XX公司固定资产处置内部控制业务流程

3/4XX公司固定资产处置内部控制业务流程一、业务目标1战略目标1.1提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的固定资产，产生其应有的社会效益和经济效益。1.2固定资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社会影响，树立良好的公众形象。2经营目标2.1及时处置闲置、效益低的固定资产，使资产优化组合，提高公司经营效益。2.2固定资产投资决策正确，产生巨大经济效益。3财务目标3.1提高固定资产运营效率，降低管理成本，提高经营成果。3.2正确反映处置损益，保证财务报告的真实。4合规目标4.1遵守合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避免承担法律风险。4.2遵守公司内部规章制度，避免产生内部舞弊行为。二、风险评估1战略风险1.1不能及时处置闲置的固定资产，使社会效益和经济效益低。1.2固定资产投资决策失误，使公司权益受损，可能造成难以挽回的局面或者损失。2经营风险2.1固定资产长期闲置或低效使用造成资产毁损，失去其原有的使用价值。2.2固定资产处置不规范，造成公司资产流失。3财务风险3.1会计核算不规范，处置损益不实，使财务报告失真。3.2未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款，导致公司承担违约风险，发生额外的支出。4合规风险4.1不按照规定处置固定资产，导致处罚或索赔等。法律顾问审核。4.2法律顾问根据职责对合同进行审核，并按授权报总经理或董事长审定签字，由董事长或授权人员签订。4.3转让产权导致转让方不再拥有控股地位的，在签订产权转让合同时，转让方应当与受让方协商提出公司重组方案，包括在同等条件下对转让标的企业的职工优先安置方案。5清点资产、办理资产产权转移手续5.1资产使用部门、生产部按合同规定清点资产，填写资产移交清单。5.2计划财务部对资产移交清单进行审查核对。5.3计划财务部依据合同付款条件，核查款项到账情况，并通知资产使用单位点交资产，办理交接签字手续。6收款开票和核销资产6.1计划财务部按合同约定收取资产处置款项，开具发票，并进行相应的帐务处理；6.2公司门卫须凭财务收款收据、生产部出具的废旧物资处理出门凭证放行。7清结账款、提出资产处置建议7.1计划财务部按照合同约定及时清收账款，未按约定收回款项的，应及时通知生产部采取措施予以追收。7.2对于人为造成资产盈亏、毁损的，要认真查明原因，并追究相关人员的责任。在投保期间，如果固定资产遭到损失，公司应协同保险公司的有关人员进行现场调查，明确造成损失的原因，编制分析报告，待保险公司核实批准后进行索赔。7.3计划财务部、生产部等部门应定期清理核对相关资产。对闲置、无效需要及时处置的资产，及时提出处置意见和建议。8固定资产处置监督及检查8.1公司将对固定资产处置情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。8.2对固定资产处置情况进行专项检查的内容包括但不限于：8.2.1固定资产处置业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。如固定资产的保管与清查；处置的申请与审批、审批与执行；处置的审批、执行与相关会计记录；合同的起草、审核与审批。单位不得由同一部门或个人办理固定资产处置的全过程业务。8.2.2固定资产处置业务授权批准制度的执行情况。重点检查在办理处置固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。8.2.3固定资产处置制度的执行情况。重点检查处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合理。8.2.4固定资产处置决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。8.2.5各类款项支付、收取制度的执行情况。重点检查评估费、其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求，处置款是否及时收取、入账。8.3审计监察室对公司固定资产处置业务的全过程进行监督、检查，并将监督、检查的情况上报董事会。同时审计监察室应监督有问题单位的整改情况。8.4董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在以下问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位：8.4.1未按规定审批程序，擅自将本单位资金支付外单位。8.4.2在评估、审计、签订合同等业务中接受贿赂，影响公平、公正、公开交易原则。四、相关制度目录1财政部《企业会计准则》（财政部令第33号）2企业会计准则第4号固定资产3XX公司废旧物资处理管理办法（试行）4XX公司合同管理制度5XX公司经营管理制度6XX公司资产控制制度7XX公司资金管理办法8XX公司资产管理办法9XX公司安全管理制度五、主要控制点相关资料1固定资产处置申请及固定资产处置申报审批表2固定资产处置批准文件3固定资产处置方案4资产处置会计凭证5固定资产盘点表6固定资产报废申请技术鉴定审批表7固定资产报废鉴定、审批