绿雪非财务人员财务培训课件

绿雪非财务人员财务培训财务部培训内容财务基础知识培训公司财务制度培训财务基础知识培训一些基本概念帐款及其管理预收货款常用的结算方式发票及增值税知识一些基本概念——成本与费用的区别费用是指为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出成本与费用的区别一些基本概念——成本与费用的区别两者有如下区别：1、内容不同。费用包括生产费用、管理费用、销售费用和财务费用等。工业企业产品成本只包括为生产一定种类或数量的完工产品的费用。不包括未完工产品的生产费用和其它费用。2、计算期不同。费用的计算期与会计期间相联系，产品成本一般与产品的生产周期相联系。3、对象不同。费用的计算是按经济用途分类，产品成本的计算对象是产品。4、计算依据不同。费用的计算是以直接费用、间接费用为依据确定。产品成本是以一定的成本计算对象为依据。一些基本概念——成本与费用的区别5、总额不同。一定时期内，费用总额不等于产品成本总额。因为两者的内容和价值量不同。产品成本是费用总额的一部分，不包括期间费用，和期末未完工产品的费用等。6、作用不同。费用指标，分析其比重，了解结构变化从而加强费用管理等。产品成本指标，一是反映物化劳动与活劳动的耗费，二是资金耗费的补偿，三是检查成本和利润计划，四是表明企业工作质量的综合指标。

总之费用的范围大于成本的范围一些基本概念投入指的是生产物品和劳务的过程中所使用的物品或劳务。一个经济体系使用其现有的技术将投入转换为产出。我们来看看一块比萨饼的“生产“。我们说，鸡蛋、面粉、热能、比萨饼烤炉和厨师的熟练劳动等是投入。在教育中，老师的时间、教室和实验室、课本等是投入。

