项目成本管理实施办法实例

项目成本管理实施办法为了加强项目施施工管理，提提高工程管理理水平，有效效控制项目施施工成本和降降低经营风险险，特制定本本“实施办法”。一、制度的建设设和落实将成本管理工作作制度化，公公司和项目部部应建立健全全相应管理制制度，主要制制度如下：(一)公司制度度建设1、项目经理聘聘用制度:采取公开招招聘或领导选选聘的方式选选择，其选聘聘过程应该引引入市场竞争争机制，实行行公平、公正正、公开的原原则，实现选选择具有较高高的政治思想想觉悟和良好好的职业道德德、有强烈的的事业心和责责任感，敢于于承担风险、有有改革创新竞竞争进取精神神、有正确的的经营管理理理念，讲求经经济效益，有有团队精神、作作风正派、不不谋私利，实实事求是、大大公无私的取取得项目经理理资质或建造造师执业资格格的人担任项项目经理；2、内部生产要要素市场化配配置:公司逐步建建立内部模拟拟市场(内部劳动力力市场及劳务务公司、周转转材料租赁市市场、机械设设备租赁市场场和内部银行行)，有效地配配置企业内部部的生产要素素，调节了施施工生产要素素的供需关系系，使施工生生产要素发挥挥最大的效用用，实现企业业生产要素与与施工生产任任务的优化组组合；3、项目检查制制度：公司每每季度对项目目的检查，按按《项目目标标成本控制核核算表》执行行；4、项目审计制制度:项目完工审审计根据总公公司相应规定定执行；5、项目经理授授权制度:公司根据工工程项目的实实际情况，明明确公司对项项目经理的授授权范围及授授权时间，并并形成授权制制度；6、《项目目标标责任书》签签订制度:《项目目标标责任书》是是明确企业与与项目部之间间责权利以及及对项目部实实施考核奖罚罚的主要依据据，在工程项项目施工前，企企业按照经营营风险与施工工风险分离、一一标一算的原原则向项目经经理部下达并并签订《项目目目标责任书书》。(二)项目部的的制度建设1、项目管理人人员岗位责任任制：项目部部按岗位需要要，定人、定定责、定岗。2、项目成本核核算制度:项目部形成成每月定期开开展的成本核核算制废，明明确项目成本本核算的内容容、核算方式式、核算时间间和核算责任任；3、项目招标管管理制度:项目部的外外部经营活动动(如劳务分包包、工程分包包、边远工地地材料承购、周周转材料及设设备租赁等)应形成制度度，必须引入入竞争机制，实实行招标选择择；4、项目合同管管理制度:项目部的所所有经营活动动都必须以合合同管理为依依据，项目合合同管理工作作显得尤其重重要；5、项目计划管管理制度:项目部的一一切人、财、物物的协助调配配置和优化组组合都是以计计划管理为手手段，加强项项目计划管理理，是降低施施工成本的重重要途径；6、项目技术、质质量、安全管管理制度:技术进步、技技术措施和科科学合理的施施工方案，是是确保工程质质量和安全施施工的重要保保证；7、项目现场管管理制度:建立项目施施工现场标准准化管理制度度，以制度促促进管理；8、项目信息管管理制度:项目在施工工过程中，对对信息的收集集、整理处理理、储存、传传递和应用等等全过程的管管理，是充分分利用资源，实实现“沟通管理"，取得经济济效益最大化化的重要途径径。二、项目成本核核算的流程项目目标成本控控制核算流程程实行“项目控制，部部门审核，公公司监督”的三级负责责制的管理模模式:(一)项目控制制：1、每月25日日由项目成本本员按本月实实际完成工作作量(业主认可量)，根据施工工合同的规定定，核定和计计算出实际的的施工产值，由由项目经理和和成本员编制制生产报表签签字后上报公公司。