职责（二）实物管理部门市公司各归口管理部门为市公司本部的实物管理部门，按归口管理类别管理市公司本部的实物资产；各县级营销部、配送中心的综合办公室为各单位的实物管理部门，管理各单位的实物资产。主要的职责：一是对实物资产的购置、购建、维护、处置等项目的预算汇总、审核、执行、分析、控制、调整等具体工作。二是实物资产的购置、购建、调拨、转让、置换、报废、核销及租赁等事项的审核、实施和上报。三是负责实物资产的修理（含维护、保养）、年检、保险等日常维护工作的审核、管理。四是实物资产权证的办理、年检、变更等事项。五是建立实物资产管理明细表，实行动态管理，定期进行资产盘点,并与财务部门和使用部门核对，确保帐帐、帐实相符。二、管理部门职责（三）实物使用部门市公司本部各科室所为实物使用部门，管理本部门所使用的实物资产。各县级营销部以机关各股室、基层各部所为实物使用部门，管理本部门所使用的实物资产。主要的职责：一是维护和保管本部门使用的实物资产。二是负责本部门实物资产的购置、调拨、转让、置换、报废及租赁等事项的预算编制和启动申请。三是对本部门闲置未用的实物资产，及时报备或退回实物资产管理部门统一处置。四是建立本部门使用的实物资产管理台账，落实资产管理责任人，主动配合实物资产盘点清查工作，与实物资产管理部门对账。二、管理部门职责财务部门的职责就是负责管账，固定资产帐、低值易耗品帐，要及时登记相关账簿，还要指导和监督相关部门建立登记相关账簿，并定期与资产管理部门和使用部门核对账簿和实物。三、实物资产的新增三、实物资产新增实物资产新增的方式新建购买置换接受投资接受捐赠……三、实物资产新增编制预算实物资产使用部门提出购置申请，并提交实物资产管理部门审核批量、金额较小的由资产管理部门实施统一购置如果批量、金额较大，应由市局归口管理部门的实行统一采购的，应汇总上报市局归口管理部门，由市局归口部门履行大额物资采购程序集中购买。三、实物资产新增实行验收制度（一）实物资产管理部门对新增的实物资产要进行验收，并附有文字记录。（二）属固定资产投资项目及维修工程、物资、服务项目的，要按照《黄冈市烟草商业系统固定资产投资项目及维修工程、物资、服务项目验收管理办法》的规定进行验收。（三）对即时投入使用的实物资产，实行“谁使用，谁验收”。（四）需要验收入库保管的，安排专人验收，按资产类别分类存放，妥善保管，并严格履行好出入库手续。（五）未办理验收及领用手续，财务部门不得付款。四、资产权证的管理四、资产权证的管理资产权证土地证房产证机动车行驶证机动车登记证书股权证知识产权证四、资产权证的管理1、办理

对依法取得的资产，需要办理权属证明的，应依据国家法律法规，及时办理相关资产的权属证明并切实加强管理，保障企业法人财产权的真实性和完整性。通过自建、购置、置换等各种方式增加的房屋建筑物、土地、车辆以及其他需要权属证明的资产，必须以“湖北省烟草公司黄冈市公司”为权利人按国家规定及时办理或变更相关资产使用权证。四、资产权证的管理2、变更

对涉及企业名称、股权、土地权属、性质以及各种权证登载的其他事项发生变动的，应按国家规定及时办理变更事项。

四、资产权证的管理3、权证的保管（一）土地证、房产证、股权证、知识产权等证明应与审批文件、交易合同、发票、付款凭证、登记票据等系列相关文件资料复印件一起，按照一证一档的原则收集整理后，交由市公司综合档案室，按永久性档案资料的保管要求，集中统一保管。（二）机动车行驶证原件由该机动车驾驶员按要求妥善保管，同时将机动车行驶证复印件和机动车登记证书（原件）等档案资料交由车辆使用单位档案室存档备案。（三）借用、查询权证应按照档案管理办法的规定办理相关的审批和借用、查阅手续。如果权证不慎遗失，应及时报市公司办公室登报遗失声明，并依法依规及时补办到位。

五、实物资产日常管理五、实物资产日常管理（一）建立动态管理体系建立账、表、卡“三位一体”的动态资产管理体系。

实物资产管理台账是由资产使用部门建立，记载本部门使用的实物资产的信息。实物资产管理明细表以实物资产管理部门（即各县市营销部）为单位建立，记载本单位所管理实物资产的信息。实物资产卡片为一物一卡，是实物资产的“个人档案”，卡随物走，实物资产调到哪个部门，卡片也跟随着到那个部门。帐、表、卡的信息必须要及时维护、更新，做到同步一致，还要与财务账面数保持一致。