一些基本概念产出是指产品生产出来后所分配的去向、流向，即使用方向和数量，又叫流量，例如，用于生产消费、生活消费和积累。

投入和产出一般无法用准确数据来核算帐款及其管理帐款产生流程客户订货(传单)→销售确认(制作采购订单)→物流确认发货→客户收货(在送货单上签字或盖章)→支付货款或赊销(产生账款)冲帐原则:一一对应清楚坏帐损失确认条件1）债务人死亡、遗产不够清偿。2）债务人破产、破产财产不够清偿。3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.常用结算方式现金1)不准坐支现金----以收抵付2)钱帐分管---互相牵制、监督3)允许支付范围A、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。B、支付给个人的劳动报酬。C、按规定发放给个人的各种奖金。D、支付各种社会保险和社会救济费用。E、个人收购农副产品和其他物资的贷款F、出差人员必须随身携带的差旅费。G、现金支付限额（2000元）以下的零星支出。常用结算方式银行存款及结算1）支票结算收支票注意问题a、日期---不能收远期或过期支票b、金额---大小写正确与否c、不能涂改d、收到支票=已收到钱（空头支票）E、不能折？核对印鉴用F、抬头是否正确G、顶格----日期、金额、抬头H、印鉴是否齐全，完整，清晰常用结算方式2）汇款3）承兑汇票结算A、银行承兑汇票（银行保兑）B、商业承兑汇票4)银行本票（先在银行存入保证金）发票及增值税相关知识2、发票的开具与管理1）不得涂改；2）项目填写齐全；3）盖发票专用章；4）不得开具虚假发票（代开，多开）5）全联一次复写；6）时限要求（提前滞后）。发票及增值税相关知识3、法规对违法发票的处理1）《发票管理法》规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者）2）虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）公司财务制度培训应收帐款管理办法费用报销作业规范现金及借支管理制度应收帐款管理办法第四条、货款结算的基本原则：一、经销商货款结算，实行先付款，后发货的原则。由其向公司统一规定的帐号支付或交付现金于财务，且将付款凭证传真至公司财务部及市场财务作为批准向其发货的依据。即经销商订单、付款传真或现金交款，市场财务确认后，仓库发货的程序。二、对于销售业务中部分经销商提出延期付款要求，需我司提供短期信用资金时，应履行下述销售货款信用担保规定：1、销售货款信用担保是指根据经销商提出的延付款申请，信用担保权利人综合经销商的资金、信用等情况，对经销商承诺的内容能够完全实现而作出的保证。2、销售货款信用担保的原则为：谨慎、安全、负责、履行担保手续等。3、销售货款信用担保的权利人：营销总监。4、享受信用担保的条件：与我司签订有完整的销售协议，并有半年以上的良好合同执行记录，且具较强资金实力的客户。5、授予的额度和期限：对客户因银行等相关部门的原因无法办理汇款手续，且在正常工作日能及时回款的客户，在3万元以内的可以全额担保；否则，担保金额不能超过该批货款的60%，担保延期时间不得超过10个工作日，且不能对未实现前次承诺的客户连续担保。应收帐款管理办法6、担保的程序：经销商提出延期付款时，担保履行下述程序；经销商申请财务审核延期担保人签批申请执行、跟踪注明：延期付款金额、计划还款时间、违约责任等应收帐款管理办法7、信用担保权利人对担保承诺未能实现时，应承担相的责任。三、团购的结算不能超过3个工作日，私人购买、散户等采取现货现结，不予赊欠。四、直销市场商场、酒楼等其它终端均按合同期限。签定合同时，商场、大型超市回款期限不得超过60天，酒楼等其它终端不得超过30天。五、超过规定期限的审批权为营销总监。第五条、各终端根据合同，当月发生折让、折价、店庆、促销等从货款直接扣除的应收帐款，业务人员应根据终端给予我公司的资料，索取对方的发票、收据等资料，经区域经理、营销总监等批准后，报财务及时进行账务处理。如业务人员未能按规定办理上述手续而生产的呆、坏帐，按呆、坏帐额的10%扣减提成或工资。应收帐款管理办法1、直销市场的对帐，由市场财务人员每月初，将各业务员所辖的终端应收帐款余额表或对帐单，报区域经理，由区域经理下发业务员。业务员凭以对帐。实销实结、代销的终端，业务人员及该终端的促销人员，除了负责与终端对帐外，还负责盘点核实所辖终端的库存，填制库存盘点表一并报市场财务。对产生的差异，相关管理人员应及时分析原因，并对责任人作出赔偿等相应的处罚。2、经销市场的应收帐款对帐，每月由公司财务部主管外地市场的财务人员制作余额表及帐单，并报销售部经理一份，销售部经理签字后返财务一份。经销商的对帐由业务人员及主管外地市场的财务人员负责，并取得经销商的确认书。3、为保证业务人员手中帐单的准确性与真实性，督促回款，市场财务人员可以随机进行终端电话核对、实地核对等，如发现挪用或舞弊现象将视情节给予处罚直至除名。第十一条、因业务员调离、辞职或公司帐款转让等原因，导致应收帐款的责任人发生改变，需及时办理帐款移交手续，制作移交清单，一式几分。市场财务、区域经理、移、交接人各一份，并签名。接收人接收时应核对帐单金额并获得终端的确认。同时，接交人对所接收的帐款承担公司规定的相应责、权。第十二条、市场财务按月对所属区域的应收款进行帐龄分析，并对帐款产生的原因进行简要剖析，作出重点说明，提交相应报告。应收帐款管理办法第十三条、公司应收帐款的管理共发正常帐款、问题帐款、呆帐、坏帐四种类型。正常帐款的运作如上所述，其余三种账款发生时，业务人员应立即停止发货并按下述程序处理。1、正常货款是指能按销售合同的规定进行运作回款，或超合同帐期一个月但仍能按序正常运作回款的终端货款。2、问题帐款是指业务人员在销货过程中，突然发生终端飞点、倒闭等非人为的不可抗力因素，致使货款或部分货款款能收回。3、呆帐是指超合同帐期二至四个月内的终端欠款及部分货款。4、坏帐是指在规定期内未申报的问题帐款及超帐期五个月以上的呆帐。5、上述问题帐款及坏帐经催收或诉讼，有部分或全部货款未能及时收回的货款，应出具相关证明、证件等资料，财务于每年年中或年未作冲帐处理。第十四条、公司业务人员在销货过程中，发生问题帐款时。1、业务人员应立即通知停止发货，并于两日内据实填写“问题帐款”报告书，并提供相的资料、证据，依序呈请区域经理查证，签注意见后转请本部门及相关部门协助处理。2、本部门及相关部门应于收到报告后两日内，与经办人及其区域经理协商，了解情况拟定处理意见，报请销售部经理批示后，立即协助经办人处理。3、经办人填写报告书应注意以下事项：（1）、务必亲自据实填写，不得遗漏。（2）“发生原因栏”，应简略注明原因。（3）“经过情况栏”应从与客户接洽时至填报日止，依时间的先后逐一载明所有经过情况。（4）“处理意见栏”是供经办人自已拟具意见之用。如需公司协助亦在此栏填明。4、“问题帐款”发生后，在规定期限内，经办人未按上述规定提具报告书，该问题帐款应由经办人负全额赔偿责任。5、相关人员疏于管理而导致经办人全额赔偿的责任人应连带受行政处罚。6、问题帐款的审批权限为营销总监。7、经办人未据实填报报告书，而防碍对“问题帐款”的处理，除应负全额赔偿责任外，可视情节轻重另行惩处。费用报销作业规范员工报销时应在方欣系统填写并打印报销单，如不能打印需手写单据的，应用黑色中性笔填写，且确保书写公正、字清迹晰，无涂改。方欣系统费用报销填写流程：无项目立项的流程为，进入方欣——预算管理——费用。点击新增，在界面中填写费用内容后报批；有项目立项的流程为，的进入方欣——预算管理——项目立项，选中相应的项目后点击“费用”，在界面中填写费用内容后报批。在方欣系统中填写费用登记时，各项目需正确填写，要求如下：