2、项目成本员员以共同核定定的施工产值值及其工料分分析，对项目目本月可以开开支的人工费费、材料费及及材料用量、机机械费、现场场经费等各项项费用和用量量进行分类汇汇总，计算出出本月和累计计的材料目标标控制用量和和各项目标控控制费用；3、项目成本员员负责收集和和整理由项目目各责任人填填报的成本资资料，检查各各项资料填报报是否符合要要求，对不合合格的资料由由各责任人返返工后，汇总总项目的本月月实际成本和和累计成本；；4、成本员根据据本月和累计计的材料目标标控制用量和和各项目标控控制费量，对对比项目部发发生的本月实实际成本和累累计成本(实际材料用用量和实际费费用)，做出初步步的成本分析析，由项目经经理定期召集集成本管理小小组成员(和责任操作作班组)召开成本分分析会，找出出本月成本及及累计成本盈盈亏的原因；；5、材料节约量量按公司内部部材料节约率率的硬性指标标，超用部分分由项目经理理主持项目部部会议，划分分责任，由项项目部各责任任人员(及操作班组组)分别承担超超过部分的赔赔偿，项目经经理未履行以以上职责时，由由项目经理个个人全额承担担超过部分的的赔偿责任；；6、各项费用的的盈亏，由项项目经理在成成本分析会上上，划分责任任，确定赔偿偿金额。项目目经理未履行行以上职责时时，由项目经经理全额承担担超过部分的的赔偿责任；；属于不可抗抗拒因素造成成的，要分析析原因，找出出弥补亏损和和降低成本的的方法和途径径。7、由项目成员员形成书面记记录并经参会会人员签字认认可。8、项目成本核核算资料，（即即《项目目标标成本控制核核算书》、《项项目施工产值值核定表》及及《项目成本本核算资料审审核意见表，未未注同），由由成本员在次次月5日前送交项项目管理部审审核。(二)部门审核核：1、公司各部门门对《项目目目标成本控制制核算书》的的审核分工，由由项目管理部部牵头，下述述部门负责；；⑴《人工费用控控制核算表》、《现现场管理费及及其它费目标标成本控制核核算表》和《安安全、文明施施工费目标成成本控制核算算表》由施工工管理部审核核；⑵《材料费用控控制核算表》、《机机械使用费目目标成本控制制核算表》和和《周转材料料目标成本控控制核算表》由由物资部审核核；⑶《临时设施费费目标成本控控制核算表》、《项项目施工产值值核定表》和和《分包工程程费目标成本本控制核算表表》财务部审审核；⑷《目标成本控控制核算汇总总表》(含费用对比比分析)由项目管理理部审核。2、审核方法和和目的:根据公司对对项目月检的的情况与成本本核算资料进进行量化对比比，着重审核核资料的真实实性；着重审审核资料的完完整性，以及及是否与其他他项目存在重重大偏差，是是否可能存在在潜亏现象；；3、审核要求::根据《项目目成本核算资资料审核意见见表》及《项项目施工产值值核定表》的的要求进行审审核；4、审核时限::次月10日(边远工地放放宽至15日)前完成；5、审核完成后后，各部门审审核完成后，项项目成本控制制核算资料由由项目管理部部负责收集、装装订和上报。(三)公司监督督:1、经公司相关关部门审核后后的《项目目目标成本控制制核算书》二二份(散件)，由项目管管理部负责在在次月15日(边远工地放放宽至20日)前上报公司司经理；2、《目标成本本控制核算汇汇总表》及其其审核表，经经公司经理审审批后，返回回一份到公司司财务部门，作作为公司财务务部门付款的的支持性文件件；未按上述述要求审核的的费用，公司司财务部门不不允许付款。具具体管理办法法，由公司财财务部门制定定并负责实施施；3、公司根据项项目成本核算算资料的具体体情况，对项项目实行定期期或不定期的的项目成本控控制核算抽查查、检查和审审计。三、项目目标成成本计划编制制及费用的控控制为了有效控制项项目的成本和和预期收益，所所有由公司签签订施工合同同的工程，必必须在项目开开工20日内完成目目标成本计划划的编制、审审核、审查和和批准工作，特特殊情况分阶阶段编制的必必须经过公司司经理(或分管副经经理)的书面批准准；项目目标成本计计划由公司预预算部门汇同同项目经理部部成本管理小小组成员共同同编制，项目目经理审核、项项目管理部审审查、公司经经理或分管副副经理同意批批准。编制项目目标成成本计划应作作风险分析和和成本控制分分析，并提出出相应应对措措施。㈠、人工费1、人工费不能能超过工程总总造价(不含水电电工程和分包包工程造价在在内下同)的18%。2、劳务分包队队伍必须选择择在总公司《合合格分承包商商名录》中有有实力、信誉誉好的三家以以上队伍(单位)。由公司根根据项目进度度、质量要求求及分包单价价进行内部招招标，择优选选定。