五、实物资产日常管理（二）资产内部调拨实物资产在不同的单位、单位内部使用部门之间划拨，须填制实物资产划拨单，并办理移交领用手续。不同的单位之间划拨，需报归口管理部门审核签字同意、报财务部门备案后，才能进行划转调拨。单位内部使用部门之间划转，需本单位资产管理部门审核签字同意、报财务部门备案后，才能进行划转调拨。使用人因工作调动等原因离开原部门，所使用的资产原则上应移交给原部门，并办理资产移交手续。特殊情况需要继续使用该项资产的，必须经本单位资产管理部门、归口管理部门审核同意、报财务部门备案后，办理资产内部调拨手续。五、实物资产日常管理（三）实物资产的维护实物资产日常的维护费用纳入预算管理，由使用部门申请，管理部门具体负责实施。（四）实物资产的年检。

资产年检由实物资产管理部门指定专人按国家有关规定及时办理。五、实物资产日常管理（五）实物资产的盘点资产盘点方式定期盘点不定期盘点归口管理部门应会同财务部门每年定期或不定期对实物资产进行实地盘点，每年盘点次数应不少于2次。

资产盘点方式全面盘点局部盘点单独盘点六、实物资产的处置六、实物资产的处置实物资产处置包括政府收回、无偿划转、有偿转让、实物捐赠、资产置换、资产报废等方式实物资产的处置应纳入预算管理，由资产管理部门牵头，报归口管理部门核实，提交市公司经理办公会审核后，按照《湖北省烟草商业系统国有资产管理办法》及国家相关规定执行。

《湖北省烟草商业系统国有资产管理办法》第二十五条规定“所属企业要按年度开展存量资产分析评价工作，对闲置或不需用资产提出处置方案。设立董事会的企业由董事会审核，未设立董事会的企业由经理办公会审核”。

六、实物资产的处置1、政府收回。通常是指收回土地使用权。如果土地有偿使用合同期限未满提前收回的，政府需要给予适当补偿；如果收回的土地有偿使用合同期限已满或划拨的土地已停止使用的，政府收回是无偿的。2、无偿划转。企业国有资产无偿划转要按照财政部《关于企业国有资产办理无偿划转手续的规定》的规定执行。本单位实物资产原则上不得无偿划转给多元化企业及行业外单位。确实需要无偿划转的，要报总公司审批后，报财政部审批。行业内无偿划转要报省局审批，然后报总公司备案。涉及到省公司一级的要报总公司审批。六、实物资产的处置3、有偿转让。

审批。有偿转让首先要审批，账面净值500万以上的要报总公司审批，500万以下的，企业经理办公会通过后报省公司审批，报总公司备案。

评估。实物资产转让、置换、拍卖以及出租给非国有单位等行为，要按照国家相关法律法规的规定进行评估。未按要求进行评估的该行为无效。

交易。实物资产有偿转让要在依法成立的省会城市所在地的产权交易机构，以公开挂牌方式或公开拍卖方式进行转让。资产处置后涉及相关权属变更、产权变动、工商变更登记及企业财务上的帐务处理要按照国家有关规定及时办理。资产管理部门对相关的资料应予以完整存档，实施“一案一档”。转让的资产应当权属清晰，有纠纷的资产不得转让。

六、实物资产的处置4、实物捐赠。实物资产捐赠要严格按捐赠项目预算安排开支，要严格按照省公司关于捐赠的有关规定加强对捐赠支出的监督和管理。实物捐赠应以实物购置发票确认价值，以捐赠资产交接清单确认支出。5、资产置换。资产换入如果属于固定资产投资项目的，要履行投资项目审批程序，换出资产按照资产有偿转让的规定程序执行。资产置换前也需要进行评估。六、实物资产的处置6、资产报废。（一）报废的条件。符合下列条件之一的实物资产可申请报废：（1）使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的。能够继续使用的资产，不得报废。（2）产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的。（3）严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的。（就是说即使勉强修好了，所花的费用基本上可以买一个新的了）。

六、实物资产的处置6、资产报废。（二）资产报废确认依据。资产报废必须符合国家法律法规规定和上级公司要求，应有充分的确认依据。（1）本单位内部有关部门组成的鉴定小组出具的鉴定证明。市公司本部的鉴定证明应有参与鉴定部门主要负责人签字确认，县级营销部、配送中心的鉴定证明应有本单位主要负责人签字确认。（2）单项或批量金额较大的实物资产报废、毁损，应逐项作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定证明；（3）不可抗力原因（自然灾害、意外事故、战争等）造成实物资产毁损、报废的，应当有相关职能部门（如消防部门、公安部门、房管部门、安检部门等）出具的鉴定报告；（4）实物资产报废、毁损情况说明及内部审批文件；（5）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。六、实物资产的处置6、资产