1、主题的填写：主题填写应简明扼要的反应报销业务情况。

2、会计月度选择当前日期所属会计月度。

3、费用类型的选择应与实际业务相匹配，具体参考《费用类型含义及报销依据、时限参照对应表》

4、费用明细中的备注应对费用用途等情况进行描述，如写明费用发生的实际日期，出差地点等。

5、在方欣系统填写费用报销并打印的，可不再手工填写报销单。费用报销作业规范手工填写报销单据的，各栏应填写完整（如部门、日期、金额大小写、报销人等）。报销部门要写到各办事处或部门，摘要栏写清报销项目月份及事项，单据填写大小写金额要一致。在方欣系统进行费用立项的，打出的费用登记内容要与费用报销一致，不能将几项内容合并一项申报，在申报备注栏要有费用明细说明。禁止报销人将自己发生的费用由下级或他人代为报销。费用报销作业规范报销单粘贴员工报销时需将发票粘贴在粘贴单上，粘贴单大小应保持和费用报销单大小一致。粘贴单和费用报销单的固定要采用胶水，禁止使用大头针、回形针、订书针。将发票按费用项目分类，按时间顺序，从左向右覆盖式粘贴于粘贴单上，且保持发票平整，均匀分布。发票折叠的大小以上下左右不超过费用报销单为准。同次发生的费用，发票要粘贴在同一张粘贴单上，一次性报销。报销单附件需按报销单填写项目的先后顺序粘贴，确保原始凭证的粘贴顺序与报销单填写顺序一致。一次报销项目较多时，应填写单据明细表，如一次报销40笔物料的采购费用，则需将40笔物料的入库数量、单价、入库日期等信息做成明细表附在报销单后。费用报销作业规范报销单所附原始资料的要求支付的一切报销款项，均应取得真实合法的原始发票或具有财政局监制章的收据。发票要求如下：

1、票据的内容要正确，非电脑开具的普通发票内容出错可以更正，但要在更正处加盖出具单位印章，票据金额不得涂改，涂改金额的票据必须重开，即使涂改处加盖了单位印章也视为无效。

2、票据内容要齐全，即反映重要信息的内容必须填写齐全。如费用发票的时间、付款人或单位名称、业务类型、数量、单价和金额等。

3、票据内容必须与开具票据单位经营范围相符，如发票章为××洗衣店，而实际发生的费用为复印名片，这样的单据为无效单据。报销单后需附真实、合法的原始凭证，原始凭证要能清晰反应报销事项的情况。对于外协加工、固定资产采购、低值易耗品采购报销，需提供采购申请、价格审批单、入库验收单、发票、合同等资料。