①目标成本计划划编制的人工工费，如果费费用总额超过过工程总造价价的18%。未经过招招标确定劳务务分包队伍的的，超过部分分在项目经理理风险抵押金金中扣回；经过招标确确定劳务分包包队伍的，超超过部分由招招标会经过原原因分析，上上报公司领导导审批后按审审批意见执行行；②采用平方米包包干方式进行行结算的项目目，应按用工工指导价测算算包干人工费费备档。③劳务分包合同同中必须明确确劳务单价包包含的工作内内容，尽量不不留活口，以以便于管理工工作的落实，避避免合同纠纷纷。3、项目部按照照招标确定的的人工工资单单价编制《人人工费用目标标成本控制计计划表》。(二)、材料费费1、由公司自营营的所有工程程项目所需大大宗材料采购购权必须集中中到公司法人人层次(边远工地经经公司经理书书面授权批准准，在授权范范围内由项目目经理部组织织供应)，依公司材材料管理流程程办理；2、边远工地经经公司经理或或分管副经理理书面批准，由由项目部组织织供应的自购购材料，当月月所有采购的的材料总价高高于用当地同同期《价格信信息》或业主主批价材料价价格时，属于于统一采购的的部分，由公公司经理或片片区分管副经经理根据实际际情况进入施施工成本酌情情处理；属于项目部部自行采购的的，高于《价价格信息》的的部分由项目目经理、材料料采购员、材材料负责人平平均承担超过过部分。(三)周转材料料费:1、按公司材料料管理流程进进行，编入《周周转材料目标标成本控制计计划表》；2、项目部应建建立约束和激激励机制，责责任不仅要落落实到班组，而而且还要落实实到责任人，签签订项目部和和责任班组的的周转料领用用和回收合同同，严格控制制周转材料的的损坏、修理理和丢失。合合理进退场周周转材料，减减少租赁数量量和占用时间间，降低租赁赁费用。(四)施工机械械使用费:1、按公司材料料管理流程进进行编制《机机械使用费目目标成本控制制计划表》。2、项目经理部部采购机械和和周转材料进进入固定资产产的，必须报报公司批准。(五)安全、文文明施工费::根据施工项目所所在地及施工工合同规定，按按照国家和行行业以及法律律、法规的要要求，测算各各种现场安全全、文明施工工物资及设备备、设施的数数量和单价，合合理进行计算算，编制《安安全、文明施施工费目标成成本控制计划划表》。(六)临时设施施费:根据优化合理的的施工平面布布置图的要求求，测算各类类临时设施的的数量和单价价，计算出临临时设施费的的投入，在抵抵减回收值后后，编制《临临时设施费目目标成本控制制计划表》。(七)现场管理理费及其他费费用:1、现场管理费费:现场管理费费由管理人员员工资、奖金金、办公费、差差旅交通费、业业务招待费、通通信费等构成成，必须控制制在工程总造造价的2%以内；2、其他费用::其他费用由由夜间施工增增加费、生产产工具用具使使用费、材料料试验检验费费、雨季施工工增加费、意意外伤害保险险、招投标管管理费、合同同签证费、治治安管理费、竣竣工资料编制制费等构成；；3、根据以上两两项费用的构构成及测算情情况(部分费用可可以包干使用用，超支自理理)，编制《现现场管理费及及其他费用目目标成本控制制计划表》。(八)分包工程程费:分包工程的分包包造价必须控控制在中标造造价(或结算造价)的90%(含税费在内)；特殊情况况必须得到公公司经理的书书面批准。分分包工程费编编入《分包工工程费目标成成本控制计划划表》。(九)业主直接接分包工程的的配合费:(根据施工合合同选编)根据施工合同及及云南省建设设厅的相关文文件，有的工工程可以向业业主直接发包包的施工单位位收取2%-6%的分包工程程配合费。编编入《目标成成本控制计划划汇总表》冲冲减工程成本本。(十)工程前期期经管费:项目前期发生的的经营费用，进进入工程成本本，也可以并并入上交管理理费内进行核核算。(十一)返工、损损失费:施工项目发生质质量及安全事事故，所发生生的一切增加加费用计入工工程成本。(十二)、保修修回访费:保修回访费，计计入工程成本本。(十三)营业税税、费:营业税、营业税税附加、规定定费(定额编制测测定费、噪音音污染费、劳劳保统筹基金金等)，按国家规规定的税率、费费率计算，进进入工程成本本。