基础-127讲全整章讲义17zksj jxsjc

计程序等，实务性中等，灵活性较低，重点掌握涉及的审计程序要点。本节考点总览【2017年全面修订1货币与业务循234货币内部控制概一、货币与业务循 二、货币的内部控制1、岗位分工及批a）不得由一人办理货币业务的全过程；i）编制银行存款余额调节表等稽核工作；ii）会计保管工作；支付申请：向人提交货币支付申请，注明款项的用况需坐支现金的，应事先报经银行批准，3、票据及管其人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部。4三、货币审计中需要关注的事项或情，， [答案[点评]选项A中， )存现金和银行存款账[答案[点评]选项A中，对于人范围的货币业务经办人员应当办四、测试货币的内部控部门经理本部门的付财务经理再次复核经2企鹅 理。本年、变更、撤销的整体情银行存款账和银行，编制第三编·第十二章·货币的审3位会计主管人员必须参加，并由会计师进行监盘。45检查被审计单位现金实存数，并将该监盘金额与库存现金账余额进行核对，在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，A会计师负责审计货币项目，以 监盘时，由出纳人员与会计师共同参与，出纳人员将现金放入柜，并将要求：针对上述（1）-（5）项，库存现金监盘工作中是否存在不当之处，并提出 ）（1会计师亲自到银行或基本存款账户行查询并打印《已开立银行结算账户，以确认被审计单位账面记录的银行结算账户是否完整。）含在会计师已获取的开立银行账户内。，，如果对被审计单位银行的真实性存有疑虑会计师可以在被审计单位的协助下亲自到银行获取银行。在获取银行时会计师要全程关注银行对，，从银行中选取样本与被审计单位银行账记录进行核对；从被审计单位次转出相同金额等，检查被审计单位银行存款账上有无该项收付金额记录。取得并检查银行和银行存款余额调节表是证实资产负债表中所列银行存款是否甲公司2015年12月31日银行存款账的余额为 元，银行转来的余 银行存款余额调节 企业银行存款账余银行余如果被审计单位某银行账户的银行余额与银行存款账余额不符最有效的审 [答案会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是（A.“银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款，被审计C.“企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款，被审计单D.“银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利，该笔付款已经[答案 D.检查被审计单位已收而银行未收的大额款项在资产负债表日后银行存款账上的[答案，[点评]选项D中会计师对银行存款余额调节表实施的审计程序时，对于“企收银，，通过向往来银行函证会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。，，在实施银行函证时会计师需要以被审计单位名义向银行发函询证，以验证，七、其他货币的实质性程 C简答题【改编自2015年ABC会计师负责审计甲公司2014年度财务报表，审计项目组认为货币的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险审计工作底稿中与货币审计相关的部分中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户，结果满意。因对甲公司提供的银行的真实性存有疑虑，审计项目组要求甲公司管理层重新取得了所有银行账户的并现场观察了被审计单位打印的过程未发现异常。审计项目组发现X银行询证函回函上的与以前年度的不同，甲公司管理层解释X银行于2014年中变更了样式，并提供了X银行的收款回单，审计项目组通过比要求：针对上述（1）-（6）项，审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，提出改，计师可以在被审计单位的协助下