费用报销作业规范属经销商代付款项报销的，除需根据费用类型提供相关的发票、立项、合同等资料外，还需提供经销商的付款银行回单、收款方收据等资料。对于有电脑小票的费用，需提供电脑小票。报销所需提供资料具体参见《费用类型含义及报销依据、时限参照对应表》费用报销作业规范单据审批费用报销和付款应严格遵循内控原则，申请人、执行人、审批人、付款人职责分离。费用报销实行逐级审批，不得跨级报批。各部门负责人应对本部门报销人员填写的单据进行审批，以确认报销单据的真实、合理性，并承担相应的责任。财务部会计对报销人提交的单据真实性、合理性进行审核，对不附合要求的报销单应退回报销人。各审批人应快速、高效完成审批工作，各节点审批时间不得超过一个工作日。费用报销作业规范报销及付款时间公司费用的报销时限分为按“次”报销与按“月度”报销两种情况，具体参见《费用类型含义及报销依据、时限参照对应表》。费用报销人应在费用发生后及时报销，报销人不能在规定的时间内办理报销的，每延后一个报销日扣罚当次报销金额的5%，罚款在当次报销中扣除。费用报销时间的具体规定如下：按“次”报销的费用，报销人应在业务结束后两个工作日内办理报销手续。业务结束日是指该次费用开支结束的最后日期。按“月度”报销的费用，报销人应在费用所属月度结束后的次月办理报销。如8月份支出的费用，需在9月30号之期办理报销。费用结束日以费用实际支付结束为依据，不以发票日期为依据，如某商超8月份的返利在8月支付，发票日期是9月，则费用所属期间为8月。费用报销作业规范如某些费用是按季度、年度支付的，则报销人应在费用所属季度、年度结束后的次月办理报销手续，具体参照按月报销的费用。财务部付款日为每周一、周四两天，如报销单有明确的付款日期要求的，经办人应在付款前两个工作日填写单据交财务部审核付款。为减少现金使用风险、提高工作效率，财务部将尽量通过网上银行支付报销人员的报销款项。报销人违反制度报销的，考核及处罚形式参照《绿雪生物工程有限公司财务开支管理规定》执行。现金及借支管理制度

目的根据国家结算相关法律法规的规定，为加强公司资金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，结合公司实际情况特制定本制度。第二章、现金管理规定现金使用范围本规定现金是指库存现金、现金支票、网银支付业务等。为严格规范现金使用，公司发生业务支出时，需尽可能使用银行方式支付，减少现金使用量。财务部为结算管理的职能部门，有权依据相关规定决定结算方式。但在具体选择时，一般依据以下情况确定现金结算范围：现金及借支管理制度员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；（二）、出差人员差旅费；（三）、零星采购支出；（四）、业务活动的零星支出备用金；（五）、金额在2000元以下无法以银行方式支付支出；（六）、财务认为符合以现金支出的其他业务。第三节、现金的收付规定（一）、收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准垫支挪用。（二）、因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的借款单付款。（三）、出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。（四）、业务人员交帐或其他以现金形式交回公司的款项，没有按财务结算单或公司要求的款项收回的，由其直接负责责任人偿还。现金及借支管理制度现金的保管（一）、出纳必须做到日清月结。每天下班前应把现金核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。（二）、会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施。第五节、支票开具的管理支票开具应准确、严肃、认真，若因请款人提供客户资料错误或不清晰导致开错支票或支票过期等，导致需重新开具支票的，必须由请款人支付每张支票10元的成本费。现金及借支管理制度借支管理规定借支是指公司员工因公业务需要，公司预先支付的款项，应交款项差额、结算票据借出等。借款人对借出款项损失自负。借支分为备用金借支和零星借支。部门负责人对借支款项的真实性、必要性、合理性负责，并对借支的风险承担主要责任；财务部对相关事项承担复核责任。备用金借支管理规定备用金是公司内部各部门员工因公务需以现金支付的相关款项，并且因发生频率较高或者办事机构距公司较远，须由相关员工向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金