编入《目目标成本控制制计划汇总表表》。(十四)、上缴缴管理费:1、项目部向公公司上交的管管理费，编入入《目标成本本控制计划汇汇总表》。2、项目部向公公司上交的管管理费，按照照项目经理与与公司签订的的《项目管理理目标责任书书》的约定执执行。(十五)、不可可预见费用:不可预见费根据据同类工程项项目的施工情情况进行预估估，列入目标标成本计划。(十六)、降低低成本措施项目经理对施工工过程中的各各项降低成本本措施，必须须列入目标成成本计划。四项目成成本管理项目经理部是公公司的成本中中心，只有控控制好了项目目经理部的成成本，成本管管理工作才能能卓有成效的的完成。㈠、项目经理部部成本管理小小组的构成：：项目经理、技技术负责人、施施工工长、材材料负责人、机机务负责人、项项目成本核算算员等；㈡、成本管理小小组成员的管管理职责：⑴项目经理：全全面负责项目目目标成本计计划的编制、运运行、控制和和核算工作。每每月对项目部部各职能人员员工作职责的的履行情况进进行考核；控控制好材料单单价和用量、人人工费、分包包工程单价、周周转材料租赁赁单价及各项项费用，参与与核定项目施施工产值。定定期组织召开开项目成本分分析会，采取取有效措施降降低成本，并并对超支的费费用和超用的的材料划分赔赔偿责任，开开具扣款通知知并负责落实实。工程竣工工后参与编制制项目竣工成成本核算资料料。⑵材料负责人：：参与编制目目标成本控制制计划，负责责对“材料费目标标成本控制计计划表”、“周转材料使使用费目标成成本控制计划划表”的月末核算算，控制好材材料进料过程程中的数量和和质量；负责责将周转材料料在使用过程程中的损耗比比例控制在规规定范围内。严严格按照工程程进度同步核核销工程材料料，是限额材材料制度的负负责人。及时时、准确地把把项目目标成成本控制计划划相关资料和和核算资料移移交成本员。⑶机务负责人：：参与编制目目标成本控制制计划，是“机械使用费费目标成本控控制计划表”核算工作的的责任人。负负责设备使用用过程中的维维修、保养，控控制好燃料动动力费（施工工用电）、机机械人工等费费用。并及时时、准确地把把项目目标成成本控制计划划和核算资料料移交成本员员。⑷技术负责人：：参与编制目目标成本控制制计划，负责责施工方案的的优化，主要要控制周转材材料用量及进进退场日期，施施工机械使用用计划、安全全文明施工及及防护用品，临临时设施费用用的合理性，采采取技术措施施降低各项费费用。及时、准准确地把项目目目标成本控控制计划相关关资料移交成成本员。⑸施工工长:负负责施工过程程中材料用量量的控制，贯贯彻和落实限限额领料制度度，对工程任任务书中的工工程量、工作作范围、工作作内容的准确确性把关，并并对工程任务务书与工程进进度同步性负负责。及时、准准取地把项目目目标成本控控制计划相关关资料和核算算资料移交成成本员。=6\*GB2⑹项目成本核算算员(成本员):①负责收集、整整理各部门提提供的项目目目标成本计划划分项资料，是是目标成本控控制计划编制制的主要责任任人。②施工过程中负负责收集、整整理各部门提提供的成本核核算资料。③负责编制施工工产值及当月月材料的目标标控制量，计计算当月控制制成本及累计计控制成本。补补编工程量增增成变更发生生的目标成本本控制计划。④负责分析当月月的材料用量量、单价及各各项费用的盈盈亏(节超)情况，为成成本管理小组组在成本分析析会上，研究究当月成本、累累计成本、各各项费用的盈盈亏情况及材材料用量的节节超情况，商商讨降低成本本措施，划分分超用材料和和超支费用的的责任人(班组)提供依据。⑤把项目目标成成本控制计划划及月末成本本核算资料，及及时上报给公公司相关部门门审核后，按按时报送公司司施工管理部部。=3\*GB4㈢、项目成本人人工费的控制制项目目标成本是是确定工程项项目的可控计计划成本，作作为公司对项项目经理部进进行考核的目目标成本，在在项目施工过过程中，实行行“以收定支”的原则，以以目标成本控控制支出，材材料周转材料料等执行物资资材料管理规规定，人工费费主要按任务务书形式管理理:1、任务书签发发：（1）、任务书书必须注明发发生部位、工工作内容，并并附工程量计计算书或计算算简式。（各各实行独立核核算的工程应应分别签发）。无无计算书或计计算式的任务务书，核算员员一律不予审审核。（2）、任务书书中的项目必必须有相应工工程量计算依依据资料（图图纸、变更、签签证等），并并在项目后注注明相应资料料名称及编号号。对未注明明相应资料名名称、编号或或核算员核对对无资料的，一一律删除项目目，不再给予予结算。（3）、同一部部位（同一标标高、同一构构件）、同一一工作内容的的工程量应一一次性签发完完，避免漏算算、重算（若若同一部位工工程未完成，任任务书开完，财财务可根据比比例进行支付付）。（4）、零星用用工、机械使使用等所发生生的工程量必必须由记录人人当天签写（详详细注明发生生部位及工作作内容），并并交项目经理理审核签字。对对于未经审核核人审核签字字的一律不得得作为任务书书签发依据，任任务书审核人人将予删除。（5）、转运材材料、土方等等使用的运输输机械必须附附机械使用单单。（6）、任务书书中所签发的的内容必须经经质量验收合合格，对于质质量不合格的的内容一律不不得签发任务务书。（7）、工程任任务书可以算算量的，不能能用计时工或或计时台班签签发，必须以以工程量签发发。材料装、卸卸应以量反映映（只有装的的应以“装”反映，只有有卸的应以“卸”反映，装与与卸同时发生生时才为“装、卸”），装、卸卸量或用工每每天经材料员员（工长）签签字后交各点点负责人审核核签字，才能能作为任务书书签发依据。（8）、工程任任务中工程量量的单位必须须书写正确，工工程量字迹清清楚，便于项项目经理定价价（按签定的的合同）及财财务结算。（9）、由于工工程返工（非非业主原因）造造成的工程量量，一律不得得签发任务书书，费用由造造成返工的责责任管理人员员或班组各自自承担。2、任务书审核核：（1）、任务书书签发必须以以合同为依据据，单价及相相关内容按合合同约定执行行。（2）、工程任任务书审核程程序：工长签签发任务书→质量、技术术人员评审→项目经理审审核→主管领导审审核→财务结算付付款。（3）、工程任任务书首先由由质量技术人人员评审，工工程质量不合合格的工作内内容不得认可可。对于非业业主原因返工工造成的工程程内容一律不不得出现在任任务书中，项项目部概不承承担返工造成成的费用。班班组只能找造造成返工的相相关管理人员员结算。（4）、工程任任务书审核员员必须根据相相应资料认真真核算任务书书中各项工程程量，对于无无相应资料的的项目，审核核员应做好记记录并附于任任务书后返回回任务书签发发人，由任务务书签发人补补齐相应资料料后才能审核核。无结算资资料的项目，任任务书审核人人一律不得认认可。（5）、任务书书审核人在审审核中，对同同一部位（同同一标高、同同一构件）同同一工作内容容的工程项目目应做好记录录，下次签发发时作检查，避避免任务书重重签。（6）、经审核核员审核签字字后的任务书书，交由项目目经理审核批批价、签字。（7）、由于发发生增减变更更而产生的工工程量，若没没有向甲方办办理相关资料料的，任务书书不予审核。（8）、跨月度度的任务书不不予审计，发发生的费用由由工长承担。（9）、当月任任务书必须于于本月30日前提交核核算员，核算算员在受到后后5日内核算完完毕；（10）、未经经上述审核签签字的任务书书一律不能作作为付款依据据。(四)项目成本本核算（1）、各项目目的月报预算算产值由各项项目预、核算算员结合完成成工程量的图图纸、变更、签签证、材料报报价单进行编编制，预算科科长进行审核核，核对正确确后，上报监监理、甲方审审批；（2）、将监理理、甲方审批批的月产值上上报公司及财财务，其余由由预算部门保保管（3）、由项目目经理核对后后，材料员于于每月底将本本月的收、发发、存报表上上报物资、财财务部门；（4）、核算员员审核完毕的的任务书经项项目经理、主主管领导核对对签字完毕，上上报财务进行行支付；（5）、分包工工程经项目核核算员结合实实际完成的工工作量、相应应的定额、